-
Usługi obsługi zagranicznego transportu w podatku u źródła
... danej jurysdykcji. Spółka nabywa usługi od podmiotów: posiadających miejsce rezydencji w kraju, z którym Polska jak dotąd nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania; posiadających miejsce rezydencji w kraju, z którymi Polska zawarła taką umowę. Chodzi tutaj o: usługi odpraw celnych, pozyskania licencji eksportowych, usługi polegające na ...
-
Zbycie praw i obowiązków w spółce osobowej z wysokim podatkiem!
... Nieprzychylna interpretacja przepisów prawa podatkowego jest następnym argumentem organów państwa zniechęcającym polskich podatników do rozliczania się w kraju. Niekorzystna stawka opodatkowania oraz rozliczanie kosztów w ramach wartości wniesionego wkładu, generuje ogromną stratę dla przedsiębiorców, zwłaszcza biorąc pod uwagę duże sumy, związane ...
-
FATCA czyli amerykański sposób na duże wpływy podatkowe
... podpisały porozumień i nie współpracują z IRS, mogą zostać wykluczone z rynku amerykańskiego, a ponadto ich transakcje w USD będą podlegały 30% stopie opodatkowania. Co jest kontrowersyjnego w tej ustawie? Ujmując najprościej: FATCA jest eksterytorialnym amerykańskim dyktatem, naruszającym suwerenność państw oraz obciążającym instytucje finansowe ...
-
Konsekwencje Konwencji MLI: kto rozliczy dochody zagraniczne?
... skutki nowych regulacji. Które państwa będą następne? Jak wskazano powyżej, Konwencja MLI, choć została stworzona przede wszystkim w celu ograniczenia unikania opodatkowania przez wielkie korporacje oraz walki z przerzucaniem zysków za granicę, uderzy rykoszetem także w część Polaków pracujących za granicą. Nie ulega wątpliwości ...
-
Kompleksowa organizacja eventów w ustawie o VAT zdaniem fiskusa
... świadczenia obejmującego różne składowe. Zasadniczo świadczenia dla celów opodatkowania podatkiem od towarów i usług powinny być traktowane jako odrębne ... elementu usługi złożonej. Podejście organów podatkowych Powyższy opis zasad opodatkowania podatkiem VAT oraz orzecznictwo TSUE nie zawsze stoją w jednej linii z interpretacjami podatkowymi ...
-
Zmiany w podatku u źródła w 2019 r.
... u źródła, które utrudniają płatnikom możliwość skorzystania ze zwolnień oraz preferencyjnych stawek opodatkowania. Do tej pory polscy przedsiębiorcy mogli uwzględniać ulgi już w momencie wpłacania ... ) i tylko wówczas, gdy osiąga ten przychód na terytorium Polski. Jednak podmiot ten nie oblicza, nie odprowadza i nie wpłaca kwoty podatku do ...
-
Przekształcenie spółki to sposób na wysokie koszty przy sprzedaży udziałów
... o.o. Jest to jedynie zmiana formy prowadzenia działalności gospodarczej przez ten sam podmiot, stąd samo przekształcenie jest neutralne podatkowo. Zdaniem dyrektora Krajowej ... w spółce cywilnej. Dla przedsiębiorców oznaczało to, że obniżające ich podstawę opodatkowania koszty nie będą obejmować i uwzględniać powiększenia wartości firmy w okresie ...
-
Brak NIP na paragonie fiskalnym nie może być skorygowany fakturą
... , o której mowa w ust. 1, wykazuje się dane o sprzedaży, zawarte w dokumentach wystawianych przy zastosowaniu kas rejestrujących, w tym określające przedmiot opodatkowania, wysokość podstawy opodatkowania i podatku należnego oraz dane służące identyfikacji poszczególnych sprzedaży, w tym numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na ...
-
Interpretacje podatkowe: fiskus musi klasyfikować towary i usługi
... skutki prawne. W szczególności widoczne jest to w przypadku podatku od towarów i usług. Przyjęcie odpowiedniej klasyfikacji jest istotne z punktu widzenia opodatkowania danych transakcji, stawki podatku, podmiotu, który powinien opodatkować transakcję, mechanizmu podzielonej płatności oraz innych obowiązków w podatkach. Podatnicy mają różne ...
-
Ryczałt ewidencjonowany za udostępnienie logo (znak towarowy)
... przychody z praw majątkowych, niezależnie od tego, czy umowę zawrze podmiot prowadzący działalność gospodarczą, w ramach tej działalności oraz niezależnie od rodzaju ... . Skutkiem orzeczenia NSA jest zmiana podejścia fiskusa do tematyki sposobu opodatkowania prawa do korzystania ze znaków towarowych. Przykładem tego jest ostatnia interpretacja ...
-
Fiskus wyjaśnia: wynajem mieszkania dla firmy zawsze z podatkiem VAT
... oraz z dnia 8 maja 2018 r., sygn. akt I FSK 1182/16). W tym ostatnim orzeczeniu czytamy: „(…) Z treści powołanego wyżej przepisu jednoznacznie wynika, że zwolniona z opodatkowania jest usługa najmu „wyłącznie na cele mieszkaniowe”. Oznacza to, że z punktu widzenia zastosowania tego zwolnienia istotny jest sposób wykorzystywania nieruchomości ...
