-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... . Przykładem takich błędów może być sytuacja, w której to podmiot świadczący usługę nieprawidłowo uzna, że nie działa w ramach danej transakcji jako ... systemem rozliczeń dokonywanym przez podatnika w deklaracji VAT-7 w ramach podstawowego mechanizmu opodatkowania podatkiem od towarów i usług naliczenie podatku należnego - odliczenie podatku ...
-
Czy sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju wymaga kasy fiskalnej?
... , w której to sprzedawcą towaru jest polski podatnik VAT, zaś nabywcą podmiot z kraju członkowskiego, który nie jest zobowiązany do rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia ... takie jednak w szczególny sposób należy dokumentować. Otóż jeżeli miejscem opodatkowania takiej sprzedaży wysyłkowej jest terytorium Polski, sprzedawca musi zastosować dla ...
-
Zmiany w Ordynacji podatkowej: zasady wydawania interpretacji
... ustawie brakuje wytłumaczenia takich pojęć, jak chociażby „powtarzalne transakcje". Ponadto podmiot ten dopatrzył się potencjalnego naruszenia zakazu wstecznego działania prawa. Podniesiono ... może stanowić swoiste „domknięcie" funkcjonujących klauzul przeciwko unikaniu opodatkowania. Niemniej jak podnosi Związek: „wprowadzenie obowiązkowych wniosków ...
-
Koszty podatkowe: racjonalne działanie to nie zawsze maksymalizacja zysku
... celno-skarbowy prowadzący kontrolę celno-skarbową w zakresie rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatku dochodowego od ... realizacji zaleceń oraz dzięki globalnemu zarządzaniu produkcją przez dominujący podmiot z USA. Realizacja produkcji możliwa dzięki licencji Wojewódzki Sąd Administracyjny ...
-
Jak rozliczyć usługę na nieruchomości w UE świadczoną przez nievatowców?
... . Bez znaczenia pozostaje fakt, czy sprzedawcą jest czynny podatnik VAT, czy podmiot korzystający ze zwolnienia z VAT. Każdy z nich ma prawo do świadczenia ... z nieruchomościami podlega specjalnemu ustaleniu miejsca świadczenia, dla zapewnienia jednolitego opodatkowania takich transakcji przez państwa członkowskie ustawodawca wprowadził definicję ...
-
Tajemnica skarbowa: kto ma dostęp do informacji podatkowych?
... Wyborczą. Oczywiście pozyskanie danych musi mieć związek z toczącym się przed danym organem postępowaniem związanym z prawidłowym określeniem podstaw opodatkowania i wysokości zobowiązania podatkowej lub wymiarem innych należności dochodzonych w oparciu o przepisy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Ewentualne udostępnienie informacji do ...
-
Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi zwolnione z obowiązku dokumentacji
... cen transferowych dotyczy transakcji przypisanych do dochodu zagranicznego zakładu położonego na terytorium Polski, jeżeli zgodnie z przepisami właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania dochody te mogą być opodatkowane tylko w innym niż Polska państwie. Zwolnienie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych w tym ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi powiedzieć czy korygować podatek
... do zasady podatnik ma prawo wystąpić z wnioskiem o indywidualną interpretację „przepisów prawa podatkowego”, czyli interpretację ustaw podatkowych, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, a także aktów wykonawczych. NSA zwrócił nadto uwagę na autonomiczność przepisów o wydawaniu interpretacji indywidualnych względem przepisów odnoszących się do ...
-
Polski Ład zwiększy wpływy z CIT od zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC)
... której mowa w art. 1 ust. 3 pkt 2 ustawy o CIT, fundację, trust lub inny podmiot albo stosunek prawny o charakterze powierniczym, podatkową grupę kapitałową, wydzieloną ... pamiętać warto, że w dalszym ciągu obowiązują przepisy konstytuujące ważny wyjątek od opodatkowania CFC. Przepisów tych nie stosuje się bowiem, jeżeli zagraniczna jednostka ...
-
Jak prowadzić ewidencję dla nabyć wewnątrzwspólnotowych wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy?
... barwieniu; ilości wyrobów akcyzowych w jednostkach miary właściwych dla ustalenia podstawy opodatkowania; datę otrzymania wyrobów akcyzowych; imię i nazwisko albo nazwę, ... . Na podstawie § 5 ust. 1 i ust. 4 rozporządzenia w sprawie ewidencji 2019 podmiot prowadzący m.in. ewidencję nabyć wewnątrzwspólnotowych, w formie papierowej, dokonuje jej ...
-
Biegły sądowy a zwolnienie podmiotowe w VAT
... z dnia 02.02.2007 r. nr PP/443 -32/N/12067/2007/DM. Jakie wątpliwości wyjaśniła izba skarbowa? W skierowanym do organu podatkowego wniosku podatnik podniósł kwestię opodatkowania podatkiem od towarów i usług czynności wykonywanych przez biegłego sądowego na zlecenie sądu, prokuratury i policji. Wyjaśnił, że został ustanowiony przez Prezesów ...
