-
Przegląd klimatyzacji w samochodzie zmniejszy podatek?
... środków trwałych firmy albo używanie auta na podstawie tzw. kilometrówki (może to być także samochód, który nie stanowi własności przedsiębiorcy). O ile w pierwszym przypadku do kosztów zaliczymy całość poniesionych wydatków, o tyle w drugim firmowe koszty związane z używaniem auta są ograniczone. Nie mogą one ...
-
Manekin wystawowy w kosztach podatkowych firmy
... od osób fizycznych. Wobec tego Wnioskodawca ma możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów właściwie udokumentowanych wydatków związanych z zakupem przedmiotowych manekinów, o ile spełnione zostaną warunki określone przepisem art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki te mogą stanowić dla Wnioskodawcy ...
-
Amortyzacja jednorazowa gdy niesprawny samochód firmowy?
... firm ma prawo do tzw. amortyzacji jednorazowej środków trwałych w podatku dochodowym. Podlegają ... w niedalekiej przyszłości wymienić zużywające się części eksploatacyjne), amortyzacja jednorazowa będzie możliwa już w czerwcu o ile oczywiście w miesiącu tym samochód zostałby wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Nie można przy tym zapomnieć, że ...
-
Korekta kosztów w 2013 r. a polisa OC czy podatki lokalne
... dłuższy niż 60 dni, zmniejszenia kosztów dokonuje się z upływem 90 dni od daty zaliczenia powyższych kwot do kosztów uzyskania przychodu, o ile nie zostały one uregulowane w tym terminie. Zmniejszenia dokonuje się tutaj w miesiącu, w którym upływają terminy wyżej opisane. Czytając literalnie przytoczone regulacje ...
-
Faktura bez NIP a odliczenie VAT i koszty firmy
... ; dane zawarte w fakturze, której dotyczy nota korygująca (datę jej wystawienia oraz datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury); wskazanie treści korygowanej informacji oraz treści prawidłowej. Dopuszcza się również ...
-
Umowa zlecenie z uczniem/studentem a podatek dochodowy
... w art. 22 ust. 9 ustawy; zwykle jest to 20% przychodu pomniejszonego o składki ZUS) oraz potrącone w danym miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne (o ile te występują). Od dochodu ustalonego w powyższy sposób płatnik pobiera zaliczką na podatek obliczoną wg stawki 18% bądź 32%. Wyższą stawkę ...
-
Studia, kursy i szkolenia w kosztach podatkowych firmy?
... działalności gospodarczej (interpretacja indywidualna IPTPB1/415-23/12-2/KO, wydana 15 marca 2012 r. przez Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi). Nawet kilka tysięcy złotych oszczędności Ile może zaoszczędzić na podatku przedsiębiorca, który zaliczy w koszty firmy wydatki związane z dokształcaniem zawodowym? W przypadku, gdy czesne za roczne studia ...
-
Zakup gruntu w ewidencji środków trwałych
... odsetki od tego kredytu naliczone do dnia przekazania gruntu do używania zwiększą jego wartość początkową. Warto w tym miejscu dodać, iż o ile ustawodawca posługuje się pojęciem „przekazania do używania”, to jednak go nie precyzuje. Decyzja o przekazaniu do używania jest tutaj w gestii podatnika ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... zaś regulacje mówiące, kiedy to dostawa budynków, budowli lub ich części korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Co za tym idzie, o ile dostawa samego gruntu budowlanego niezabudowanego zawsze podlega opodatkowaniu, tak dostawa gruntu już zabudowanego (wraz z budynkami/budowlami) może być z tego podatku zwolniona ...
-
Sponsoring obniży podatek VAT i dochodowy
... i w jakim okresie będzie zobowiązany sponsorowany. Trzeba wskazać w szczególności, w jaki sposób sponsorowany będzie reklamował sponsorowanego (np. gdzie zamieści jego logo, nazwę, ile razy). Jeśli sponsor udziela pomocy rzeczowej świadczone w zamian usługi reklamowe powinny przyjąć tę samą wartość. Inaczej nadwyżka, jaka pojawi się ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż samochodu (osobowego) w 2014r.
... podatnicy, którzy dany składnik majątku wykorzystywali na potrzeb działalności zwolnionej (a więc będących w mniejszości), przy jego sprzedaży VAT-u nie muszą naliczać (o ile przy zakupie nie mogli go odliczyć). Niemniej czynni podatnicy VAT, którzy rozliczają ten podatek (poprzez naliczanie go od swojej sprzedaży ...
-
Karta podatkowa 2014 to niski podatek przy dużym dochodzie
Przedsiębiorca na karcie podatkowej nie musi prowadzić tradycyjnej księgowości i płaci co miesiąc stałą, zazwyczaj niską kwotę podatku. Niestety - także wtedy, gdy firma nie zarabia, a wręcz przynosi straty. Arytkuł jest z 2014 r. i mógł się zdezaktualizować. Artykuły traktujące o zasadach rozliczania karty podatkowej w 2015 r. znajdują się tutaj: ...
