On Thu, 30 Oct 2003, 100ry wrote:
[...]
>+ Dostaję fakturę VAT z PEC na dostawę ciepła za listopad 2003 na kwotę 30 000
>+ złotych.
>+ Właściciele w dużej wspólnocie (100 lokali) wpłacają miesięczne zaliczki na
>+ łączna kwotę 20 000 zł.
>+ Jak rozliczyć te koszty względem PEC i względem właścicieli ?

Rozumiem "jak rozliczyć kwestię zaliczka/sprzedaż" ?
Nie mam pojęcia jak to się robi księgowo, może ktoś z PK się wypowie,
tak samo jeśli o CIT chodzi; natomiast podatkowo pod kątem VAT myślę
że "normalnie":
- przedpłaty i zaliczki tak jak ustawa stanowi:
++++
8. Jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi pobrano co najmniej
połowę ceny (przedpłata, zaliczka, zadatek, rata), obowiązek podatkowy
powstaje z chwilą przyjęcia zapłaty[...]
----
...i to jest "przychód", korekta nastąpi przy rozliczeniu;
Kwestią na którą konceptu nie mam jest pytanie czy skoro
faktura "za media" zalicza się (również jako *przychód* VAT !)
z terminem płatności, to czy faktura na *przedpłatę za media*
też się tak zalicza...
Oczywiście po rozliczeniu usługi - jeśli występuje dopłata
- IMHO powinny obowiązywać zasady takie jak przy "normalnej"
sprzedaży VAT (czyli np. "za śmieci" z dniem rozliczenia,
a "za wodę" z terminem płatności). Oczywiście mogę się
jeszcze mylić :]
I *oczywiście* najzdrowiej dla wspólnoty będzie jeśli będzie
stosowała "prostą refakturę" (tj. bez narzutu) - bo inaczej
może się zdziwić że nie będąc spółką wodną nie ma prawa
sprzedawać wody ;> :) - zresztą na stronie inforu - nie
pamiętam czy w cytowanym artykule czy obok - jest wyraźna
sugestia żeby (właśnie) refakturować.
Bo na sprzedaż prądu trzeba być "oakcyzowanym", na sprzedaż
wody mieć zezwolenie a na sprzedaż usług telekomunikacyjnych
- licencję :]

>+ Czy wystawiać co miesiąc 100 faktur VAT ?

To też jest w rzeczonym artykule !
Oskarżam grupowicza o niezapoznanie się z materiałem
źródłowym :)

Faktury korzystającym z lokali[1] muszą być wystawiane
*wyłącznie na żądanie*. Można ale nie trzeba, *chyba*
że ktoś zgłosił wspólnocie że dany lokal jest (choćby
częsciowo i choćby tylko w charakterze "przechowania
ksiąg") wykorzystywany do DG - takim użytkownikom
f-ra się "należy". IMHO :)
[1] Zauważ że *w zasadzie* płacącym jest właściciel.
I wielokroć pojawia się tu problem w przypadku, jeśli
właściciel wynajmuje lokal a rozlicza się ryczałtem:
w tym momencie zapłata za prąd/wodę/... jeśli f-ra
jest "na niego" jest jego przychodem (opis komplikacji
- oprócz oczywistej "straty na podatku" już bywał
na grupie :)).
Jeśli wspólnota będzie uprzejma dość, to może łatwo
rozwiązać (IMO) problem tym właścicielom: wziąć od
właściciela gwarancję (weksel ?) terminowej płatności,
a umowy pozawierać z najemcami.

>+ Jak wypełnić deklaracje VAT ?

A niby jak, skoro jest tylko jeden rodzaj, "zwykły" (VAT-7) ?
Przeczytać 1200 postów spośród wylosowanych wyników zapodania
do groups.google -> zaawansowane: grupy .podatki i hasła
"deklaracja OR deklarację OR deklaracje VAT-7 OR VAT" !

>+ Jak rozliczyć nadwyżki ( i VAT) z zaliczek za ciepło, wywóz śmieci i wodę ?

Jak wyżej, zacytowałem :)
Oczywiście tylko AFAIK & IMO, jako że ani doradzcą nie
jestem ani CITu nie rozliczam - acz sądzę że VAT to wszyscy
tak samo rozliczają :)

pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, memoriał, ZUS)