-
Prowadzenie pojazdu a ryczałt ewidencjonowany
... w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Jak wynika z art. 8 ust.1 pkt 3 lit. e) tej ustawy opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z zastrzeżeniem art. 6 ust. 1b, nie stosuje się do podatników osiągających w całości lub w części przychody z tytułu ...
-
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT
... wystąpią wymienione wyżej powiązania, a po drugie z punktu widzenia prawa do odliczenia podatku tudzież sposobu opodatkowania danych czynności, ustalenie ceny wyższej lub niższej od wartości rynkowej może przynieść stronom transakcji korzyści ... ma prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego – uprawnia fiskusa do ustalenia podstawy opodatkowania ...
-
Dopłaty w spółce: zwrot a zwolnienie z podatku
... tylko do przychodu otrzymanego przez podmiot, który wcześniej wniósł dopłatę. Jednakże posługując się wykładnią systemową (art. 180, art. 182, art. 186-187 k.s.h.) i faktem następstwa prawnego w przypadku zbycia udziału, przyjął że nabywcę udziału należy traktować z punktu widzenia zwolnienia opodatkowania zwrotu dopłat, tak jak zbywcę ...
-
ETS: sprzedaż prywatnych działek a podatek VAT
... podmiot prowadzący działalność gospodarczą, a więc za podatnika VAT. W wyroku zaznaczono przy tym, że okoliczność, że osoba sprzedająca działki jest rolnikiem ryczałtowym, nie ma znaczenia pod kątem ustalenia, czy ich dostawa podlega VAT. Chociaż omawiany wyrok wyjaśnia wiele kwestii istotnych pod kątem opodatkowania ...
-
Usługi najmu: miejsce świadczenia i faktura VAT
... prowadzenia działalności”. Z uwagi jednak na zmianę zasad określania miejsca opodatkowania w VAT, ustawodawca wspólnotowy zdecydował się na wprowadzenie nowego rozporządzenia ... świadczy usługę najmu na rzecz stałego miejsca prowadzenia działalności przez podmiot niemiecki w Polsce. Z tego względu nie będzie można wystawić krajowej faktury ...
-
Indos weksla w podatku VAT
... 1 pkt 40 ustawy o VAT, zwalnia się z opodatkowania m.in. usługi w zakresie weksli. Tym samym, zbycie przez podatnika weksla będzie stanowiło czynność zwolnioną z opodatkowania podatkiem VAT. W ... 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT. W przypadku indosowania weksla podstawą opodatkowania jaką należy wykazać na fakturze będzie kwota należna z tytułu sprzedaży ...
-
Podatek VAT: przekształcenie spółki z o.o. w jawną
... powodować po stronie Spółki jakichkolwiek konsekwencji w zakresie opodatkowania podatkiem VAT - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z ... odbiorca świadczenia odnoszący z niego choćby potencjalną korzyść. Dopóki nie istnieje podmiot, który odnosiłby lub powinien odnosić konkretne korzyści o charakterze majątkowym ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe w podatku VAT
... to, że dokonywane przez nie czynności nie będą objęte zwolnieniem z opodatkowania”. Zagadnieniem pośrednictwa zajął się również TSUE w sprawie C-453/05: „pośrednictwo ... z punktu widzenia powołanych przepisów, ze zwolnienia będą korzystać usługi świadczone przez podmiot nie mający statusu, przykładowo ubezpieczyciela, banku, czy brokera, jeżeli usługi ...
-
Sprzedaż gruntu bez budynku w podatku VAT
... o podatku od towarów i usług. Wobec powyższego, przedmiotem dostawy będzie wyłącznie grunt. Zatem w przedmiotowej sprawie nie znajdą zastosowania przepisy dotyczące zwolnienia z opodatkowania dostawy budynków. Dostawa przedmiotowej działki gruntu będącego własnością Gminy, nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust ...
-
"Podatek od KGHM" zgodny z Konstytucją
... wydobycie miedzi i srebra, jako że ustawa zasadnicza nie wprowadza zasady powszechności opodatkowania w wymiarze przedmiotowym. Trybunał zauważył też, że Konstytucja nie zawiera zasady zakazu podwójnego opodatkowania. Zakaz podwójnego opodatkowania stanowi zasadę o randze ustawowej, wyprowadzaną z ustaw podatkowych. Trybunał nie zdecydował się ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w osobową: likwidacja z podatkiem dochodowym
... . Dzięki powyższej regulacji wspólnicy mogą przede wszystkim uniknąć podwójnego opodatkowania środków pieniężnych otrzymywanych od likwidowanej spółki osobowej, skoro środki ... gospodarczej uprzednio prowadzonej w ramach spółki kapitałowej. Chodzi tu o przypadki, gdy likwidowany podmiot jest następcą prawnym innej spółki tj. gdy w trybie przepisów KSH ...
