"Andrew" <anbereda@poczta.(onet).pl> napisał

> Pytający trochę miesza pojęcia z jednej strony pisząc o konieczności
> zwiększenia podstawy opodatkowania CIT, z drugiej pisząc o rachunku zysków
> i strat.

A skąd się bierze podstawa opodatkowania jeśli nie z rachunku zysku i strat
właśnie? :)
Nie wiem, może się na tym nie znam, ale wydawało mi się zawsze, że właśnie w
taki sposób wylicza się zysk/stratę, czyli w bardzo dużym uproszczeniu
bierze pod uwagę wszelkie przychody, odejmuje od nich koszty uzyskania
przychodu i wychodzi wynik brutto, który jest właśnie podstawą do
opodatkowania. Nie ujmuje się natomiast w tym rachunku kosztów nie będących
KUP, bo w przeciwnym razie mijałoby się to z celem.

> Na te różnice (przejściowe) należy utwożyc rezerwy.

Na przejściowe owszem, ale na coś, co z zasady nie jest KUP'em też?
Przykład - koszty reprezentacji nie są od jakiegoś czasu KUP'em, ale jak
najbardziej mogą być przez firmę ponoszone. Nie są to więc koszty podatkowe,
pomimo tego, że jakiś wydatek został poniesiony i ubytek środków pieniężnych
zaksięgowany na odpowiednich kontach. Tego kosztu nie ujmuje się jednak w
rachunku zysku i strat, więc teoretycznie nieujęcie ich podwyższa wynik
działalności.
No chyba, że się mylę i źle rozumuję (nie jestem księgową).

> moze więc być mowy o zwiększaniu dowolnie podstawy opodatkowania.

Czyli NIE WOLNO ujmować w KUP takich kosztów, których zabrania ustawa, ale
NALEŻY BEZWARUNKOWO ujmować wszystkie pozostałe, tak? Nie ma dowolności
decyzji podmiotu w tym drugim przypadku? Dość ciekawe, powiem szczerze :)

A co w sytuacji, gdy podmiot zakupi coś i wrzuci fakturę w KUP (no nie wiem,
np. telewizor ;-), podczas kontroli wyjdzie na to, że to nie może być KUP,
więc trzeba będzie złożyć korektę CIT i być może dopłacić podatek? Co
wówczas dzieje się z takim kosztem? Pieniądze już wydane, faktura
wprowadzona (wycofać jej nie można, bo jak?), więc zmienia się tylko
informacja w rach. zysk. i strat. Tak to działa?

Pozdrawiam
Nixe