On Sat, 28 Aug 2004, GrP wrote:

>+ Mam pytanie odnośnie środków trwałych, a nie bardzo się na ich likwidacji
>+ znam.

Zastrzegam że:
1. nie jestem doradzcą
2. nie likwidowałem nie zamortyzowanego ST
3. jako że oczywiście jesteś na PK jako osoba prawna ;) to ja
pozwolę sobie przedstawić tylko stanowisko uproszczone - dla
osoby fizycznej na KPiR, bo na PK się z grubsza biorąc nie
znam :)
4. tu na grupie lekko się posprzeczałem :) z programistą, który
twierdził że jemu księgowi by nie pozwolili (wprowadzić takich
zasad do programu)

Niemniej - a to co piszę wynika z mojej najlepszej wiedzy - uprzejmie
prosze pozostałych grupowiczów o obtentegowanie mnie za możliwe
błędy tudzież ew. wsparcie w razie zgodności poglądów :)

>+ Mam niewielką tokarkę amortyzowaną przez 1,5roku, zakupioną jako nową.
>+ Uległa uszkodzeniu, którego nie opłaca się naprawiać. Jako że jej nie
>+ używam, bo już do tego się nie nadaje, muszę ją zlikwidować jako środek
>+ trwały. Była amortyzowana przez 1,5roku, w tym w pierwszym roku
>+ zamortyzowano 30% jej wartości (jako produkt nowy fabrycznie). Tokarka
>+ powinna być amortyzowana 7 lat.

IMHO - nie zawadzi mieć:
- opinii "osoby trzeciej" (np. firmy zajmującej się naprawami)
- protokołu likwidacji, podpisanego przez dwie-trzy osoby poza
tobą, z ew. informacją czy i jakie części sobie zostawiłeś
(przychód !!). Oczywiście jak jakieś pojedyncze śrubki zostaną
to pewnie nikt nie będzie się czepiał ;)

>+ Czy teraz po jej likwidacji muszę oddać Vat odliczony w chwili jej zakupu?

Nie widzę podstaw.
Nie dalej jak dziś :) podsyłałem link do artykułu w RP dotyczącego
rozliczenia strat w towarze/materiałach - pytający najwyraźniej zakładał
że będzie musiał VAT zwrócić, doradzca wyprowadza go z błędu :)
Czytaj szybko nim zniknie ze strony w archiwum płatnym :)
(zrezztą chyba za kilka zł. można pojedynczy artykuł "dostać").

>+ Czy oddaję sumę dotychczas zamortyzowanego podatku?

Nie widzę podstaw.
Przecież "zamortyzowany podatek" to jest KUP który się NALEŻAŁ,
jako że ST kupiłeś z (jak to określiłem kiedyś, po czym w googlu
znajdziesz dość szczegółową dyskusję :)) "już opodatkowanych
pieniędzy" !
To jest "zużyty KUP". A o "nieżużytym" na chwilę :)

>+ Tokarka juz nie będzie
>+ urządzeniem w ewidencji mojej DG. Jakie przepisy i gdzie mówią o likwidacji
>+ środków trwałych i o likwidacji środków trwałych?

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Mi się wydaje, że podchodzisz do sprawy bardzo pesymistycznie.
Przecież nie stanowią KUP koszty zakupu ST (art. 23. 1 b i c).
Nie stanowią KUP koszty likwidacji ST niepotrzebnych wskutek zmiany
rodzaju DG (art. 23.1.6).
Natomiast jeśli "poniesiesz stratę w ST" - to w myśl art. 23.1.5
nie stanowi KUP tylko część wartości "pokryta sumą odpisów
amortyzacyjnych" !
Jak myślisz, można to przeczytać INACZEJ niż tak że RESZTA wartości
utraconego ST "idzie w koszty" ??

>+ Jakie operacje księgowe muszę wykonać w celu usunięcia uszkodzonego i nie do
>+ końca zamortyzowanego środka trwałego?

IM*H*O:
- wpis do EST o przyczynie likwidacji z zachowaniem dokumentów
o których wyżej (opinia "fachowca" - jak masz własny dział naprawy
narzędzi :) to chyba OK, jak nie... może np. jakaś fotka
jeśli uszkodzenie jest "mechaniczne widoczne" żeby dowód był ?
no i protokół !!)
- wpis do KPiR niezamortyzowanej wartości ST do pozycji "koszty pozostałe"
z zastrzeżeniem niżej
- jeśli z maszynki pozostały jakieś wartościowe częsci, które zostawiasz
w zakładzie - to mam zgryz.

Z jednej strony - w ustawie jest o "odłączeniu" (art. 22g.20) ale
szczegółowy opis jest tylko dla przypadku "przeniesienia do innego
własnego sprzętu" (art. 22g.21).
Chyba najlogiczniej byłoby (w razie potrzeby) "odłączyć" *przed*
wywaleniem ST "na złom" - w ten deseń "koszty niezamortyzowane"
się zmniejszą o "odłączoną" część i kasa pasuje.
"Odłączenie" dokonane PO złomowaniu ma nieciągłość logiczną: ST
najpierw "znika" :) a później "z niczego" powstawać musiałby
*przychód* o wartości "odłączanej części" :)

Natomiast w zakresie wartości np. złomu zapłaconej przez złomnicę
- IMHO byłby to "regularny przychód". Ale tu sprawa jest jasna:
jest obcy podmiot z którym dokonujesz transakcji...


Z chęcią poczytam komentarzy do powyższego :)

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, ZUS)