-
Amortyzacja środka trwałego oddanego do używania innej firmie
... używania innemu podmiotowi na podstawie umowy najmu czy dzierżawy. Wówczas też naliczane odpisy amortyzacyjne można zaliczać do kosztów uzyskania przychodu (o ile nie ma innych przesłanek zabraniających takiego zaliczenia w postaci chociażby sfinansowania nabycia środka trwałego z dotacji). Niekiedy jednakże zdarza się, że taki ...
-
Jak wystawić krajową fakturę z odwrotnym obciążeniem?
Sprzedajesz stal, złom, sprzęt komputerowy czy do gier, bądź inne podobne towary firmom? Pamiętaj, że jako sprzedawca w wystawianych fakturach nie powinieneś naliczać podatku VAT - ten bowiem rozlicza kupujący. Jak wystawić fakturę na odwrotne obciążenie? - prezentujemy poniżej. Wykaz towarów, przy sprzedaży których sprzedawca nie nalicza VAT-u, ...
-
Wynagrodzenie płatnika za terminowe płacenie podatków
... tej operacji i czy kwoty swojego wynagrodzenia może naliczać od zapłaconych za pracowników zaliczek na podatek dochodowy. Tyle czasu na potrącenie, ile na zapłatę podatków Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 12 października tego roku (sygnatura 2461-IBPB-2-2.4518.12.2016.1.AK) przyznała, że firma ...
-
Rekompensata za rezygnację ze służbowego samochodu kosztem firmy
... związku z powyższym, do kosztów uzyskania przychodów, podatnik ma prawo zaliczyć wszystkie koszty, zarówno te bezpośrednio, jak i pośrednio związane z przychodami, o ile zostały one prawidłowo udokumentowane, za wyjątkiem kosztów ustawowo uznanych za niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Odnosząc się natomiast do opisanego w stanie ...
-
Założenie firmy z dotacji w kosztach uzyskania przychodu
... środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie”. Podatnik uznał więc, że o ile wydatki na zakup towarów i usług sfinansowanych z dotacji urzędu pracy stanowią koszt uzyskania przychodu, to już gdyby zastosowano odpisy amortyzacyjne, nie ...
-
Środek trwały - samochód osobowy sprzedany na VAT marżę
... ust. 10 ustawy. Zatem, do sprzedaży samochodu może mieć zastosowanie szczególna procedura w zakresie dostawy towarów używanych zawarta w art. 120 ustawy, o ile spełnione zostaną m.in. warunki określone w art. 120 ust. 10 ustawy. Jednak, jak wynika z przepisu art. 120 ust. 4 ustawy, warunkiem niezbędnym ...
-
Rozliczenie usług świadczonych dla własnej spółki cywilnej
... firm wspólników tej spółki, prowadzonych na własne nazwiska, stanowią dla niej koszty uzyskania przychodu - uznał ... indywidualnie działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów tej spółki, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, o ile w istocie wydatki te spełniać będą przesłanki wskazane w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Forma opodatkowania czyli jak rozliczać podatek z najmu w 2017 r.
... a kiedy działalność gospodarcza? Z reguły decyzja o tym, w ramach którego źródła przychodów podatnik rozliczy najem, należy do niego. Mamy tutaj jednak haczyk. O ile bowiem prowadzenie firmy jest zawsze możliwe, tak zbyt szeroki zakres działań podejmowanych przez podatnika w celu wynajmu nieruchomości może doprowadzić do ...
-
JPK wyłapie fikcyjne faktury i nieuprawnione odliczenie VAT
... podatkowych (chociażby wystawiających puste faktury, które pojawią się w rejestrach zakupu klientów). Niestety rykoszetem może oberwać się także uczciwym przedsiębiorcom. Dlaczego? O ile działanie oszustów, mających na celu wyłudzenie VAT, należy niewątpliwie tępić, tak zawarte w ustawie o VAT rozwiązania nie dają tutaj odpowiedniej ochrony ...
-
Zapłacone odsetki w kosztach podatkowych od cudzego kredytu?
... art. 23 ust. 1. Z przepisu tego wynika, że wszystkie poniesione wydatki, po wyłączeniu zastrzeżonych w ustawie, są kosztami uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku przyczynowym z przychodami, w tym służą zabezpieczeniu funkcjonowania źródła przychodów. Definicja sformułowana przez ustawodawcę ma charakter ogólny. Z tego względu każdorazowy ...