-
Zmiana amortyzacji środków trwałych z początkiem roku
... nowy rok podatkowy. Taka opcja wskazana została w art. 22i ust. 5 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawy o PIT). Zmiana stawki, o ile nie następuje na początku amortyzowania danego składnika majątkowego, jest dopuszczalna jedynie od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego. Zatem jako ...
-
Podatek VAT 2014: termin wystawienia faktury do paragonu
... za pomocą paragonu, jak i faktury. Czy jednak sprzedawca ma obowiązek sporządzać fakturę na każde żądanie nabywcy, bez względu na to, ile czasu upłynęło od zdarzenia gospodarczego? Ustawa o VAT od stycznia określa terminy Większość regulacji dotyczących wystawiania faktur od stycznia 2014 r. została ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a usługi na rzecz byłego pracodawcy
... gospodarczej przychód z tytułu opisanej w złożonym wniosku działalności Wnioskodawca może wobec tego nadal opodatkować w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie wystąpią pozostałe negatywne przesłanki określone w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zatem ...
-
Drobne upominki od firmy dla kontrahenta w podatku VAT
... przekazane. Jeżeli zaś cena jednostkowa będzie wyższa, VAT-u nie trzeba będzie od przekazania naliczać pod warunkiem prowadzenia ewidencji osób obdarowanych, o ile łączna wartość przekazanych jednej osobie prezentów w danym roku podatkowym nie przekroczy kwoty 100 zł. Warto przy tym pamiętać, że tutaj ...
-
Przyspieszona amortyzacja samochodu osobowego?
... uznać za przeciętne. O intensywności wykorzystywania może tutaj świadczyć przede wszystkim przebieg takiego pojazdu. Po analizie publikacji w prasie motoryzacyjnej, danych firm ubezpieczeniowych czy informacji dotyczących ofert sprzedaży pojazdów na rynku wtórnym wnioskodawca ustalił, że przeciętnie samochody w Polsce przejeżdżają rocznie około 30 ...
-
Odliczenie VAT podczas zawieszenia działalności gospodarczej?
... sporządzania deklaracji VAT podczas zawieszenia i wykazywania w nich VAT-u naliczonego, jeśli kwoty odliczenia wynikają z faktur dotyczących dzierżawy gruntu czy mediów (o ile przedmiotowe usługi będą związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, jak przedsiębiorca wznowi działalność, a także jeśli umowy o te usługi zawarto przed zawieszeniem ...
-
Firma w domu: rozliczenie opłat za media w księdze podatkowej
... ma być dokument obejmujący całość opłat za dane medium (zawierający oczywiście wskazane wyżej dane). Nie musi to być zatem faktura. O ile zatem faktura będzie jednym z dokumentów, na podstawie których sporządza się dowód wewnętrzny, tak nie jest ona jedynym takim dokumentem. Stąd ...
-
Zakup przedsiębiorstwa: amortyzacja środków trwałych i wartości firmy
... firmy. Za składniki majątku uważa się tutaj aktywa w rozumieniu ustawy o rachunkowości, pomniejszone o przejęte długi funkcjonalne związane z prowadzoną działalnością gospodarczą zbywcy, o ile długi te nie zostały uwzględnione w cenie nabycia. Wartość firmy – co to takiego? Wartość początkową firmy stanowi dodatnia różnica między ceną ...
-
Mieszkanie jako środek trwały firmy: amortyzacja i koszty mediów
... uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie przychodów bądź też zabezpieczenie lub zachowanie tego źródła przychodów, o ile w myśl przepisów ww. ustawy nie podlegają wyłączeniu z tychże kosztów. Przy czym, związek przyczynowy pomiędzy poniesieniem wydatku a osiągnięciem przychodu bądź ...
-
Ryczałt dla pracownika na jazdy lokalne z podatkiem dochodowym
... ". Co za tym idzie, podatku od przyznanego ryczałtu za jazdy lokalne nie zapłacą np. pracownicy służby leśni czy Poczty Polskiej (o ile spełnione są pozostałe warunki zwolnienia). Pracownik „zwykłego” przedsiębiorstwa zaś od przyznanego ryczałtu podatek będzie musiał zapłacić.
-
Zakup roweru na firmę w kosztach uzyskania przychodu?
... mogłoby się wydawać. Każdy przedsiębiorca może zdecydować, że dla niego najwygodniejszym środkiem transportu jest właśnie rower. Wtedy może go rozliczyć, o ile udowodni tę potrzebę. Argumentami mogą być tutaj m.in. dojazdy: do biura (także coworkingowego) lub gabinetu, do siedziby klienta lub w miejsce ...
