On 12.09.2011 20:35, tomek wrote:
> On 12.09.2011 18:51, Stephen ÓM wrote:
>
> FVAT wewnętrzna jest tylko do VATu, do KPiR jej nie wpisujesz.
>
>> Dobrze, sprawdzę o co chodzi. Ale rozumiem dobrze, że ta
>> FW będzie zawierać coś takiego: usługi finansowej - brutto 22,50 -
>> stawka ZW - VAT 0 - Netto 22,50? (te 22,50 = kwota prowizji po
>> przewalutowaniu), i że zszywam ją do jeszcze jednego wydruku z paypala
>> potwierdziającego wyskości prowizji, i wisuję ... gdzie? (Chyba jest
>> oczywisty, że nie mam bladego pojęcia o tych fakturach
>> wewnętrznych :))
>>
>
> Później jeszcze o tym napiszę bo ten post już jest i tak kolumbryniasty :-)
>

Sądząc w nowszego postu już chyba to doczytałeś, ale skoro obiecałem to
uzupełnię (przy czym to jest tylko moje rozumienie tematu a nie
interpretacja ogólna MinFin-a :-)).

Faktura wewnętrzna wynika z art. 106 ust. 7 uptu:

http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,32,32,670,55
454,20110901,faktury

"7. W przypadku czynności wymienionych w art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2,
wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, dostawy towarów, dla której
podatnikiem jest ich nabywca, oraz świadczenia usług, dla którego
podatnikiem jest ich usługobiorca, są wystawiane faktury wewnętrzne; za
dany okres rozliczeniowy podatnik może wystawić jedną fakturę
dokumentującą te czynności dokonane w tym okresie. Faktury wewnętrzne są
wystawiane także dla udokumentowania zwróconych kwot dotacji, subwencji
i innych dopłat o podobnym charakterze."

Co prawda jesteś zwolniony podmiotowo, ale nie dotyczy to importu usług
(art. 113 ust. 13 uptu):

"13. Zwolnień, o których mowa w ust. 1 i 9, nie stosuje się do
importu towarów i usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, dostawy
^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^
towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca, świadczenia usług, dla
których zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 podatnikiem jest ich
usługobiorca, oraz podatników: (...)"

Czyli odnośnie importu usług jesteś podatnikiem niezwolnionym -
"normalnym", więc i fakturę wewnętrzną musisz wystawić.

Co prawda faktury VAT wystawiąją tylko zarejestrowani podatnicy czynni:

http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,32,32,1626,5
1600,20110401,szczegolowe-zasady-wystawiania-faktur-
dane-ktore-powinny.html

§ 4. 1. Zarejestrowani podatnicy jako podatnicy VAT czynni, posiadający
numer identyfikacji podatkowej, wystawiają faktury oznaczone wyrazami
"FAKTURA VAT".

Ale do faktur wewnętrznych jest osobny przepis, który ma zakres
przedmiotowy a nie podmiotowy:

§ 24. 1. Przepisy § 5, 9-14, 16, 17, 21 i 22 stosuje się odpowiednio do
faktur wewnętrznych, o których mowa w art. 106 ust. 7 ustawy, z tym że w
przypadku: (...)

(Do kompletu: faktur wewnętrznych nie księgujesz w KPiR bo one służą
tylko do naliczania VATu - w KPiR księgujesz dokumenty źródłowe
(faktury) na podstawie których wystawiasz faktury wewnętrzne.)


Jako podatnik VAT zwolniony podmiotowo musisz prowadzić ewidencję
uproszczoną:

http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,32,32,670,55
509,20110901,ewidencje.html

"Art. 109. 1. Podatnicy zwolnieni od podatku na podstawie art. 113 ust.
1 i 9 są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży za dany dzień, nie
później jednak niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym."


Ale jako importer usług jesteś w tym zakresie podatnikiem "pełną gębą",
więc powienieś też prowadzić ewidencję tego importu usług - na podstawie
faktur wewnętrznych:

"3. Podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności
zwolnione od podatku na podstawie art. 43 i 82 ust. 3 oraz zwolnionych
od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, są obowiązani prowadzić
ewidencję zawierającą: kwoty określone w art. 90, dane niezbędne do
określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokość podatku
należnego, kwoty podatku naliczonego obniżające kwotę podatku należnego
oraz kwotę podatku podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi
z tego urzędu oraz inne dane służące do prawidłowego sporządzenia
deklaracji podatkowej, a w przypadkach określonych w art. 120 ust. 15,
art. 125, 134, 138 - dane określone tymi przepisami niezbędne do
prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej."

Jak widzisz ewidencja "pełna" ma zawierać dane niezbędne do wypełnienia
deklaracji podatkowej, w Twoim przypadku VAT-9M - więc musisz sobie ją
odpowiednio zorganizować.


BTW tutaj nie jestem pewien, ale ostatnio zmienił się chyba termin
składania VAT-9M:

http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,32,32,670,55
508,20110901,deklaracje.html

"Art. 99. ust. 9. W przypadku gdy podatnicy wymienieni w art. 17 ust. 1
pkt 4, 5, 7 i 8 nie mają obowiązku składania deklaracji podatkowej, o
którym mowa w ust. 1-3 lub 8, deklarację podatkową składa się w terminie
do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał
obowiązek podatkowy."

- było bodajże 14 dni od momentu powstania obowiązku podatkowego, który
z kolei powstaje zgodnie z art. 19:

http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,32,32,670,55
572,20110901,obowiazek-podatkowy.html

"19. Przepisy ust. 1, 4, 5, 11, ust. 13 pkt 1 lit. b i c, pkt 2, 4 i 7-9
oraz ust. 14-16 stosuje się odpowiednio do importu usług, z
zastrzeżeniem ust. 19a i 19b.

19a. W przypadku usług, do których stosuje się art. 28b, stanowiących
import usług, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usług, z
tym że:

1) usługi, dla których, w związku z ich świadczeniem, ustalane są
następujące po sobie terminy płatności lub rozliczeń, uznaje się za
wykonane z upływem każdego okresu, do którego odnoszą się te rozliczenia
lub płatności, do momentu zakończenia świadczenia tych usług;
2) usługi świadczone w sposób ciągły przez okres dłuższy niż rok, dla
których, w związku z ich świadczeniem, w danym roku nie upływają terminy
rozliczeń lub płatności, uznaje się za wykonane z upływem każdego roku
podatkowego, do momentu zakończenia świadczenia tych usług.

19b. Do usług, o których mowa w ust. 19a, przepis ust. 11 stosuje się
odpowiednio."


Tomek