-
Ewidencja w PKPiR zakupu usług jak towarów czy materiałów
... wg cen zakupu”. (...)” Czy interpretacjom tym można zarzucić brak logiki? Nie - zaprezentowane rozwiązanie bowiem z całą pewnością daje lepszy obraz tego, ile trzeba było wydać, aby dany produkt powstał. Łatwiej też w takim przypadku sporządza się spis z natury jak też wylicza niektóre wskaźniki ...
-
Reverse charge w usługach budowlanych wykończy firmy?
... na nabywcę. Nie mają zatem z czym skompensować podatku naliczonego od dokonanych zakupów. Dla firm nieprzygotowanych finansowo do takich działań powyższe może się skończyć bankructwem. Wszystko przez zakłócenie przepływów pieniężnych. Ile wynosi VAT na usługi budowlane? W zależności od tego, czego te usługi konkretnie ...
-
Bieżący podgląd firmowych kont bankowych dla fiskusa
... z wprowadzanymi regulacjami będą finansowane w ramach limitu wydatków przewidzianego corocznie w ustawie budżetowej, bez konieczności wyasygnowania środków ponad limit dysponenta. Ile mają zaoszczędzić i wydać podatnicy? Niestety projektodawcy wskazali, że oszczędności finansowe dla przedsiębiorców są trudne do oszacowania. Nie wypowiedziano się ...
-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... . Zatem należy stwierdzić, że ustawa o VAT nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej (oraz ewentualnie spełniać inne warunki określone w przepisach ustawy o podatku ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych?
... prac, potwierdzony na ogół protokołem zdawczo-odbiorczym. Przychód z tytułu świadczenia takich usług powstaje zatem co do zasady w dacie podpisania takiego protokołu, o ile wcześniej nie wystawiono faktury bądź nie otrzymano należności. W podatku VAT ostatecznie uznano jednak, że podpisanie protokołu zdawczo-odbiorczego nie ma nic ...
-
Kradzież pieniędzy można rozliczyć w kosztach podatkowych!
Skradziono ci firmowe pieniądze? Okazuje się, że zdarzenie takie może zmniejszyć należny fiskusowi podatek. W jednej z ostatnio wydanych interpretacji podatkowych organ przyznał, że wartość skradzionych środków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Nie ma jednak róży bez kolców. Chodzi tutaj o interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej ...
-
Komisja Europejska kwestionuje podatek od sprzedaży detalicznej!
... państwa. KE wskazała, że progresja tego podatku uderza w konkurencyjność jednych firm względem innych. Podatek od sprzedaży detalicznej miał obowiązywać od trzeciego ... były zwolnione, zaś większe płaciły go jedynie od przychodów ponad ten limit. Ile przedsiębiorcy mieli go docelowo płacić? Stawki podatku także zostały zróżnicowane i uzależnione ...
-
Zagraniczna pożyczka z polskiego banku w PCC
... czym czynności cywilnoprawne, zawarte w katalogu zamkniętym określonym w art. 1 wymienionej ustawy, w tym także umowy pożyczki, podlegają omawianemu podatkowi od czynności cywilnoprawnych, o ile spełniają przesłanki zawarte w art. 1 ust. 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. W myśl art. 1 ust. 4 ww. ustawy, czynności cywilnoprawne, w tym ...
-
Kierowca BlaBlaCar nie prowadzi firmy i nie płaci podatków
... chętnych do wspólnej jazdy, nie musi zawiadamiać o tym fiskusa, ani tym bardziej nie ma obowiązku rejestrować w tym celu własnej firmy. O ile kierowca oferujący przejazdy za pomocą aplikacji Uber to w oczach fiskusa rasowy przedsiębiorca, o tyle kierowca, oferujący przez internet wspólny przejazd własnym ...
