-
Likwidacja firmy a odszkodowanie za zniszczony środek trwały
... o należny podatek od towarów i usług. Co do zasady, przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej są wszelkie przysporzenia majątkowe, uzyskane w związku z tą działalnością, o ile ustawa nie włącza ich z tej kategorii. Stosownie do art. 14 ust. 2 pkt 12 ww. ustawy, przychodem z działalności gospodarczej są również ...
-
Podatek VAT i likwidacja firmy: spis z natury bez środków trwałych?
... potrzeby działalności powinny mieć zastosowanie jedynie regulacje zawarte w art. 91 ustawy o VAT, w związku z czym podatnik winien dokonać korekty podatku naliczonego, o ile likwidacja firmy nastąpiłaby tutaj w okresie korekty. W ocenie podatnika po upływie okresu korekty należy przyjąć, że odliczony podatek naliczony od wytworzenia ...
-
Kradzież majątku w firmie w kosztach uzyskania przychodu?
... trwały z ewidencji (na podstawie sporządzonego protokołu). Ostatniego odpisu amortyzacyjnego dokonuje się w miesiącu, w którym doszło do kradzieży. Trzeba również wyliczyć, ile wynosi niezamortyzowana część skradzionego majątku. Specyficznie wygląda rozliczenie straty jeśli jej przedmiotem jest samochód wykorzystywany na potrzeby firmowe. Przede ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż gruntu w podatku dochodowym
... oraz wartości niematerialnych i prawnych. Z tego też względu, zbycie składnika majątku spełniającego ustawową definicje uznania za wartość niematerialną i prawną, o ile nie zachodzą ustawowe przesłanki wykluczenia, stanowi zawsze przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. (…) Mając powyższe na względzie, stwierdzić należy, że jeżeli ...
-
Współwłasność samochodu a koszty uzyskania przychodu
... do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności, jednakże w wysokości ustalonej w proporcji w jakiej pozostaje udział Wnioskodawcy we współwłasności samochodu – a więc w 50%, o ile wydatki te spełniają przesłanki określone w ww. ustawie. Z uwagi na powyższe, w tej części stanowisko Wnioskodawcy uznano za nieprawidłowe.(…)” Pełną treść ...
-
Rower w działalności gospodarczej z amortyzacją jednorazową
... racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z tą działalnością, których celem jest osiągnięcie przychodów, bądź też zabezpieczenie lub zachowanie tego źródła przychodów, o ile w myśl przepisów ww. ustawy nie podlegają wyłączeniu z tychże kosztów. Przy czym, związek przyczynowy pomiędzy poniesieniem wydatku, a osiągnięciem przychodu, bądź ...
-
Fiskus dopuszcza sprzedaż samochodu firmowego na fakturę VAT marża
... ust. 10 ustawy. Zatem do sprzedaży samochodu może mieć zastosowanie szczególna procedura w zakresie dostawy towarów używanych zawarta w art. 120 ustawy, o ile spełnione zostaną warunki określone w art. 120 ust. 10 ustawy. (...) Z kolei w cenie sprzedaży mieszczą się wszystkie składniki wynagrodzenia uzyskanego lub do ...
-
Przedsiębiorca nie zaliczy do kosztów kaucji gwarancyjnej
... wniosku, że co do zasady odpisy aktualizujące, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, jednak w ściśle określonych sytuacjach mogą stanowić koszt podatkowy, o ile wierzytelności których dotyczą nie uległy przedawnieniu. Zauważyć należy, że zgodnie z art. 14 ust. 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Import z Chin i sprzedaż elektroniki z 3% ryczałtem ewidencjonowanym
... sprowadzony z firm na indywidualne zamówienie klienta, może korzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 3%. Z ryczałtu wyłączone są ... działalność ta podlega opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile Wnioskodawczyni w stosownym a prawem określonym terminie dokonała wyboru ryczałtu od przychodów ...