-
Korekta stawki VAT przy transakcji z konsumentem a zwrot nadpłaconego podatku należnego
... z zysku na transakcji. Komentarz Brak możliwości dokonania korekty stawki VAT na paragonie i zwrotu nadpłaconego podatku VAT sprzedawcy prowadzi do zwiększenia opodatkowania i zmniejszenia kwoty przychodu netto. Przykładowo, gdyby usługa była opodatkowana stawką 8%, a podatnik błędnie ewidencjonował stawkę 23% to brak możliwości korekty błędu ...
-
Zmiany w VAT, CIT i ulgach proinnowacyjnych ważne dla przedsiębiorców
... bądź działające w branżach o niskich marżach, należy uchylić. Dodatkowo, niezwykle skomplikowana konstrukcja tego podatku, w szczególności sposób ustalenia podstawy opodatkowania spowoduje niewspółmierny do ewentualnych korzyści fiskalnych, wzrost kosztów funkcjonowania firm oraz ryzyka związanego z wypełnianiem obowiązków podatkowych. Przywrócenie ...
Tematy: zwolnienie z VAT, zwolnienie podmiotowe VAT, limity podatkowe, podatek minimalny, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, zmiany w podatkach, działalność badawczo-rozwojowa, ulga B+R, ulga na badania i rozwój, ulgi podatkowe, preferencje podatkowe, amortyzacja mieszkania, amortyzacja nieruchomości -
Interpretacje VAT w Dzienniku Urzędowym MF-u
... nr PT10-812-167/2007/MR/429 z dnia 27 marca 2007 r. w sprawie jednolitego stosowania prawa podatkowego przez organy podatkowe oraz organy kontroli skarbowej w kwestii opodatkowania podatkiem od towarów i usług opłat rocznych ponoszonych z tytułu użytkowania wieczystego ustanowionego przed dniem 1 maja 2004 r. (poz. 23 Dziennika) W powyższej ...
-
PIT-11 za świadczenia z ZFŚS wystawia pracodawca
... zamieszkania podatnika, a w przypadku podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 2a, urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych - imienne informacje sporządzone według ustalonego wzoru, z zastrzeżeniem ust. 5. Informację, o której mowa w zdaniu pierwszym, sporządza się również ...
-
Wynagrodzenie prowizyjne a zwolnienie podmiotowe VAT
... zwalnia się od tego podatku czynności wynikające z umowy agencyjnej lub zlecenia, pośrednictwa lub innej umowy o podobnym charakterze, w przypadku których podstawę opodatkowania dla agenta, zleceniobiorcy lub innej osoby, świadczącej usługi o podobnym charakterze, stanowi kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzeń za wykonane usługi ...
-
Amortyzacja środków trwałych przekazanych innym firmom
... Czy ma prawo zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów dokonane od nich odpisy amortyzacyjne? Zagadnienie sporne W wyniku kontroli rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania za rok 2004, dyrektor urzędu kontroli skarbowej ustalił, że spółka z o.o. zawyżyła koszty uzyskania przychodów w wyniku dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków ...
-
Usługi szkolenia za granicą a podatek VAT
... na uwadze przedstawiony stan faktyczny oraz przytoczone powyżej przepisy prawa, należy stwierdzić, iż zgodnie z art. 27 ust. 3 pkt 1 ustawy, miejscem opodatkowania dla usług wymienionych w ust. 4 pkt 3 w/w artykułu, świadczonych na rzecz kontrahenta zagranicznego, posiadającego siedzibę na terytorium państwa trzeciego (Szwajcaria), jest ...
-
Udostępniane nieruchomości a przychody w 2009 r.
... uchyliła art. 13. W rezultacie, jeżeli firma będzie udostępniała nieodpłatnie nieruchomość do używania, nie będzie zobowiązana rozpoznawać z tego tytułu przychodu do opodatkowania. Oczywiście od stycznia 2009 r. przychód podatkowy nadal będzie powstawał po stronie, która weźmie taką nieruchomość do nieodpłatnego używania (otrzymującego nieodpłatne ...
-
Wynagrodzenie finansowane przez UE a podatek dochodowy
... Unii Europejskiej, może powstać wątpliwość, czy korzysta ono ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 updof. Co na to NSA? Zagadnienie ... programu nie realizuje bezpośrednio celu tego programu (cel ten realizuje bowiem podmiot, któremu przyznano pomoc). Zatem w zakresie wypłacanego temu pracownikowi wynagrodzenia, które jest ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a podatek VAT
... organ kontroli skarbowej określi, w drodze oszacowania, wartość sprzedaży opodatkowanej i ustali od niej kwotę podatku należnego. Jeżeli nie można określić przedmiotu opodatkowania, kwotę podatku ustala się przy zastosowaniu stawki 22 % (art. 109 ust. 1 i 2 ustawy).