-
Wpłacona zaliczka a kasa fiskalna
... kopii faktury podatnik obowiązany jest dołączyć paragon dokumentujący tę sprzedaż (zamiarem ustawodawcy przy wprowadzaniu tej regulacji było m.in. uniknięcie podwójnego opodatkowania tej samej czynności). Przepisu tego nie stosuje się jednak do sprzedaży dokumentowanej fakturą emitowaną przy zastosowaniu kasy rejestrującej, w przypadkach gdy ...
-
Transport unijny: faktura VAT
... usług transportowych świadczonych dla takich podmiotów, przewoźnik może mieć problemy z dochowaniem terminu, w którym fakturę powinien wystawić. Ogólna zasada określenia miejsca opodatkowania, która ma zastosowanie m.in. w przypadku usług transportu, została zawarta w art. 28b ustawy o podatku VAT. Przepis ten mówi, iż miejscem tym ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... Ograniczenie to ma zastosowanie bez względu na to, czy wynajmującym jest podmiot polski czy też zagraniczny. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca podpisał z ... zastosowania. Co za tym idzie, zgodnie z ogólną zasadą miejscem świadczenia (opodatkowania) przedmiotowej usługi jest siedziba usługobiorcy, a więc Polska. Na polskim ...
-
Usługi ubezpieczeniowe a import usług w VAT
... z obowiązującym od początku 2010 r. art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku usług świadczonych na rzecz podatników, miejscem ich świadczenia (opodatkowania) jest miejsce, gdzie usługobiorca posiada siedzibę, stałe miejsce zamieszkania czy też stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej (gdy usługa jest świadczona ...
-
Ceny transferowe: zmienione wytyczne OECD
... w szczególności wytyczne Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju. Wytyczne pełnią zatem podobną rolę, jak komentarz do umowy modelowej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Stanowią powszechne i integralne źródło interpretacji i wykładni przepisów z zakresu cen transferowych. Są (a właściwie powinny być) punktem odniesienia dla organów ...
-
Sprzedaż samochodu a zwolnienie podmiotowe z VAT
... w kolejnej fazie obrotu opodatkowaniu tym podatkiem już nie podlega (jednofazowość opodatkowania). Stąd pojawia się pytanie - czy skoro sprzedaż samochodu nie jest ... 000 zł lub 6.000 zł). Jeżeli podatnik wykonuje wyłącznie czynności zwolnione przedmiotowo z opodatkowania i sprzedaż samochodu jest również zwolniona z VAT, podatnik nie musi rejestrować ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
... dochodowym też jest ryzyko- organy podatkowe uznać mogą, iż powstanie przychód do opodatkowania. Fakt, iż w treści porozumienia wskazano, że przedsiębiorca udostępnia swój ... w porozumieniu, iż świadczenie jest bezpłatne nie chroni podatnika przed obowiązkiem opodatkowania takiej transakcji zarówno w podatku od towarów i usług jak i w podatku ...
-
Spory wokół VAT w przypadku cesji wierzytelności
... na siebie ryzyko niewypłacalności dłużnika (zwalniając z tego ryzyka wierzyciela). Drugie stanowisko w kwestii opodatkowania VAT cesji wierzytelności jest przeciwne. Zgodnie z nim cesja wierzytelności dokonywana bez dodatkowych usług jest zwolniona z opodatkowania VAT i nie można jej uznać za usługę ściągnięcia długów. Nabywający wierzytelność ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT
... wyjątków. Jeden z nich dotyczy usług budowlanych. Jak tutaj określić miejsce opodatkowania oraz powstanie obowiązku podatkowego? Rozpatrzmy następującą sytuację: Polska firma ... też osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, a także każdy inny podmiot. Co się tyczy określenia momentu powstania obowiązku podatkowego, stosowane są tutaj art ...
-
Międzynarodowe przewozy osób: rozliczenie VAT
... świadczonych tym autobusem na terytorium kraju usług bez podatku, ogółem wartość świadczonych na terytorium kraju usług bez podatku, będącą podstawą opodatkowania, stawkę podatku, całkowitą kwotę podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego. Podatnicy VAT - przewozy okazjonalne są również zobowiązani do obliczenia i wpłacenia ...
-
Podatek CIT: rozliczenie straty podatkowej
... . Jeśli spółka przejmowana wykazała w poprzednich latach podatkowych straty, to po połączeniu o straty te spółka przejmująca nie pomniejszy swojego dochodu do opodatkowania. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie zawierają natomiast zakazu rozliczania strat przez spółkę przejmującą poniesionych w latach poprzednich (tj ...
-
Faktura wewnętrzna na import usług w VAT
... , iż co do zasady miejsce opodatkowania usług podąża za nabywcą (w przypadku usług świadczonych na rzecz podatników). Jeżeli usługi takie świadczy podmiot zagraniczny, zaś ich nabywcą ... tzw. importu usług (polski podatnik zobowiązany został w takich sytuacjach do samo opodatkowania nabytych usług). Oczywiście nie można zapominać, iż od tej zasady ...