-
Amortyzacja jednorazowa: koszty firmy w ramach pomocy de minimis
... również pamiętać, że łączna kwota pomocy de minimis nie może być wyższa niż 200.000 euro w ciągu trzech lat. Dla firm transportowych kwota ta wynosi 100.000 euro. Amortyzacja jednorazowa - zaświadczenie Urzędy skarbowe mają obowiązek wystawić przedsiębiorcy, który korzysta z jednorazowej amortyzacji ...
-
Dotacja na otwarcie firmy: ryczałt ewidencjonowany na cenzurowanym
... muszą się martwić także kartowicze. Podatek w tej formie liczony jest bowiem na podstawie określonych ustawowo stawek przez organ podatkowy. To ile faktycznie „zarobił” przedsiębiorca, nie ma tutaj najmniejszego znaczenia. Ryczałt ewidencjonowany na cenzurowanym czyli dotacja z podatkiem W najgorszej sytuacji są ryczałtowcy. Przypomnijmy ...
-
Ulga na złe długi w VAT do Trybunału Sprawiedliwości UE
... Finansowych w Polsce, opublikowanego w sierpniu 2015 r., aż 84% firm skarży się na zatory płatnicze. Wprowadzona od 1 lipca br. zmiana w ustawie o VAT ... czy samemu otrzymało się płatność czy też nie. Ulga nie dla wszystkich O ile rozwiązania w zakresie „złych długów” zawarte w ustawach o podatkach dochodowych pozwalają ograniczyć negatywne efekty ...
-
Firma logistyczna kar umownych nie zaliczy do kosztów podatkowych
... SA/Wa 105/13 Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie stwierdził, że „utrata towarów (niedobory magazynowe), czy uszkodzenia towarów będą (…) nie tyle stratami spółki, ile stanowić mogą nieprawidłowe wykonanie zawartych umów logistycznych lub spedycyjnych”. W dalszej części uzasadnienia Sąd stwierdził, że jeżeli zatem Spółka płaci odszkodowanie ...
-
Korekta kosztów gdy wygaśnięcie zobowiązań w drodze konfuzji
... z firm będąca wierzycielem, przejmie inną, wskutek czego stanie się ona dla danej wierzytelności zarówno wierzycielem jak i dłużnikiem) ... ze wskazanych dokumentów dokonuje się z upływem 90 dni od daty zaliczenia kwoty do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie została ona uregulowana w tym terminie. Dalej, na podstawie art. 15b ust. 8 ww. ustawy, ...
-
Zakup i sprzedaż środka trwałego na fakturę VAT marża
... ust. 10 ustawy. Zatem, do sprzedaży samochodu może mieć zastosowanie szczególna procedura w zakresie dostawy towarów używanych zawarta w art. 120 ustawy, o ile spełnione zostaną warunki określone w art. 120 ust. 4 i ust. 10 ustawy. Jednak, jak wynika z przepisu art. 120 ust. 4 ustawy, warunkiem niezbędnym ...
-
Darmowe posiłki dla pracowników i to jeszcze bez podatku?
... faktur, rachunków i paragonów fiskalnych, ale robi to w taki sposób, że nie jest w stanie stwierdzić, który pracownik konkretnie zjadł posiłek i za ile. Fiskus okazał się łaskawy To zaś sprawiło, że świadczenie przestało spełniać warunki, które wyznaczył Trybunał Konstytucyjny dla świadczeń opodatkowanych. TK ...
-
Kredyt hipoteczny na mieszkanie: odsetki w kosztach firmy?
... uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie przychodów bądź też zabezpieczenie lub zachowanie tego źródła przychodów, o ile w myśl przepisów ww. ustawy nie podlegają wyłączeniu z tychże kosztów. Przy czym, związek przyczynowy pomiędzy poniesieniem wydatku a osiągnięciem przychodu bądź ...
