Witam!

Byłem na urlopie, dlatego było mała przerwa w moim strumienie
pytań :).


> Ano. Z praktyki to powiem Ci że za bardzo przejmujesz się formalnymi
> aspektami wypełniania KPiR - dużo ważniejsza jest prawidłowość kwot.

A jasne. Jestem jednak prostym i uczciwym człowiekiem, i wszystko
oprócz kwartalnego przelewu na US wydaje mi się na zbędną
formalność :) :).


Chyba teraz rozumiem co mam robić z KPiR. Mam jednak parę pytań
odnośnie do Twojej wcześniejszej odpowiedź na temat faktur
wewnętrznych....

Więc, podsumując...

> Faktura wewnętrzna wynika z art. 106 ust. 7 uptu:
> Co prawda jesteś zwolniony podmiotowo, ale nie dotyczy to importu usług
> (art. 113 ust. 13 uptu):
> Czyli odnośnie importu usług jesteś podatnikiem niezwolnionym -
> "normalnym", więc i fakturę wewnętrzną musisz wystawić.
> Co prawda faktury VAT wystawiąją tylko zarejestrowani podatnicy czynni:
> Ale do faktur wewnętrznych jest osobny przepis, który ma zakres
> przedmiotowy a nie podmiotowy:


Piękny vademecum.

Ja zazwyczaj importuję 2 usługi:

1. Płacę za reklamy internetowe, faktura pokazuje kwota w PLN, VAT na
fakturze nie ma, ale usługa sama podlega VAT. Więc odprowadzę go i
dodaję kwotę do sumy 'podstawy opodatkowania: import usług' w
formularzy VAT-9M, i też wpisuję do FW.

2. Też mam te prowizje PayPala. To jest usługa finansowa i zwolniona z
VAT, więc nie ma wpływu na treść VAT-9M. Ale powinno się pojawiać na
FW. Wydruki z paypala mają kwoty w EUR albo GBP, ale na tych wydruki
(które zostaną wpisane do KPiR), piszę że to jest tyle PLN wg.
odpowiedniego (=poprzedniego) kursu NBP.

Na pierwszy rzut oko na art. 106 ust 7 uptu ("za dany okres
rozliczeniowy podatnik może wystawić jedną fakturę dokumentującą te
czynności dokonane w tym okresie"), wydaję mi się, że mogę na końcu
miesięcy wystawiać FW dla wszystkich import usług z tego miesiącu .
Ale czy dobrze rozumiem? Czy raczej wystawiać jedną FW na m-c na
każdego kontrahenta, czyli w moim przypadkiem 2: jedną na reklamy,
jedną na paypal?

Ale jeśli jedna FW może być na PP na cały miesiąc, mogę po prostu
wpisać w FW te przewalutowane kwoty, które napisałem na wydrukach, bez
wspomnienia oryginalnej kwoty walutowej? Czy fakt, że przyrządzam FW
później (na końcu m-c) znaczy, że muszę robić dalsze łamańce walutowe?


> Jako podatnik VAT zwolniony podmiotowo musisz prowadzić ewidencję
> uproszczoną:

No. Nigdy nie myślałem o tym, bo oprogramowanie automatycznie wpisuje
każdy zaksięgowany rachunek do tej ewidencji. Ale teraz zastanawiam
się: kiedy muszę go wydrukować? KPiR na dany miesiąc drukuję na końcu
m-c, ale rzecz jasna też siedzi na kompie w ciągu miesiąca. Czy
ewidencja uproszczona (która dotyczy raczej całego roku, a nie
miesiąca) też powinna być wydrukowana na końcu m-c, czy tylko na końcu
roku albo ewentualnie podczas kontroli?


> Ale jako importer usług jesteś w tym zakresie podatnikiem "pełną gębą",
> więc powienieś też prowadzić ewidencję tego importu usług - na podstawie
> faktur wewnętrznych:
> Jak widzisz ewidencja "pełna" ma zawierać dane niezbędne do wypełnienia
> deklaracji podatkowej, w Twoim przypadku VAT-9M - więc musisz sobie ją
> odpowiednio zorganizować.

No no, ma jakiś sens :-).

Ta ewidencja pełna - jest właśnie zestawieniem FW na dany miesiąc? Czy
trzeba powielać te dane gdzieś indziej pod tytułem 'ewidencja importu
usług'?


> BTW tutaj nie jestem pewien, ale ostatnio zmienił się chyba termin
> składania VAT-9M:
> - było bodajże 14 dni od momentu powstania obowiązku podatkowego, który
> z kolei powstaje zgodnie z art. 19:

No, na pewno jest teraz do 25, więc teraz bardziej dogodny bo tylko
raz na miesiąc, a nie raz na obowiązek podatkowy. Przypuszczam, że
jest dzięki temu, że VAT-9M zastąpił VAT-9.

Jak zwykle, dziękuje za info.

Pozdrawiam,
S.