-
Usługi nieopodatkowane a odliczenie i zwrot VAT
... takich usług na terytorium kraju. Przykład Polski przedsiębiorca świadczy usługę transportu towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec ciągnikiem siodłowym. Miejscem świadczenia (opodatkowania) tej usługi jest zatem terytorium Niemiec, a w Polsce nie podlega ona opodatkowaniu. Gdyby jednak miejscem świadczenia tej usługi była Polska, podlegałaby ...
-
Podmioty powiązane w podatku VAT
... , a od dokonanego zakupu przysługuje im pełne prawo do odliczenia tego podatku. Warto także pamiętać, że fiskus nie może szacować podstawy opodatkowania w przypadku transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi, w odniesieniu do których właściwy organ podatkowy, na podstawie ustawy - Ordynacja podatkowa, wydał decyzję o uznaniu ...
-
Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT w 2014 r.
... począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę, a nie tak, jak obecnie - w momencie przekroczenia tej kwoty. W konsekwencji podatnik będzie zobowiązany do opodatkowania całej wartości sprzedaży, która spowodowała przekroczenie tego limitu. Przykład 1. W 2013 roku podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT osiągnął sprzedaż na poziomie ...
-
Zwolnienie "podmiotowe" z podatku VAT: zasady w 2014 r.
... gospodarczej w roku podatkowym. Natomiast od tego roku definicja zwolnienia podmiotowego w aktualnych przepisach odnosi się do wartości sprzedaży, czyli do przedmiotu opodatkowania. W związku z tym zwolnienie z art. 113 przestało mieć charakter zwolnienia podmiotowego. Limit kwotowy 150 000 zł się nie zmienił, ale nie ...
-
Zwolnienie z VAT a usługi opodatkowane za granicą
... odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W tym celu trzeba ustalić miejsce świadczenia (opodatkowania) takich usług. Jeżeli znajduje się ono w Polsce – ich wartość w limicie należy uwzględnić. Jeżeli zaś miejscem opodatkowania będzie terytorium innego kraju – nie można uznać, że wykonywanie takich usług stanowi odpłatne ...
-
PCC od zawarcia umowy spółki komandytowej pobiera notariusz
... późniejszego dokonania nie ma znaczenia z punktu widzenia ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Przedmiotem opodatkowania w tym podatku są bowiem określone czynności cywilnoprawne, w tym zawarcie umowy spółki osobowej, a nie czynności faktyczne, np. powstanie spółki komandytowej ...
-
Zmiana proporcji udziałów spółki osobowej: podatek dochodowy wspólnika
... , prowadzi natomiast spółka. Na ich podstawie następnie każdy ze wspólników oblicza swój dochód z prowadzonej działalności gospodarczej w formie spółki i ustala podstawę opodatkowania oraz należną zaliczką na podatek. Dochód stanowi tutaj nadwyżka przypadającej na niego kwoty przychodów nad kosztami ich uzyskania (zgodnie z proporcjami ...
-
Niestraszna kontrola podatkowa z urzędu skarbowego
... na żądanie organu prowadzącego postępowanie przygotowawcze o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe, dotyczy opodatkowania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych albo niezgłoszonej do opodatkowania działalności gospodarczej, ma być podjęta w oparciu o informacje uzyskane na podstawie ...
-
Odliczenie VAT z faktury za samochód kupiony prywatnie?
... samochód przedsiębiorca wprowadził do firmy 1 stycznia 2014 r. Przydatne narzędzia: - Kalkulator formy opodatkowania - Kalkulator zaliczki na podatek – zasady ogólne, - Kalkulator ... do odliczenia podatku naliczonego – czytamy w interpretacji. Organ podkreślił, iż aby podmiot mógł odliczyć podatek naliczony związany z dokonanym nabyciem towarów i ...
-
(Pod)najem mieszkania zwolniony z VAT?
... stawki obniżone lub zwolnienie od podatku. Zastosowanie obniżonej stawki podatku lub zwolnienia od podatku, jako odstępstwo od zasady powszechności i równości opodatkowania, możliwe jest jedynie w przypadku wykonywania czynności ściśle określonych w ww. ustawie lub w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie jej upoważnienia. Zgodnie z art ...
-
Jak bloger płaci podatek dochodowy z prowadzenia bloga?
... strony internetowej. Dlatego też umowa, na podstawie której jeden podmiot udostępnia innemu możliwość wyświetlania na stronie internetowej określonych treści (głównie w ... .(...)” Dzięki takiemu podejściu blogerzy uzyskali - obok skali podatkowej- nowy sposób opodatkowania uzyskiwanych przychodów z reklam zamieszczanych na swoim blogu - wg 8,5% ...
-
Podatek CIT i podmioty powiązane: usługi rekrutacji nie są limitowane
... się usługi doradcze oraz usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu dla celów opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym przychodów uzyskiwanych na terytorium Polski przez nierezydentów. ... usługi pomocnicze, do których stosuje się te same zasady opodatkowania, co do usługi zasadniczej. Usługę należy uznać za usługę pomocniczą ...