-
Sprzedaż nieruchomości firmy bez podatku?
... jednak uniknąć. W tym celu można wykorzystać ulgi. Przykładem jest ulga dwuletnia, która polega na zwolnieniu dochodu ze sprzedaży takiej nieruchomości o ile podatnik przeznaczy w ciągu dwóch lat środki ze sprzedaży na inne cele mieszkaniowe. Podatek nie wystąpi także wtedy, gdy przedsiębiorca będzie ...
-
Leasing samochodu: wykup na cele prywatne
... to być wartość nawet kilkuset złotych. Po wykupie taki przedmiot umowy leasingu co do zasady staje się środkiem trwałym leasingobiorcy, o ile oczywiście spełni definicję takiego składnika majątku określoną w art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Przedsiębiorca może jednak ...
-
Powierzenie składnika majątku firmy a koszty
... z firm udostępnia innej składniki swojego majątku. Czy w takiej sytuacji poniesione na ich nabycie/wytworzenie wydatki ... stanowisko, spółka stwierdziła, że podatnik ma prawo dokonywania odpisów amortyzacyjnych od własnych środków trwałych, o ile wykorzystuje te środki w jakikolwiek sposób na potrzeby związane ze swoją działalnością gospodarczą (art. ...
-
Samochód z zagranicy a podatek PCC
... , w związku z czym nie ma on zastosowania. Z kolei punkt drugi co prawda zezwala na opodatkowanie rzeczy znajdujących się poza granicami RP, o ile nabywca posiada miejsce zamieszkania w Polsce (z czym w przykładzie mamy do czynienia), jednakże nakłada tutaj dodatkowy warunek, zgodnie z którym czynność cywilnoprawna musi ...
-
Dzieło sztuki jako koszty podatkowe firmy?
... odsprzedaży. W takiej sytuacji wydatki na ich nabycie będą zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w momencie ich sprzedaży. Obrazy dekoracyjne kosztem podatkowym, o ile nie stanowią reprezentacji Z kolei wydatki na zakup obrazów, których wartość nie przekracza 3500 zł, nie będących działami sztuki, a służących jako ...
-
Drużyna sportowa w firmie: wydatki a podatki
... w oczach potencjalnych klientów. Wydatki na ich nabycie mogą zostać w takich okolicznościach zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty reklamy, o ile fakt wykorzystywania przedmiotowych strojów sportowych przez pracowników nie wiąże się z okazałością, wytwornością w reprezentowaniu przedsiębiorstwa Wnioskodawcy. Także pozostałe wydatki ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
... usług) dla usług transportowych czy budowlanych, dla których to przepisy regulują powstanie obowiązku w zupełnie innym terminie. Mniejsze zło Niemniej część firm właśnie przy tego typu usługach zasadę ogólną stosuje w myśl maksymy, lepiej wcześniej niż za późno. Przedwczesne wykazanie obowiązku podatkowego rodzi ...
-
Reklama na samochodzie a koszty podatkowe
... oczywiście dyskusyjna - jak dalece bowiem wydatki na reklamę pośrednio są wydatkami na używanie samochodu. Nie można również zapominać o tym, na ile podatnik kupujący usługę reklamową mógłby prowadzić "kilometrówkę" tego pojazdu. Ważny wyrok WSA "Czynsz najmu samochodu, jeśli jest kosztem ponoszonym w celu ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty podatkowe?
... podatku od wartości dodanej należy traktować analogicznie jak VAT naliczony, który - jeżeli podlega odliczeniu - nie jest kosztem podatkowym. Tak więc, o ile podatnik ma prawo na podstawie odrębnych przepisów ubiegać się o zwrot podatku od wartości dodanej (mimo, że z tego prawa nie korzysta ...
-
Świąteczne prezenty dla klientów a podatki
... podatkowy. Ustawodawca nie wprowadza tu żadnych limitów. Cały wydatek poniesiony przez firmę w związku z jej działaniami reklamowymi będzie więc stanowił koszt, o ile ma związek z przychodem. Inaczej jest w przypadku reprezentacji – nawet jeśli ma ścisły związek z osiąganiem przychodów, nie zaliczymy jej do kosztów. Przepisy ...
-
Klub sportowy: sponsoring w kosztach firmy
... informacje o wartości świadczenia każdej ze stron. Trzeba wskazać, w jaki sposób sponsorowany będzie reklamował sponsora (np. gdzie zamieści jego logo, nazwę, ile razy). Jeśli sponsor udziela pomocy rzeczowej świadczone w zamian usługi reklamowe powinny mieć tę samą wartość. Inaczej nadwyżka, jaka pojawi się ...