-
Podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników w kosztach firmy
... za kursy i szkolenia w których pracownik brał udział. Kosztem uzyskania przychodów mogą być także inne wydatki np. koszty noclegu i wyżywienia pracownika o ile związane były z wyjazdem pracownika w celu pobierania nauki.
-
Biuro w domu = remont w kosztach podatkowych firmy
... mieszkania umieścić szyld informujący o tym, że tam właśnie znajduje się nasza firma. Jednak wielu przedsiębiorców ogranicza się do sporządzenia oświadczenia. O ile fiskus nie powinien ścigać nas za to, że oświadczenia nie zanieśliśmy do urzędu gminy, o tyle w trakcie ewentualnej kontroli może zarzucić ...
-
Podatek od prezentu, nagrody czy premii na święta
... przez pracodawcę do naszej podstawy opodatkowania i tym samym znajdzie się w zeznaniu rocznym, jako dodatkowy przychód, od którego musimy zapłacić podatek. A ile może on wynieść? Przykład 1: Jeśli pracodawca sprezentował nam bon o wartości 600 zł, to w przypadku 18 proc. skali podatkowej zapłacimy fiskusowi ...
-
Amortyzacja 2016: możliwe i obowiązkowe zmiany
... środek trwały został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, albo od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego. Co za tym idzie, o ile zmiana stawki amortyzacji faktycznie jest możliwa i podatnik może ustanowić ją na dowolnym poziomie (nie wyższym niż określony w Wykazie), tak ograniczony ...
-
Suplementy diety poza kosztami uzyskania przychodu firmy
... nie podzielił zdania spółki. Do kosztów uzyskania przychodów przedsiębiorca ma prawo zaliczyć wszystkie koszty bezpośrednio i pośrednio związane z przychodami, o ile zostały prawidłowo udokumentowane. Wyjątkiem są wydatki ustawowo uznane za niestanowiące kosztów uzyskania przychodów – czyli wykazane w tzw. negatywnym katalogu kosztów ...
-
Duża rodzina może liczyć na szybki zwrot podatku?
... informacje, na podstawie których wypełniają swoje roczne zeznania podatkowe. Większość z nich przekazania informacji PIT-11 dokonuje właśnie w tym miesiącu (chociaż część firm bądź innych płatników wywiązuje się z tego obowiązku już w styczniu). Wypełnione na podstawie takich informacji zeznania podatkowe mogą wykazywać podatek do ...
-
Niepełna amortyzacja jednorazowa środka trwałego
... nowych firm oraz małych podatników, jest limitowany. W ten sposób do kosztów może trafić maksymalnie w jednym roku ... środek trwały został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Odpis taki można dokonać także w dowolnym miesiącu późniejszym, o ile będzie to ten sam rok podatkowy. Z uwagi na limit amortyzacji jednorazowej nie zawsze udaje się ...
-
Sprzedaż używanego ciągnika rolniczego na fakturę VAT marża?
... nabyte w celu odsprzedaży. Zatem, do sprzedaży ciągnika może mieć zastosowanie szczególna procedura w zakresie dostawy towarów używanych zawarta w art. 120 ustawy, o ile spełnione zostaną warunki określone w art. 120 ust. 4 i ust. 10 ustawy.(...) Mając na uwadze obowiązujące przepisy prawa oraz przedstawione we wniosku ...
-
Pomoc sąsiedzka z podatkiem jak działalność gospodarcza?
... błędnej ich oceny. Biorąc pod uwagę definicję działalności gospodarczej, znajdującą się w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych WSA wyjaśnił, że o ile świadczenie przez skarżącego usług w ramach pomocy sąsiedzkiej miało jakiś sposób stały i w pewnym sensie powtarzalny, to nie przyświecał jej cel zarobkowy ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
... , że wszystkie poniesione wydatki, po wyłączeniu wydatków enumeratywnie wymienionych w przywołanym art. 16 ust. 1 updop, stanowić mogą koszt uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku przyczynowo – skutkowym z osiąganymi przychodami. Kosztami będą zarówno koszty pozostające w bezpośrednim związku z uzyskiwanymi przychodami, jak i pozostające ...
