On Mon, 27 Oct 2003, Piotr wrote:

>+ Coś mi tu nie pasuje, przy towarach handlowych. Załóżmu skromnie że mam 500
>+ faktur za wrzesień i 167 zapłaciłem w tym miesiącu, 167 w październiku, 14 w
>+ listopadzie, a resztę w grudniu.

Rozumiem że chodzi i f-ry kosztowe za towar handlowy.

>+ Wszystkie muszę ująć w PKPiR we wrześniu.

Wpisać do KPiR. OK.
To NIE ZNACZY że masz że UJĄĆ do wrześniowego PIT-5 !
Do PIT-5 ujmiesz koszty:
- wrzesień: 167
- październik: 167
- listopad: 14
- grudzień: nie ujmujesz nic, ale "równowartość" 14 ci się
"sama ujmie" w ramach zaliczki :)
- w PIT 36 dokona się korekta *z uwzględnieniem remanentu*.

>+ Metoda kasowa jest zasadą w pdof, a memoriał wyjątkiem.

Z drobnym zastrzeżeniem: jeśli dla DG przyjmiesz memoriał,
to *dla DG* jest on obowiązujący "jednolicie".
Na ten temat dyskusje mamy w archiwum :) z wnioskami
od optymistycznych (Maddy) że w razie przejścia z "kasy"
na memoriał KUP z niezapłaconych f-r "przepada" do
pesymistycznych że w ogóle nie wolno "przejść".
Krótko mówiąc: wybierasz "kasę" to przyjmujemy że
jest ona *cały rok*.

>+ To jak w takim razie
>+ jak mam obliczać dochód za poszczególne miesiące?

Wg kwitków zapłaty !

>+ Programu do takiego czegoś nie znajdziesz,

Dasz głowę ? ;)
Zapytamy p. Gołębiewskiego ;)

>+ a ręcznie żeby to rozliczyć trzeba by prowadzić odrębne
>+ ewidencje poniesionych wydatków w powiązaniu z fakturami z danego miesiąca
>+ etc. etc.

Co za problem ?

>+ To po co na koniec roku uwzględniam remanent końcowy?

Bardzo prosto: czy ty wiesz co jest majątkiem w DG ?

Bo IMO bardzo wielu prowadzących nie kojarzy (a bardzo mało
literatury zwraca na to uwagę) że towar na magazynie to jest
*twój majątek* ! I na KPiR istnieje pewne uproszczenie:
towar na pewnych warunkach może być uznany za koszt (w ramach
memoriału - na podstawie "papierka", w ramach kasy - na
podstawie "kwitka zapłaty"), co pozwala *nie rozliczać*
na bieżąco magazynu. Ale to *wolno* zrobić (obu stronom
- zarówno US może cię przygwoździć, jak i ty możesz
powiadomić US że chcesz).
Tłumacząc na polski: w rozliczeniu *podatku*, to nieważne
jest czy masz "w kieszeni" zarobione 5000 zł, czy w dniu
31.XII wydasz je na towar handlowy, również nieważne jest
czy wydasz je 15.X czy 12.V ! - tyle, że wydanie przed
grudniem wpływa na *zaliczkę* (właśnie ze względu na
uproszczone liczenie owej zaliczki - ale nie podatku !).
I każdy remanent przywraca ów "stan normalny", czyli
zaliczenie towaru "do wartości majątku".

>+ Zobacz sposób liczenia dochodu w przykładzie zamieszconym w rozporzdzeniu do
>+ PKPiR - przecież nie można przyjąć, że dotyczy on tylko memoriału, ani tym
>+ bardziej że robimy sztukę dla sztuki aby ustalić stan magazynu na koniec
>+ roku.

Ja tam sztuki dla sztuki nie widzę.
Kupiłeś towaru za 500 zł, sprzedałeś z tego 300 zł (uzyskując 350 zł)
a zapłaciłeś tylko za część w wysokości 400 zł.
Po rozliczeniu remenetu masz na koniec roku:
1. przy memoriale:
- przychód: 350 zł
- koszty: 500 zł
- "przybytek na magazynie": 200 zł
- dochód: 350+200-500zł => 50 zł

2. przy kasie:
- przychód: 350 zł
- koszty: 400 zł
- "przybytek na magazynie": 200 zł
- dochód: 350+200-400zł => 150 zł

Oczywiście "przy memoriale" w *następnym* roku w obniżkę
przychodu może iść 200 zł "z magazynu" (i to wszystko)
Przy "kasie" w koszty może iść 100 zł zapłaty oraz
obniżka przychodu o 200 zł "z magazynu", razem 300 zł.

*ŁĄCZNIE* - w obu przypadkach od momentu zakupu do
momentu sprzedaży i zapłaty[1] nazbiera się, zakładając
że reszta towaru zostanie sprzedana za 200 zł (bez zysku,
bo "wyszło z mody" :)) 550 zł przychodu i 500 zł
kosztów -> 50 zł dochodu.
Ale *rozkład w latach* jest różny. I już...

[1] pomiętając że *koniec końców* kiedyś kontrahent poda
nas do sądu, i albo zapłacimy albo będzie po powołaniu
się na przedawnienie - i "summa summarum" wtedy nastąpi
"wyrównanie" kasy i memoriału :) (memorial będzie
musiał odliczyć niesłusznie odliczony koszt z odliczeń :)
Jakby kto nie wierzył:
++++
2. Przychodem z działalności gospodarczej są również:
.....
6) wartość umorzonych lub przedawnionych zobowiązań
----

pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, memoriał, ZUS)