Dnia 2011-02-01, o godz. 22:17:39
"Michał" <m...@p...onet.pl> napisał(a):

> Witam,
>
> Od jakiegoś czasu szukam w internecie informacji o tym jak rozliczać
> się z US w przypadku prowadzenia działalności polegającej na
> samodzielnym wytwarzaniu oprogramowania i sprzedaży licencji na
> używanie tegoż oprogramowania.

Dobrze napisałeś "działalności", gdyż to niekoniecznie jest
"działalność gospodarcza" w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od
osób fizycznych.

>
> Mój przypadek to:
> - oprogramowanie tworzy jedna osoba, która już założyła DG

Raczej zarejestrowała a nie założyła - i chyba niepotrzebnie bo...

> - rozlicza się z US na zasadach ogólnych
> - prowadzi KPiR (zakładamy że nie przekroczy prędko progów
> zmuszających do pełnej księgowości)
> - oprogramowanie sprzedawane będzie drogą elektroniczną. Kupujący
> otrzyma program bez nośnika + licencję na korzystanie.

...to nie jest przychód z DG, tylko z praw majątkowych, IMHO oczywiście.
Był w zeszłym roku wątek z 50% KUP w tytule - poszukaj i przeczytaj
całość.

Ew. może znasz Londyn i zechcesz tam się przenieść ;)

> - nie jestem JESZCZE VATowcem. Tzn będę dopiero jeśli przekroczę
> zmuszający próg
>
> I teraz pytania:
>
> P1. jeśli oprogramowanie zostało wytworzone kompletnie samodzielnie
> (nie zakupiono żadnego innego oprogramowania będącego komponentem
> wynikowego programu) to czy przedsiębiorca ma obowiązek płacenia
> podatku VAT (lub też może użyć preferencyjnej stawki 8%) ?

Wystąp o wiążącą interpretację, inaczej to jest rosyjska ruletka.

>
> P2. Czy sprzedając program osobie z poza UE należy dostosować się z
> podatkiem do zasad rządzących się w kraju nabywcy ? [wg mnie wątpię]
> Ergo: _wydaje mi się_ że powinienem traktować kupujących -
> niezależnie od zadeklarowanego przez nich kraju rezydencji tak jak
> Polaków. I jeśli coś kosztuje 100zł netto, to mają WSZYSCY równo
> płacić 123 zł. Prawda ? Czy też mam rozgraniczać na mieszkańców UE
> (123zł) i pozostałych (100zł). Wszystko przy założeniu że
> przekroczyłem kwotę zmuszającą do bycia VATowecem.

To jeszcze doczytaj art. 28a/b/c/l ustawy o VAT o miejscu świadczenia
usług w zależności od statusu i miejsca "położenia" nabywcy, oraz
okolice art. 24 czy 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (o
podatku u źródła a.k.a. WHT - witholding tax) - bo jest tu kilka
"ciekawych" kombinacji których można paść ofiarą.

>
> P3. Jeśli jestem skazany na VAT (rodzaj działalności zmusza) i jestem
> jeszcze kwotowo zwolniony z vatu, to czy mam obowiązek wystawiania
> faktur VAT ze stawką 0% czy też nie muszę wystawiać faktury VAT wcale
> (czy wystarczy zwykły rachunek/paragon - nie będący fakturą VAT ?)

Jeśli się nie rejestrowałeś jako podatnik zwolniony, to faktur VAT
wystawiać nie masz prawa (można tu gdybać na co zezwala dyrektywa UE
ale raczej kopać z konie się nie chcesz). Czy zostają rachunki.
Kasa fiskalna to osobny temat.


>
> P4. Zakładam że w obrocie licencjami na oprogramowanie drogą
> elektroniczną kasy fiskalne (i paragony przypinane do elektronicznie
> przesyłanych dóbr) to absurd, i tak też sądzi ustawodawca. Prawda ?

Nieprawda (że ustawodawca sądzi że to absurd :-))

>
> Pytania ogólne:
>
> P5. Jeśli ja-podatnik byłem zwolniony z VAT, ale jednak wspomogłem
> skarb państwa, to czy mogę się liczyć z karą finansową ? Np -
> przysługiwało prawo do 0 lub 8% VAT, ale obciażałem klientów poprzez
> 23% VAT. Skarb państwa zyskał, klienci stracili. Czy ja za to beknę i
> jak bardzo ?

Wadliwe faktury/paragony, ewidencje i deklaracje = potencjalnie mandat.
No i do tego zwrot nadpłaty :-)

>
> P6. Jeśli wystawiam fakturę VAT zagranicznemu podmiotowi który nie
> jest w stanie podać czegoś takiego jak NIP (bo np w Nepalu nie mają
> nipów), to czy powinienem od niego wymagać podania jakiegoś
> magicznego identyfikatora (a'la nasz NIP) ? Czy jeśli nie poda mi
> tego identyfikatora (a jedynie nazwę siebie i adres) to czy taka
> faktura dla naszego-polskiego fiskusa jest błędna ? (powinienem
> [o'zgrozo!!] zrezygnować ze sprzedaży takim klientom ??)
>

Akurat odnośnie klientów z poza UE rozporządzenie wykonawcze do
faktur ostatnim razem gdy tam zaglądałem przewidywało zwolnienie z
obowiązku podawania ich numerów identyfikacyjnych.

Tomek