-
Podatek PCC od zysku na kapitale zapasowym w spółce osobowej
... ), stwierdził, że przekazanie przez wspólników spółki jawnej zysku na kapitał zapasowy tej spółki skutkuje obowiązkiem podatkowym w PCC. Przy określaniu podstawy opodatkowania tym podatkiem w przypadku zmiany umowy spółki należy wziąć pod uwagę wartość wkładów powiększających majątek spółki osobowej, czyli przyrost wartości wszystkich ...
-
Jawność rozliczeń podatkowych podatników CIT
... jednak szczególnie niekorzystne dla istniejących już grup – podatkową grupę kapitałową zakłada się na co najmniej 3 lata podatkowe, a rezygnacja z tego modelu opodatkowania jest trudna, a w wielu przypadkach wręcz niemożliwa. Remedium na zmiany Aby uniknąć obowiązku podawania do publicznej wiadomości informacji na temat rozliczeń ...
-
Zapłata voucherem za towar/usługę w podatku VAT
... a jeżeli tak - zastosować szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. W ustawowym terminie winna też zostać wystawiona faktura dokumentująca taką sprzedaż. Podstawa opodatkowania Podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy ...
-
Podatek u źródła 2019: najpierw zapłać, a potem fiskus może ci odda
... dywidend, mają istnieć dwa wyjątki. Będzie można zastosować zwolnienie od podatku dochodowego bądź preferencyjną stawkę wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jeżeli: Płatnik złoży oświadczenie potwierdzające zasadność zastosowania preferencyjnej stawki podatku albo zwolnienia lub niepobrania podatku, wynikających z przepisów prawa ...
-
Podmioty powiązane: usługi niematerialne a działalność w SSE
... na takich samych zasadach jak inne podmioty. Dopiero uzyskany przez nich dochód, jeśli zostaną spełnione określone warunki, może podlegać zwolnieniu z opodatkowania. Aby dochód ten wyliczyć, konieczne jest ustalenie kosztów uzyskania przychodów z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z art. 15e updop” (interpretacja indywidualna z 1 marca 2019 ...
-
Podatek od nieruchomości płacą wspólnicy a nie spółka cywilna
... jest podmiotem opodatkowania – spółka, czy wspólnicy? Prezydent miasta ustalił dwóm wspólnikom spółki cywilnej zobowiązanie w podatku od nieruchomości, którego przedmiotem opodatkowania były grunty, ... zgodził się, że możliwość uznania spółki cywilnej za podmiot podatku od nieruchomości jest, a w zasadzie był sprawą sporną w orzecznictwie ...
-
Podatek u źródła: dawniej, dziś (i jutro)
... o CIT i umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania. A to wszystko jeszcze zanim zaczniemy brać pod uwagę tzw. małą klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania oraz zawieszone obecnie przepisy. Chcąc zastosować zwolnienie od podatku u źródła, czy też niższą stawkę wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i nie chcąc narażać się na ...
-
Fiskus chętnie kwestionuje w kosztach firmy usługi niematerialne
... o wydanie interpretacji indywidulanej - klasyfikacji statystycznej usług świadczonych przez podmiot powiązany na rzecz podatnika. W tym zakresie wydaje się, ... zasadą prawa podatkowego w demokratycznym państwie prawnym jest to, że zakres przedmiotu opodatkowania musi być precyzyjnie określony w ustawie podatkowej, a interpretacja jej przepisów nie ...
-
Polski Ład: odliczenie składki zdrowotnej od podatku już niemożliwe
... miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu oraz minimalnego wynagrodzenia lub osiągnie stratę, musi zapłacić składkę na ubezpieczenie zdrowotne liczoną od rocznej podstawy opodatkowania. Oblicza się ją jako iloczyn liczby miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu i minimalnego wynagrodzenia. Co w sytuacji, kiedy okaże się, że suma wpłaconych ...
-
Wynajęcie lokalu za granicą, a stałe miejsce prowadzenia działalności
... działalność w ramach różnych modeli, a każdy z nich wymaga oddzielnej analizy, ponieważ nawet drobna zmiana okoliczności faktycznych może powodować istotne zmiany w zakresie opodatkowania. Jedną z takich spraw zajął się Naczelny Sąd Administracyjny, który rozstrzygnął, że wynajmowane biuro jest wystarczające do uznania, że powstała zagraniczna ...
Tematy: zakład podatkowy, podatek od firmy, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, miejsce opodatkowania, unikanie podwójnego opodatkowania, podatek dochodowy, dochody z zagranicy, kontrahent zagraniczny, polskie firmy za granicą, miejsce wykonywania działalności, miejsce świadczenia usług, wynajem mieszkania, rezydencja podatkowa -
Rozliczenie w KUP odpisów na fundusz na cele inwestycyjne
... , przedsiębiorstw finansowych, podatników w stanie upadłości lub likwidacji. Zgodnie z brzmieniem art. 15 ust. 1hb ustawy o PDOP podatnicy, którzy spełniają przesłanki do opodatkowania estońskim CIT (28j ust. 1 pkt 2-6 ustawy o PDOP) mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy na wyodrębniony w kapitale rezerwowym fundusz ...
