gonia napisał(a):
>> Czyli jeśli po każdym etapie wystawiam fakturę to można potraktować to
>> jako częściowe wykonanie usługi i odprowadzić od tego podatek dochodowy?
> jeżeli tak uzgodniono w umowie to tak
W umowie ustalono jedynie, że rozliczenia są na podstawie faktur VAT,
czyli muszę fakturę wystawić, żeby jakieś pieniądze dostać :)

>> A co z zaliczką? Czy nie powinienem odprowadzić razem z podatkiem od
>> kwoty za wykonanie pierwszego etapu także części lub całości podatku od
>> zaliczki?
> zmierzam do tego, że jeżeli po skończeniu I etapu otrzymasz całość za I
> etap, to w dalszym ciagu będziesz miał zaliczkowaną jakąś kwotę do
> przodu. Czyli ta zaliczka, ponieważ pomniejszy zapłatę za ostatni etap,
> będzie opodatkowana dopiero po wystawieniu faktury za ostatnią część
> zlecenia. Do tego czasu, z tego co zrozumiałam, pozostaje cały czas
> zaliczką, która zgodnie z przepisem nie podlega opodatkowaniu
Czy w związku z tym muszę na fakturach wystawianych po zakończeniu
pierwszego i drugiego etapu zaznaczać, że została pobrana zaliczka? Coś
takiego gdzieś wyczytałem, tzn. o obowiązku wymieniania na kolejnych
fakturach (przed wystawieniem końcowej) numerów faktur zaliczkowych, a
jakoś nie bardzo mogę sobie wyobrazić jak taka faktura miałaby wyglądać.

Załóżmy, że umowa jest na 10000+VAT=12200 PLN
1. Dostajemy zaliczkę: 3000+VAT=3660, wystawiamy fakturę nr 1/2007,
odprowadzamy tylko VAT.
2. Po jakimś czasie dostajemy drugą zaliczkę: 4000+VAT=4880, wystawiamy
fakturę nr 2/2007, wpisując na niej (gdzie?) że wcześniej pobrano
zaliczkę 3000+VAT i wystawiono fakturę zaliczkową nr 1/2007,
odprowadzamy tylko VAT.
3. Wywiązujemy się z umowy
- wystawiamy fakturę końcową (czyli jak rozumiem zaznaczamy w treści, że
jest końcowa): 3000+VAT=3660, odprowadzamy VAT oraz zaliczkę na podatek
ale od kwoty 10000, a nie od kwoty na fakturze, czy też może:
- wystawiamy fakturę końcową (zaznaczamy, że jest końcowa):
10000+VAT=12200, ale zaznaczamy, że pobrano zaliczki w wysokości
7000+VAT=8540, w związku z czym odprowadzamy zaliczkę na podatek od
kwoty 10000, oraz VAT w odpowiedniej wysokości 2200-1540, czy może robi
się to jeszcze jakoś inaczej?

>> Wydaje mi się, że w tym przypadku bezpieczniej będzie odprowadzać
>> podatek dochodowy po każdym etapie,
> Tu nie chodzi o bezpieczeńśtwo tylko o moment powstania obowiązku
> podatkowego.Jeżeli chcesz opodatkować każdą otrzymaną kwotę, masz prawo,
> nikt głowy z tego powodu ci nie urwie.
Jeśli zaliczkę na podatek odprowadzę wcześniej, to zapewne masz rację.
Jeśli jednak bym się spóźnił, np. zakładając (być może niesłusznie) że
wszystkie faktury to zaliczki i płacąc podatek dopiero po wystawieniu
końcowej, to pewnie nie byłoby już tak różowo :-)

--
Pozdrawiam
Maciek