Mam dla was zagadkę podatkową.

Podstawa prawna - Rozdział 6 ustawy o podatku od towarów i usług

Jest sobie firma która postanawia sprzedawać cudzoziemcom na zasadach
tax-free.
Przepisy dają możliwość zwracania VAT podróżnym bez pośrednictwa
agencji. Podstawowa niedogodność to ta że podróżny musi z towarem
przekroczyć granicę Unii, załatwić formalności i wrócić w przeciągu pół
roku do sklepu z ta całą papierkologią aby odzyskać polski VAT.

Ale mamy klienta który będzie wracał regularnie.
Żeby było zabawniej - sprzedajemy broń myśliwską (to bardzo komplikuje
export w układzie w którym wywozu dokonuje kupujący - SAD jest
wystawiany na osobę mająca pozwolenie na przewóz broni czyli na
cudzoziemca i nie da sie inaczej)

To powoduj ze taxfree wydaje sie wygodniejsza metodą. I dużo tańszą.
Nasz klient, nazwijmy go Rosjaninem, jest w Polsce raz na dwa-trzy
miesiące i do tego odwiedza nasze miasteczko (fajne tereny łowieckie
itp). Jak na razie super.

Kupuje u nas broń, dostaje dokumenty taxfree, podbija je na granicy, za
jakiś czas wraca, my mu wypłacamy VAT, robimy korektę deklaracji, USowi
na kontroli wszystko pasuje, oddają nam VAT.
Żyć nie umierać.

I teraz Rosjanin chce u nas zamówić specjalistyczną broń robioną na
zamówienie za trochę ponad 100tys. Ponieważ to specjalna wersja chcemy
zaliczkę bo musimy zapłacić dostawcy 100% ceny żeby zechciał nam tą broń
dostosować.
Rosjanin zgadza się zapłacić 100% zaliczki. Nasz marża na tym biznesie
powoduje orgazm u szefa (to jest mała firma na KPiR) jak dobrze pójdzie
będzie takich więcej.
Życie jest piękne.

Do czasu.
Realizacja zamówienia potrawa 6 miesięcy i to jest ekspresowe tempo.
Ponieważ sprzedaż cudzoziemcowi rejestrujemy tak samo jak sprzedaż
Polakowi więc zaliczkę musimy nabić na kasę fiskalną i zapłacić od niej VAT.

Dostaliśmy pieniądze więc w sumie nie taki problem.

Zabawa zaczyna się kiedy Rosjanin odbiera towar.
Hints:
- do dokumentu tax free należy dołączyć paragon fiskalny dokumentujący zakup
- wywóz za granicę musi odbyć się w przeciągu trzech miesięcy od momentu
zakupu czyli daty na paragonie (licząc od końca miesiąca w którym był
zakup, czyli w najlepszym wypadku 4 miesiące)
- nabijamy na kasę zaliczkę w wysokości 100% wartości towaru 6 miesięcy
wcześniej bo taki był obowiązek w związku z tym nie mamy czego
rejestrować na kasie w momencie wydania towaru
- nie ma możliwości żeby zlecenie zrealizować szybciej, tylko jedna
firma w Europie robi takie cuda ze sztucerami
- uzyskanie pozwolenia dla polskiego sprzedawcy na jednorazowy wwóz
broni do okręgu kaliningradzkiego (to by nam pozwoliło dokonać po prostu
exportu) graniczy z niemożliwością a łapówki prawdopodobnie przewyższą
zysk z transakcji

Pytanie:
Jaki dokument fiskalny dołączany do druku taxfree?

Żeby było zabawniej - lokalny urząd skarbowy pieści się z tym zapytaniem
trzeci miesiąc.
Ponieważ musiałam napisać jak ja widzę rozwiązanie problemu to
zaproponowałam, że do zaliczki wystawiamy fakturę, w momencie wydania
towaru robimy korektę tej faktury na zwrot zaliczki i rejestrujemy
sprzedaż na kasie.
Rozwiązanie na bakier z paroma zapisami ustawy i rozporządzenia ale coś
trzeba było napisać.

Any ideas?

Maddy

ps. a tak w ogóle to unijne dyrektywy VATowskie nie uważają przepływu
pieniądza za sprzedaż podlegająca VAT, to nasz własny polski wynalazek


--
*** Stosujesz sie do powyższych teorii na własną odpowiedzialność ***

Magdalena "Maddy" Wołoszyk
JID m...@e...com.pl
GG: 5303813