-
Twój e-PIT dla przedsiębiorcy: na to musisz uważać
... się schody. Twój e-PIT prawdy Ci nie powie Rozliczenia Twój e-PIT dla przedsiębiorców nie zawierają danych kluczowych dla ustalenia podstawy opodatkowania i wyliczenia podatku. Brakuje w nich informacji dotyczących przychodów z działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej osiągniętych w 2023 r. oraz poniesionych kosztów z tytułu ...
-
Faktura VAT RR wystawiona dla własnej firmy?
... , o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust ...
-
Faktura VAT tylko na małżonka - podatnika VAT
... na tego, który prowadzi działalność gospodarczą, jako podmiot mający status podatnika podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ... dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. ...
-
Wspólnik mający firmę a amortyzacja jednorazowa w spółce
... amortyzacyjnego zakupionego środków transportu w 2008 r., jako podmiot rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ... 5, albo księgi rachunkowe, zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za ...
-
Darowizny i sponsoring a podatek dochodowy
... darowiznę od dochodu. Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt. 1 u.p.d.o.p., podstawę opodatkowania stanowi dochód po odliczeniu m.in. darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy z ... grupy zawodowej, np. żołnierzy, nawet gdy byłaby organizowana przez podmiot realizujący, zgodnie ze statutem, cele charytatywne (takie jak np. wspomaganie kultury), ...
-
Opłaty pocztowe a import usług w VAT
... opodatkowania) danych usług, w przypadku gdy stronami transakcji są podatnicy z różnych krajów, jest miejsce, gdzie ... polski podatnik, który poniósł opłaty z związku z nabyciem francuskich usług pocztowych (świadczących przez tamtejszy podmiot do tego uprawniony), z tego tytułu rozpozna i rozliczy import usług w Polsce. Import usług należy tutaj ( ...
-
Likwidacja firmy: przekazanie majątku a podatek VAT
... konsumentów osoby fizyczne otrzymałyby towary bez VAT, co naruszałoby zasadę powszechności opodatkowania. Stąd też konieczność wykazania podatku należnego z tytułu remanentu końcowego, na podstawie ... wspólnikowi będącemu osobą prawną nie wystąpi ryzyko, że taki podmiot zostanie ostatecznym konsumentem, który otrzyma towary wchodzące w skład majątku ...
-
Podatek dochodowy od spółki komandytowo-akcyjnej
... zakresie opodatkowania popularnych spółek komandytowo- akcyjnych. Ustawodawca wydaje się, iż zauważył wzrost zainteresowania prowadzenia działalności gospodarczej w ramach S.K.A. jako instrument dotyczący optymalizacji podatkowej i dlatego postanowił to zmienić. Zasady działania spółki komandytowo- akcyjnej S.K.A. to specyficzny podmiot gospodarczy ...
-
Dla kogo księgi rachunkowe w 2015 roku?
... prowadziła podatkową księgę przychodów i rozchodów (czy też ewidencję przychodów korzystając z opodatkowania ryczałtem), słusznym wydaje się być określenie limitu przychodu na potrzeby ... z tym istotnego zmniejszenia przychodu. Nie można także zapominać, że dany podmiot gospodarczy może zdecydować się na dobrowolne prowadzenie ksiąg rachunkowych ...
-
Zniżki na przejazdy służbowe pociągiem bez podatku dochodowego
... Wnioskodawca zapytał, czy wydana w zakresie wykonywania zobowiązania cywilnoprawnego przez podmiot zajmujący się przewozem osób legitymacja uprawniająca do przejazdów o obniżonej ... którego wartość według danych statystycznych należało przypisać do podstawy opodatkowania przychodu pracowniczego to pracownicy danej jednostki ponosiliby odpowiedzialność ...
-
"Pośredni" wynajem mieszkania zwolniony z podatku VAT?
... że najem taki następuje na rzecz innego podmiotu i dopiero ten podmiot wynajmuje tę nieruchomość na cele mieszkalne. Czy i w takim przypadku właściciel korzysta ... przesłanek co do podmiotu, przedmiotu i celu umowy. Możliwość skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania wystąpi, jeśli umowa najmu w swojej treści zawiera między innymi postanowienia, z ...
-
Większy limit zwolnienia z VAT 2017 i niższy podatek od spółek
... prawnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1550). Nowelizacja ta wprowadza m.in. od przyszłego roku obniżoną stawkę podatku CIT do poziomu 15% podstawy opodatkowania dla małych firm. Preferencja ta będzie przysługiwać małym podatnikom w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym oraz rozpoczynającym działalność gospodarczą w roku jej rozpoczęcia ...
-
Zagraniczne usługi szkoleniowe w podatku u źródła
... transferem wiedzy (informacji) rozumianej jako know-how. Natura świadczenia będzie bowiem warunkowała kwalifikację dokonywanych płatności z punktu widzenia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Reasumując, uczestnictwo pracowników Spółki w szkoleniach nie stanowi usługi wymienionej w art.21 ust.1 pkt 2a ustawy o PDOP ani usługi o charakterze ...