Dnia Tue, 13 Feb 2007 17:01:00 +0100, Maciek napisał(a):

> Kiedyś już pytałem o to na grupie, ale nie dostałem odpowiedzi - być
> może nikt nie zauważył, więc spróbuję jeszcze raz ;-)
>
> Przykładowo podpisujemy umowę np. na wykonanie sieci komputerowej za
> 10000 PLN netto. W umowie jest zapisane, że płatności wyglądają np. tak:
> - 2000 PLN netto zaliczki po podpisaniu umowy - 3000 PLN netto po
> wykonaniu pierwszego etapu umowy - 3000 PLN netto po wykonaniu drugiego
> etapu umowy - 2000 PLN netto po dokonaniu odbioru końcowego Pierwszy
> etap to np. wykonanie infrastruktury (położenie kabelków), drugi to np.
> konfiguracja stacji roboczych, serwera itp.
>
> Zaliczka - wystawiamy fakturę, nie odprowadzamy od niej podatku
> dochodowego (czyli jak rozumiem nie księgujemy w KPiR), ale odprowadzamy
> od niej VAT.
> Czy druga i trzecia faktura są traktowane jako kolejne zaliczki, czyli
> nie odprowadzamy od nich podatku dochodowego, czy też traktujemy je jako
> wykonane usługi i zwyczajnie księgujemy?

Wątpie czy i tym razem dostaniesz odpowiedź bo temat jest bardzo
skomplikowany. A przyczyną tego skomplikowania jest to, że istnieje
tendencja do zaliczania "kładzenia kabelków" do robót budowlanych. Moim
zdaniem słusznie. Ale co się dzieje z umową w której pierwszy etap jest
umową o roboty budowlane - czy całą umowę trzeba uznać za taką? Mam
wrażenie, że najlepsi doradcy podatkowi będą mieli o czym dyskutować. A
niestety rozliczanie podatkowe umów budowlanych rózni się od "zwykłych".