-
Otrzymana w darowiźnie działka nie obniża podatku od firmy
... racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z tą działalnością, których celem jest osiągnięcie przychodów, bądź też zabezpieczenie lub zachowanie tego źródła przychodów, o ile w myśl przepisów ww. ustawy nie podlegają wyłączeniu z tychże kosztów. Przy czym, związek przyczynowy pomiędzy poniesieniem wydatku, a osiągnięciem przychodu, bądź ...
-
Darowizna firmy w podatku dochodowym
... . Z powyższego wynika, że w przypadku przekazania przedsiębiorstwa innemu podmiotowi, przedmiotem tego przekazania są wszelkie składniki majątkowe funkcjonalnie związane z tym przedsiębiorstwem, o ile na podstawie czynności prawnej będącej podstawą przekazania, bądź przepisów szczególnych, nie zostały z niego wyłączone. (...) W myśl art. 22 ust ...
-
Odliczenie VAT-u z e-faktury i duplikatu na zasadach ogólnych
... czas jeszcze podczas składania deklaracji VAT-owskiej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. To są podstawowe zasady stosowane codziennie przez właścicieli firm. Warto zauważyć, że nie ulegają one modyfikacji w sytuacji, kiedy kontrahent przesłał fakturę e-mailem lub kiedy w nasze ręce trafia duplikat faktury ...
-
Jak sprzedać wydzielone działki z warunkami zabudowy bez VAT?
... r. (sygnatura IBPP1/4512-120/16/AR) urzędnicy potwierdzili, że przy opodatkowaniu VAT ma znaczenie, czy dana działalność jest prowadzona w sposób zorganizowany. Aby sprawdzić, na ile zorganizowana jest działalność prowadzona przez podatnika, urzędnicy zadali mu sporo pytań. Choćby o to, kiedy dokonał podziału działek, kiedy wystąpił o warunki ...
-
Handel samochodami na ryczałcie ewidencjonowanym
... są nowe czy używane. Prawa do ryczałtu ewidencjonowanego nie pozbawia się jednak ten przedsiębiorca, który wykorzystuje części do naprawy samochodów, o ile nie pobiera wynagrodzenia z tytułu ich (tych części) sprzedaży. Należy też pamiętać o limicie przychodów. Ryczałtu są bowiem pozbawieni ci podatnicy, których ...
-
Elektroniczne archiwum dokumentacji podatkowej dopuszczalne
... zachować w trwałej postaci zawartość dowodów. Warunkiem stosowania tej metody przechowywania danych jest posiadanie urządzeń pozwalających na odtworzenie dowodów w postaci wydruku, o ile inne przepisy nie stanowią inaczej. Organ przytoczył także art. 180 i 181 Ordynacji podatkowej mówiące o tym, co może być dowodem. Na ...
-
Faktura korygująca na zwrot środka trwałego w podatku dochodowym
... , konieczna będzie też odpowiednia korekta dotychczas naliczonych odpisów amortyzacyjnych. Powstaje przy tym pytanie, jak (w którym momencie) taką korektę przeprowadzić? O ile w latach ubiegłych powyższe powodowało istotne wątpliwości interpretacyjne, tak od 01 stycznia 2016 r. sprawa wydaje się być ujednolicona. Ustawodawca wprowadził bowiem ...
-
Koszty uzyskania przychodów: strój sportowy jako odzież służbowa?
... lub zabezpieczeniu źródła przychodów. Kosztami uzyskania przychodów będą zarówno koszty pozostające w bezpośrednim związku z uzyskanymi przychodami, jak i pozostające w związku pośrednim, o ile zostały one prawidłowo udokumentowane, za wyjątkiem kosztów uznanych za niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Na podstawie art.16 ust.1 pkt 28 ...