-
Deklaracje VAT-UE gdy zawieszenie działalności
... idzie, także podatnicy zarejestrowani dla czynności wewnątrzwspólnotowych, jeżeli zawiesili prowadzenie firmy, nie muszą składać za ten okres deklaracji VAT (oczywiście o ile nie wykonywali w danym okresie żadnych czynności, o których mowa wyżej). Pewne wątpliwości może tutaj jednak budzić art. 97 ust. 15 ustawy ...
-
Samochód w firmie małżonka: rozdzielność majątkowa
... ten chciałby uznać przy tym za środek trwały. Czy powyższe jest możliwe? Niestety odpowiedź na to pytanie jest w części negatywna. O ile bowiem nie ma przeszkód aby pan Kowalski wykorzystywał w prowadzonej przez siebie firmie samochód należący do majątku jego żony, tak za ...
-
Pokój hotelowy: zakup a podatek VAT
... są dwa rozwiązania. Albo obniża się o tę kwotę zobowiązanie za następny miesiąc (kwartał) albo występuje o zwrot różnicy do urzędu skarbowego. O ile więc nie jest się w tak komfortowej sytuacji, że w danym okresie rozliczeniowym VAT zawarty w cenie pokoju hotelowego niweluje nam VAT należny ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu w leasingu?
... . Co za tym idzie, słusznym wydaje się być stanowisko, zgodnie z którym jednorazowych odpisów amortyzacyjnych można dokonywać od takich składników majątku, o ile mieszczą się one w grupach 3-8 KŚT za wyjątkiem samochodów osobowych. Co za tym idzie, amortyzacji jednorazowej można dokonać m.in. w stosunku ...
-
Współwłasność samochodu: amortyzacja i ubezpieczenie
... ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania. Nasz przedsiębiorca musi zatem wziąć pod uwagę także i to ograniczenie. Ile zatem będą wynosić odpisy amortyzacyjne? Załóżmy, że równowartość 20 000 euro, o których mowa w art. 23 ust. 1 pkt 4 updof w naszym przypadku ...
-
Faktura VAT marża na środek trwały
... podatku od wartości dodanej, gdy dostawa towaru była zwolniona z podatku na zasadach odpowiadających polskim przepisom, o których mowa wcześniej podatnika VAT, o ile dostawa towarów była opodatkowana zgodnie z procedurą marży tudzież podatnika podatku od wartości dodanej, gdy dostawa ta była opodatkowana podatkiem od ...
-
Wydatki na założenie firmy a koszty podatkowe
... . Jeśli wyposażenie będzie wykorzystywane na potrzeby działalności, wówczas wydatki związane z jego zakupem będą podlegały bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie zostały sfinansowane ze środków, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o pdof (art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy ...
-
CEIDG-1: zaprzestanie działalności gospodarczej
... dniem, w którym działalność już nie jest prowadzona? Sam formularz także nie dawał na to pytanie odpowiedzi. Dodajmy w tym miejscu, że o ile ustawa o swobodzie działalności gospodarczej wskazuje (w art. 30 ust. 1 pkt 2), że przedsiębiorca obowiązany jest złożyć wniosek o wykreślenie wpisu w terminie 7 dni od ...
-
Samochód ciężarowy = szybsza amortyzacja?
... warunki uzasadniające podwyższenie stawki trzeba ją obniżyć od następnego miesiąca. Amortyzacja jednorazowa dla wybranych Przedsiębiorca rozpoczynający działalność gospodarczą (o ile w roku rozpoczęcia działalności, a także w okresie dwóch lat poprzedzających nie prowadził działalności gospodarczej, a także gdy działalności nie prowadził małżonek ...
-
Umowa zlecenie: stawka podatku a drugi próg podatkowy
... dzieło, uzyskiwane od osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, o ile umowy te nie są zawierane przez podatnika (zleceniobiorcę) w ramach prowadzonej przez niego pozarolniczej działalności gospodarczej. Zasady obliczania zaliczki na ...
-
Zakup skutera = koszty firmy i odliczenie VAT?
... także inwestycja będzie korzystana finansowo. Zmniejszysz wydatki na paliwo, a cały zakup rozliczysz podatkowo, zmniejszając realne obciążenie finansowe o około 42%. Oczywiście o ile Twój biznes pozwala na to, aby jeździć na dwóch kółkach. Skuter na potrzeby działalności Do kosztów podatkowych można zaliczyć wszelkie ...
-
Bony towarowe w podatku VAT
... się w jaki sposób i czy w ogóle przekazanie bonów towarowych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Na wstępie należy zauważyć, iż przekazanie kwoty pieniędzy, o ile nie jest związane z konkretną transakcją (dostawą towarów lub świadczeniem usług), w ogóle nie podlega zakresowi opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Inaczej ...
