> > w remanencie wartości usług, choć przy memoriale ja bym to raczej
zalecała.
>
> Jak miałem taki przypadek to zrobiłem inaczej: po prostu koszt ująłem
> w "roku którego dotyczy przychód".

Dzwoniłam w tej sprawie do 3-ech doradców podatkowych, ponadto do 4-ech
różnych US ale przede wszystkim do Izby Skarbowej w Warszawie i wszyscy są
godni co do tego, ze fv za usługi podwykonawcze księguje się w kpir
bezwzględnie przy metodzie memoriałowej w dacie dokumentu. A Pani z Izby
Skarbowej to wprost powiedziała, że nie ma po prostu mowy o niczym innym i
aby własnie ewentualną róznicę odnieść w remanencie !
Nawiasem mówiąc ja też miałam wcześniej taki przypadek (na przełomie roku) i
ujęłam właśnie w roku uzyskania przychodu, ale ..... nie jestem pewna, ze
zrobiłam dobrze :(

Remanent usługi też mi jakoś nie
> podchodzi :], co się ujmuje w remanencie zapisano w rozporządzeniu.

Dokładnie A co powiesz na zapis par. 29. 3 " Przy działalności usługowej i
budowlanej prosukcję niezakończoną wycenia się według kosztów wytworzenia, z
tym że nie może to byc wartość niższa od kosztów materiałów bezpośrednich
zużytych do produkcji niezakończonej" A w par. 3 1 e czytamy: "produkcją
niezakończoną jest ......... a także wykonane roboty, usługi przed ich
ukończeniem" , natomiast w par. 3. 4 jest definicja kosztu wytworzenia,
zgodnie z którą są to wszelkie koszty związane bezpośrednio lub pośrednio
między innymi z wykonaniem usług.... "

> IMHO w razie:
> - uznania że KUP zalicza się na podstawie uznania że "dotyczy roku"
> - kiedy wyjdzie że załozenie co do KUP było nieprawidłowe bo przychód
> pojawił się jednak dopiero w kolejnym roku
> ...być może trzeba by rozważać korektę KUP.
> Zeznaję ze to czysta dywagacja.

Wiesz, ja zaczęłam się zastanwiać, czy dobrze pojmuję w ogóle art. 22 ust.5
i 6 updof..... Bo jeśli wszyscy doradcy podatkwoi mi mówią, ze nawet na
koniec roku przy memoriale nie mam obowiązku ujmować tych usług w spisie z
natury, a pewna Pani z US powiedziała, że przy kpir nie mówi się o
współmierności kosztów i przychodów, to doszłam do wniosku, że być może to
jest tak:

Jeśli w kpir nie ma mowy o współmierności kosztów i przychodów, nawet w
odniesieniu do roku, a sformułowanie art. 22 ust. 5 updof mówiące o tym, że
nalezy wyodrębnić koszty odnoszące się do danego roku oznacza po prostu, że
mają to być np. koszty usług wykonanych dla mnie w tym roku , a nie koszty
które odnoszą się do MOICH przychodów z tego roku. Bo może to chodzi o to,
ze w ogóle z tego tytułu powstał przychód (ale niekoniecznie u mnie, tylko u
dostawcy np).
Bo może my tu trochę mylimy pojęcia z pełną księgowością, gdzie jest mowa o
współmierności kosztów i przychodów???????
Ja powiem szczerze mam zamęt w głowie z tego tytułu !!!!!

> > No a odpowiedni art. UPDOF w memoriale koszty mają się odnosić do danego
> > roku podatkowego,
>
> Zakładając memoriał i próbując opisać co to znaczy "odnoszą się"
> (dokładniej w ustawie jest: "dotyczą") mamy opis ustawodawcy
> użyty w tymże zapisie: "dotyczące przychodów roku podatkowego".
> Skoro był wyrok NSA nt. kosztów ogólnych - to wiemy że dzielić
> takich KUP "między lata" nie trzeba (i całe szczęście).

Taaaa..... tylko nie każdy US jest zgodny co do tego, co to są koszty
pośrednie. Np wczoraj właśnie Pani z warszawskiej Izby Skarbowej
powiedziała, że koszty telefonów czy energii należałoby podzielić na
przełomie roku jeśli księgujesz do 20-go a dokument masz z początku stycznia
!!!!!!

> Ale z kosztami przypisanymi do konkretnego przychodu to rzeczywiście...
>
> > nie mówi zaś nic o miesiącu itd....
>
> No tu jest ból :(
> Nawet jakby przyjąć że zasadę stosuje się "odpowiednio" to będzie
> pytaniem czy odpowiednio do roku (i wpisywać na bieżąco) czy
> odpowiednio do okresu uzyskania (miesiąca).
> Zdaje się że już taki kfiatek miałem i wpisałem KUP "na bieżąco"
> czyli uznając że jest to KUP dochodu tego *roku*.
> Ale z chęcią również poczytam argumentów za i przeciw !

Ja oczywiście także !!!!