Użytkownik Maciek napisał:

> gonia napisał(a):
>
>> Tutaj chyba sie kłania art.14 ust.1c
>> Za datę powstania przychodu (...) uważa się dzień (...) wykonania
>> usługi , albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień:
>> 1. wystawienia faktury albo
>> 2.ureguloania należności
>
> Czyli jeśli po każdym etapie wystawiam fakturę to można potraktować to
> jako częściowe wykonanie usługi i odprowadzić od tego podatek dochodowy?

jeżeli tak uzgodniono w umowie to tak
>
>> czyli pierwsza zaliczka, którą otrzymujesz przy podpisaniu umowy, nie
>> stanowi przychodu w związku z ust.3 pkt 1 (nie zalicza się należności
>> na poczet usług, któe zostaną wykonane w nastepnych okresach). Po
>> zakończeniu I etapu otrzymujesz następną część, ale do opodatkowania
>> dajesz kwotę, na jaką wyceniona owy pierwszy etap.
>
> A co z zaliczką? Czy nie powinienem odprowadzić razem z podatkiem od
> kwoty za wykonanie pierwszego etapu także części lub całości podatku od
> zaliczki?

zmierzam do tego, że jeżeli po skończeniu I etapu otrzymasz całość za I
etap, to w dalszym ciagu będziesz miał zaliczkowaną jakąś kwotę do
przodu. Czyli ta zaliczka, ponieważ pomniejszy zapłatę za ostatni etap,
będzie opodatkowana dopiero po wystawieniu faktury za ostatnią część
zlecenia. Do tego czasu, z tego co zrozumiałam, pozostaje cały czas
zaliczką, która zgodnie z przepisem nie podlega opodatkowaniu

>
>> Jest to możliwe w sytuacji, jeżeli poszczególne etapy zostały
>> wycenione. Jeżeli jednak tak nie jest, a w umowie wyceniono całą
>> usługę - opodatkowanie powinno nastapić po wykonaniu całości zlecenia.
>
> W umowie wyceniona jest cała usługa, jednak wycenione są też
> poszczególne etapy (płatności za określony etap są podane procentowo w
> stosunku do kwoty za całą usługę, czyli np. zaliczka 30%, pierwszy etap
> 20% itd)

czyli możemy mówić o częściowym wykonaniu usługi
>
>> Kontrowersyjny pozostaje jednak sposób wypłaty zaliczek, który skłania
>> do stwierdzenia, że są to jednak nie zaliczki, a zapłaty za
>> poszczególne etapy z ewentualnym zaliczkowaniem każdego nastepnego
>> etapu. W sumie ciekawy temat.
>
> Wydaje mi się, że w tym przypadku bezpieczniej będzie odprowadzać
> podatek dochodowy po każdym etapie,

Tu nie chodzi o bezpieczeńśtwo tylko o moment powstania obowiązku
podatkowego.Jeżeli chcesz opodatkować każdą otrzymaną kwotę, masz prawo,
nikt głowy z tego powodu ci nie urwie. Jednak dla otrzymującego taką
fakturę, wydatek nie będzie stanowił kup. Chociaż znalazłam kiedys tez
ciekawy wyrok, który pozwala zaliczyć zaliczkę w koszty. Nie mam
zapisanej sygnatury, ale sama teza brzmiała tak:

1. O uznaniu zaliczki za koszt uzyskania przychodów decyduje uznanie za
koszt uzyskania przychodów wydatków związanych z zobowiązaniem, których
część stanowi przekazana zaliczka. W związku z tym uznanie zaliczki za
koszt uzyskania przychodów w konkretnym roku podatkowym zależeć będzie
od tego, kiedy zobowiązanie podmiotu, któremu zaliczka została
przekazana, zostanie wykonane i kiedy za koszt uzyskania przychodów
uznane zostaną inne wydatki związane z tym zobowiązaniem.


> początkową zaliczką. Czy odprowadzać od niej podatek dopiero po
> wykonaniu całej usługi,

tak bym właśnie potraktowała zaliczkę