-
Cash pooling a opodatkowanie PCC
... interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego dotyczącą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych (dalej "PCC") usług cash poolingu (sygnatura sprawy ... brak jest zobowiązania do przeniesienia określonej ilości pieniędzy na określony w umowie podmiot. Uczestnik cash poolingu posiadający wolne środki nie wie, czy środki te zostaną ...
-
Import usług a miejsce prowadzenia działalności
... ? W celu odpowiedzi na powyższe pytanie należy przede wszystkim sięgnąć do art. 28b ustawy o podatku VAT, który to określa miejsce świadczenia (opodatkowania) usług. Przepis ten wskazuje, że miejscem tym, w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada ...
-
Zwolnienie podmiotowe: ewidencja VAT
... organ kontroli skarbowej określi, w drodze oszacowania, wartość sprzedaży opodatkowanej i ustali od niej kwotę podatku należnego. Jeżeli nie można określić przedmiotu opodatkowania, kwotę podatku ustala się przy zastosowaniu stawki 22 %. Ustawa o podatku do towarów i usług nie zawiera szczegółowych uregulowań, jakie dokładnie elementy ...
-
Ulga internetowa: rachunek zamiast faktury VAT?
... , o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a VAT należny
... = 1 803,28 zł Przy założeniu, że w miesiącu październiku nie dokonał już żadnej sprzedaży, w deklaracji VAT za ten miesiąc wykaże podstawę opodatkowania w wysokości 10 000 zł – 1803,28 zł = 8 196,72 ≈ 8 197 zł oraz podatek należny w wysokości 1 803 z. Co istotne, o ile nasz ...
-
Zaliczka w VAT a kasa fiskalna
... przyszłej usługi, zaś w grudniu o wartość tę należy pomniejszyć obrót oraz podatek należny z raportu fiskalnego za ten miesiąc (w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania tej samej czynności).
-
Faktury VAT: wystawianie a drukowanie
... podatku z faktury przesłanej drogą elektroniczną, a następnie wydrukowanej przez podmiot dokonujący odliczenia. W wyroku tym sąd przychylił się do stanowiska zgodnie, ... dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy. ...
-
Rabaty dla pracowników a przychód podatkowy
... miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2a, urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. Biorąc po uwagę przedstawiony stan faktyczny oraz przywołane wyżej przepisy, zdaniem Spółki skutkiem uzyskania rabatu jest obniżenie ceny ...
-
Usługi "doradcze" a zwolnienie podmiotowe z VAT
... czym jego działalność będzie polegała wyłącznie na usługach geodezyjnych. Nie będzie on świadczył żadnych usług w ramach doradztwa. Podczas wyboru formy opodatkowania poinformowana go, że jako przedsiębiorca prowadzący działalność sklasyfikowaną w PKD jako 71.12.Z nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia podmiotowego. Wnioskodawca ...
-
Cienka kapitalizacja: wartość zadłużenia
... spółek poprzez udzielanie im pożyczek, a nie wnoszenie wkładów do kapitałów zakładowych, w wyniku czego dochodzi do transferu zysków za granicę i unikania opodatkowania w kraju, z którego wypłacane są odsetki. Zdaniem WSA ustawodawcy chodzi tutaj o pożyczki w powszechnym rozumieniu, a nie o jakiegokolwiek typu zobowiązania. Pojęcie "wartość ...
-
Usługi księgowe a zwolnienie podmiotowe z VAT
... nie przekroczy 150 tys. zł. W dniu 03.01.2011 r. Wnioskodawca złożył w Urzędzie Skarbowym VAT-R, w której zadeklarował wybór zwolnienia podmiotowego w zakresie opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Ponadto Wnioskodawca dodał, że w ramach prowadzonej działalności gospodarczej polegającej na usługowym prowadzeniu ksiąg rachunkowych, nie udziela ...
-
Urzędy skarbowe: PESEL wypiera NIP
... m.in. o zamiarze dokonywania dostaw lub nabyć wewnątrzwspólnotowych zgłoszone przez podatnika w VAT-R/UE, okresie zawieszenia działalności gospodarczej, wyborze przez przedsiębiorcę formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Od przyszłego roku do CRP KEP będą transferowane wybrane dane z rejestru PESEL. Niezwłocznie po wpisaniu ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: optymalizacja podatkowa
... prawnych. Podstawową zaletą jest wspólne rozliczanie osiąganych dochodów i ponoszonych strat przez podmioty wchodzące w skład grupy. W podatkowych grupach kapitałowych przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest osiągnięty w roku podatkowym dochód stanowiący nadwyżkę sumy dochodów wszystkich spółek tworzących grupę nad sumą ich strat (art ...
-
Jak uzyskać numer NIP na nowych zasadach?
... . Podatnik może mieć tylko jeden NIP. Zasada ta obowiązuje bez względu na rodzaj oraz liczbę opłacanych przez niego podatków, formę opodatkowania, liczbę oraz rodzaje prowadzonej działalności gospodarczej oraz liczbę prowadzonych przedsiębiorstw. Urząd skarbowy właściwy w sprawach NIP dla podatników VAT niekorzystających ze ...