-
Firma w mieszkaniu: wydatki a koszty podatkowe
... więcej energii zużywa się na cele prywatne. Dlatego ustalając miernik należy brać pod uwagę także i te czynniki. Można ustalić procentowo, ile kosztów energii przypada na działalność, warto w tym celu sporządzić notatkę, jakie elementy były brane pod uwagę do ustalenia takiego wskaźnika ...
-
Przychód z najmu majątku firmy w KPiR
... pamiętać, że powyższe wyliczenie jest jedynie przykładowe. W kolumnie tej mieszczą się także przychody z najmu składników majątku związanych z działalnością gospodarczą, o ile ten nie jest przedmiotem tej działalości. Jeżeli zatem przedmiotem prowadzonej działalności gospodarczej przez naszego przedsiębiorcy, obok handlu maszynami budowlanymi, jest ...
-
Leasing samochodu: odliczenie VAT a badanie techniczne
... przepisu art. 3 ust. 6 nie stosuje się do pojazdów samochodowych będących przedmiotem umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, o ile została ona zawarta przed 1 stycznia 2011r. i została zarejestrowana we właściwym urzędzie skarbowym do dnia 31 stycznia 2011r. …nie obejmuje wszystkich ...
-
Samochód powypadkowy jako środek trwały
... pamiętać, iż zgodnie z art. 22a ust. 1 updof dany składnik majątku, w tym także środek transportu (a więc m.in. samochody), stanowi środek trwały, o ile przewidywany okres jego używania ma być dłuższy niż rok, będzie on wykorzystywany na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, stanowi własność lub ...
-
Zasady odliczania VAT od paliwa do samochodu firmowego
... napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych, o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Z powyższego wynika, że o ile dopuszczalna masa całkowita posiadanego przez Czytelnika modelu samochodu marki Fiat Ducato przekracza 3,5 tony, to odliczanie VAT od paliwa do tego ...
-
Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu
... W przypadku samochodów osobowych stanowiących środki trwałe, wydatki ponoszone na ich eksploatację podlegają zaliczeniu w ciężar kosztów podatkowych w pełnej poniesionej wysokości, o ile tylko mieszczą się w definicji kosztu podatkowego. Natomiast w odniesieniu do samochodu osobowego niezaliczonego do tej kategorii składników podatnik musi pamiętać ...
-
Przenośny garaż jako środek trwały firmy?
... garaże, będą wykorzystywane przez Wnioskodawcę na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą, poprzez garażowanie samochodów będących środkami trwałymi firmy. O ile zatem garaże te jako kompletne i zdatne do użytku, będą wykorzystywane przez Niego w działalności gospodarczej przez okres dłuższy niż rok, wówczas ...
-
Kilometrówka a koszty uzyskania przychodu firmy
... zł. Nadwyżka ponad limit kosztem danego okresu być nie może. Jednakże nadwyżka ta będzie mogła być kosztem w kolejnych okresach rozliczeniowych, o ile pozwoli na to limit kilometrówki (rozliczenie takie musi się jednak zamknąć w jednym roku podatkowym). Jeżeli natomiast limit kilometrówki byłby wyższy ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... Większe możliwości rozliczenia w kosztach zakupu środka trwałego mają tzw. mali podatnicy oraz przedsiębiorcy, którzy w tym roku rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, o ile w dwóch poprzednich latach jej nie prowadzili. Mają oni możliwość dokonania amortyzacji jednorazowej. Oznacza to, że cała wartość początkowa środka trwałego ...
-
Sponsoring = niższy VAT i podatek dochodowy?
... i w jakim okresie będzie zobowiązany sponsorowany. Trzeba wskazać w szczególności, w jaki sposób sponsorowany będzie reklamował sponsorowanego (np. gdzie zamieści jego logo, nazwę, ile razy). Jeśli sponsor udziela pomocy rzeczowej świadczone w zamian usługi reklamowe powinny przyjąć tę samą wartość. Inaczej nadwyżka, jaka pojawi się ...
-
Zaliczki uproszczone na 2013 r. sposobem na korektę kosztów?
... o kwotę wynikającą z dokumentów, o których mowa wyżej, dokonuje się z upływem 90 dni od daty zaliczenia tej kwoty do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie została ona uregulowana w tym terminie. Stosownego zmniejszenia należy dokonać w miesiącu, w którym upływają wskazane wyżej terminy. Późniejsze uregulowanie zobowiązania uprawnia ...
-
Ordynacja podatkowa: raty gdy zobowiązanie podatkowe?
... podatków. Powyższe jednak nie zawsze jest możliwe. Szczególnie widać to na przykładzie firm, które z fiskusem rozliczają się co do zasady każdego miesiąca. Nie zawsze ... . U. z 2007 r. nr 59, poz. 404 ze zm.). Ulgi podatkowe stanowią formę takiej pomocy. Na ile rat można zobowiązanie bądź zaległość podatkową rozłożyć? – o tym przepisy nic nie mówią. ...