-
Zmiana proporcji udziałów spółki osobowej: podatek dochodowy wspólnika
... . Niemniej późniejsza zmiana proporcji udziałów może wywołać niemiłe konsekwencje na gruncie podatku dochodowego, gdy spółka uzyska dochód podlegający opodatkowaniu. O ile bowiem w przypadku wspólników, których ostateczne udziały uległy zmniejszeniu powstanie nadpłata w podatku dochodowym z tytułu zapłaconych w zbyt wysokiej wartości zaliczek na ...
-
Samochód zastępczy 2014: pełne odliczenie VAT z faktury za najem?
... 1 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług #8722; prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego wynikającego z otrzymywanych faktur dokumentujących ich wynajem, o ile nie wystąpią negatywne przesłanki, o których mowa w art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług. Jednocześnie, Spółka nie jest zobowiązana do prowadzenia ...
-
Umowa przejęcia długu (pożyczki): odsetki a koszty podatkowe
... od zaległości podatkowych Powyższe oznacza, że wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, po wyłączeniu zastrzeżonych w ustawie, są kosztami uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku przyczynowo - skutkowym z osiąganymi przychodami bądź służą zabezpieczeniu lub zachowaniu źródła przychodów. Kosztami uzyskania przychodów są więc ...
-
Wystąpienie ze spółki osobowej: wykaz składników majątku
... również może wiązać się z powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu. Problem w tym, że ustawodawca nie wskazał, kto ten wykaz ma fizycznie sporządzić. I o ile w przypadku działalności prowadzonej na własne nazwisko nie ma w tej materii wątpliwości (sporządza go bowiem przedsiębiorca), tak przy spółkach sytuacja nie ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... firm podstawa funkcjonowania. Nie chodzi przy tym jedynie o sprzedaż czy zakup towarów, ale też bardzo często o ... krajowego. Powyższe oznacza, że przykładowo przy usługach budowlanych obowiązek podatkowy wyznaczy data wystawienia faktury, o ile termin jej wystawienia zostanie zachowany, czy też otrzymania zapłaty (jeżeli ta nastąpi przed wykonaniem ...
-
Rolnik ryczałtowy gdy zakup z odwrotnym obciążeniem w podatku VAT
... również bardzo często spotykamy się z zaskoczeniem ze strony sprzedawców. Powszechny jest bowiem pogląd mówiący o tym, że fakturę wystawia się dla firm (w tym także w przypadku, gdy przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia z VAT), czy innych podmiotów będących czynnymi podatnikami VAT. Dokumentu tego nie wystawia ...
-
Sprzedaż VAT marża gdy samochód osobowy wykorzystywany w firmie
... ust. 10 ustawy. Zatem do sprzedaży samochodu może mieć zastosowanie szczególna procedura w zakresie dostawy towarów używanych zawarta w art. 120 ustawy, o ile spełnione zostaną warunki określone w art. 120 ust. 10 ustawy.” W związku z powyższym nie ulega wątpliwości, że zostały spełnione przesłanki zawarte w art ...
-
Najem nieruchomości 2015: ryczałt, podatek liniowy lub skala podatkowa
... nie zawsze może decydować o tym, czy przychody z wynajmowanych nieruchomości rozliczać w ramach tzw. najmu prywatnego czy też w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. O ile bowiem prowadzenie firmy jest zawsze możliwe, tak zbyt szeroki zakres działań podejmowanych przez podatnika w celu wynajmu nieruchomości może doprowadzić do ...
-
Reklama w Internecie na ryczałcie ewidencjonowanym
... zatem przedmiotem interpretacji), to przychody uzyskiwane ze świadczenia tych usług, będą mogły być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg 8,5% stawki, o ile spełnione zostaną pozostałe wymogi określone w cyt. wyżej ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a zwłaszcza ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem
... , metoda amortyzacji, suma odpisów amortyzacyjnych, wysokość wypłaconych środków pieniężnych należnych wspólnikom z tytułu udziału w spółce niebędącej osobą prawną na dzień likwidacji (o ile oczywiście działalność była prowadzona w formie takiej spółki)
-
Utrata dochodów: polisa ubezpieczeniowa w kosztach podatkowych?
... celu zabezpieczenia źródła przychodu jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza”. Zdaniem sądu, organ wydający interpretacje nie odniósł się do kwestii, na ile wydatek na polisę wpływa na możliwość zachowania źródła przychodów, jakim w tym przypadku była kancelaria notarialna. WSA zwrócił uwagę, że urzędnicy ...
-
Parkowanie samochodu osobowego pod domem z pełnym odliczeniem VAT
... , że „(…) przejazdy pracowników mobilnych samochodem służbowym na trasie pomiędzy wyznaczonym miejscem zamieszkania lub jego pobliżu (parkowania), a miejscem wykonywania pracy - o ile nie służą osobistym celom pracowników, lecz wykorzystywane są w ramach realizacji zadań służbowych - nie stanowią nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu przepisu art ...