Dnia 11/4/2006 7:28 PM, Użytkownik p...@o...pl napisał:

> Szanowni Panstwo,
>
> Prosze o pomoc w niniejszej sprawie:
>
> Spólka zaliczyla w koszty niesciagalna wierzytelnosc na
> podstawie postanowienia o ogloszeniu upadlosci (2003 r.). Jednak ze
> wzgledu na zwykla pomylke nie zrobiono wczesniej odpisu
> aktualizujacego (ani rezerwy) na niniejsza wierzytelnosc. Faktycznie
> i tak odpis stanowilby koszt i fiskus z tego tytulu nie ucierpial.
> Brak ,,formalny" stanowi dla fiskusa podstawe do ,,wyrzucenia"
> tego z kosztów, a przeciez podstawowy obowiazek to zaplata podatku,
> a nie zachowanie wszelkich formalnosci.
>
> Za wszelkie porady, uwagi (szczególnie jakies orzeczenie lub
> interpretacje) bede
> Bardzo wdzieczny.
>
> Pozdrawiam
> Piotr
>
>
> Podstawa prawna:
> Art. 16 ust. 1 pkt 26a) (uopdop) odpisów aktualizujacych, z tym ze
> kosztem uzyskania przychodów sa odpisy aktualizujace wartosc
> naleznosci, okreslone w ustawie o rachunkowosci, od tej czesci
> naleznosci, która byla uprzednio zaliczona na podstawie art. 12
> ust. 3 do przychodów naleznych, a ich niesciagalnosc zostala
> uprawdopodobniona na podstawie ust. 2a pkt 1, (zostala ogloszona jego
> upadlosc obejmujaca likwidacje majatku).
>


Skoro nie było rezerwy to art. 16 ust 1 pkt 26a zastosowania nie ma,
zamiast niego posłużyć się należy art. 16 ust. 1 pkt 25. Jeśli
wierzytelność spełnia podane tam warunki to może być KUP, jeśli nie
spełnia to nie. Koniec kropka.
Czy takim razie można by dokonać odpisu w tej chwili i zaliczyć to do
KUP. Być może, ale na pewno nie w roku obrotowym 2003, co najwyżej w
bieżącym.



--