Użytkownik "du hast mich gefragt" <d...@k...pl> napisał w
wiadomości news:cp6n0h$9vi$1@atlantis.news.tpi.pl...
> ...oczywiście chodzi o wynagrodzenia niewypłacone, ale za takie należy
> rozumieć także wynagrodzenia wypłacane w miesiącu następnym. Sporo firm
> (w tym i moja) tak wypłaca wynagrodzenia. Czy zastanawialiście się jak
> uniknąć dziury w kosztach styczniowych? Zastanawiam się czy w styczniu
> nie wypłacić zaliczki, a potem do 10 resztę wynagrodzenia. Dzięki temu
> część opłaconą będę mógł chyba zaliczyć w koszty. Potem w kolejnych
> miesiącach stopniowo zmniejszając zaliczkę doprowadzić do przesunięcia
> kosztów KUP na miesiąc wypłaty. Tylko jak ustalić wysokość kosztów
> możliwych do zaliczenia do KUP no bo np.
> Wynagrodzenia brutto 100 000 zł
> minus 20 % Zus 20 000 zł
> minus 20 % pdof czyli 16 000 zł
> wynagrodzenia netto 64 tys. zł
> wypłacam zaliczkę np. 50 000 zł
> czy w KUP zaliczam 50 tys. czy taką część kosztów wynagrodzeń brutto
> jaką stanowi zaliczka w wynagrodzeniach netto czyli 50/64 * 100 tys. =
> 78 tys.


Wynagrodzenia z tytułu umów o prace są kosztem uzyskania przychodu w
miesiacu ich poniesienia a nie fizycznej wypłaty! Czyli jesli naliczamy
wynagrodzenia za styczen i wypłacamy je do 10-tego lutego to sa one kosztem
stycznia.
Tylko wynagrodzenia z tytułu umów cywilno-prawnych stają się KUP w momencie
fizycznej wypłaty - art. 16 ust1 pkt 57 Ustawy o PDOP oraz art. 23 ust 1 pkt
55 Ustawy o PDOF.
W obu artykułach jest przywołanie należności okreslonych w art 41 ust 1
Ustawy o PDOF a tam z kolei na art 13 pkt 2 i 4-9 czyli przychody z tytułu
działalności wykonywanej osobiście - to nie to samo co przychody z tytulu
wykonywania umowy o pracę.
Konkluzja: wynagrodzenia z umów o pracę zaliczamy w KUP w miesiacu za który
sa naliczane a nie w miesiacu w którym sa wypłacane; umowy cywilno-prawne
zaliczamy w KUP w momencie wypłaty
Pozdrawiam
M.B.