-
Darowizna samochodu osobowego na otwarcie firmy
... ma zostać uznany za środek trwały firmy - przedsiębiorca określa jego wartość początkową co do zasady w wartości wskazanej na umowie darowizny (o ile ta nie przekracza jego wartości rynkowej). Czy amortyzacja jest kosztem podatkowym? Art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a) updof mówi, że ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi pozbawia pełnego odliczenia VAT
... . akt I FSK 1721/15 wskazał zaś, że „(...) wykładni art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT należy dokonać z uwzględnieniem jej art. 8 ust 2 pkt 1 (...). O ile bowiem w pierwszym z tych przepisów jest mowa o wykorzystywaniu pojazdów wyłącznie do działalności gospodarczej, a jako przekreślające taki warunek wskazuje się na użycie ...
-
Limity podatkowe w 2018 r. obowiązujące podatników PIT i CIT
... 100.000 zł rocznie. Nowa amortyzacja jednorazowa ma jednak istotne obwarowania. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykułach: - Nowa ulga dla firm w 2017 r.: szybka amortyzacja do 100 000 zł - To już pewne: Jeszcze w 2017 r. nowa amortyzacja jednorazowa Jest to dodatkowy przywilej, który ...
-
Zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym na 2018 r.
... roku podatkowym pierwszy przychód albo do końca roku, jeżeli pierwszy przychód zostanie osiągnięty dopiero w grudniu (obecnie wybór taki w przypadku istniejących firm możliwy jest tylko do 20 stycznia danego roku podatkowego). Warto wiedzieć Tożsame rozwiązanie ma się znaleźć w ustawie o podatku dochodowym od ...
Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, ulgi podatkowe, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, rok 2018, własna firma, wysokość podatku, obowiązki podatnika -
Opodatkowany wynajem samochodu pozbawia odliczenia VAT?
... . 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT należy dokonać z uwzględnieniem treści art. 8 ust 2 pkt 1 ustawy o VAT, której nie wziął pod uwagę WSA. O ile bowiem w pierwszym z tych przepisów jest mowa o wykorzystywaniu pojazdów wyłącznie do działalności gospodarczej, a jako przekreślające taki warunek wskazuje się użycie pojazdów ...
-
Śmierć nie zwolni z podatków. Spadkobiercy będą płacić daninę
... nie został ustanowiony – wraz z upływem terminu do powołania zarządcy sukcesyjnego”. Według projektowanych zmian decyzje związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa nie wygasną, o ile zarządca sukcesyjny lub następca prawny przedsiębiorcy złoży stosowny wniosek, oświadczy, że przyjmuje warunki wskazane w decyzji, a także będzie w stanie spełnić ...
-
Oszczędność na ZUS: mali nie będą musieli otwierać firmy
... działalność uważa się natomiast m.in. osobę prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych. Ile wynoszą składki ZUS? Na ogół wartość składek liczona jest procentowo od faktycznie zarabianych kwot (wynagrodzenia). W przypadku przedsiębiorców jest jednak ...
-
Amortyzacja licencji na program komputerowy w 2018 r.
Nowy rok przyniósł nowe zasady amortyzacji zarówno środków trwałych jak i wartości niematerialnych i prawnych. Jak - na podstawie tych zmian - powinny zachować się firmy, które mają odmienne zapisy w swoich politykach rachunkowości? A jak postąpić w przypadku zakupów na przełomie roku? Załóżmy że firma X w grudniu 2017 r. zakupiła zestaw ...
-
Wydatków na zdrowie nie zaliczysz do kosztów firmy
... uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie przychodów, bądź też zabezpieczenie lub zachowanie tego źródła przychodów, o ile w myśl przepisów ww. ustawy nie podlegają wyłączeniu z tychże kosztów. Przy czym, związek przyczynowy pomiędzy poniesieniem wydatku, a osiągnięciem przychodu, bądź ...
-
PCC od zakupu kryptowalut
Pod koniec marca środowisko inwestorów obiegła informacja o działaniach fiskusa zmierzających do pozyskania danych klientów giełd, które pośredniczą w handlu wirtualnymi walutami opartymi na technologii blockchain. Najwyraźniej Ministerstwo Finansów postanowiło stworzyć nieformalny rejestr podatników inwestujących w bitcoina i inne kryptowaluty, ...
-
Spółka nie zawsze płaci podatek od otrzymanej pożyczki
... zawarcia umowy znajduje się na terytorium RP. Jeżeli natomiast pożyczane pieniądze będą znajdować sie za granicą, umowa podlega opodatkowaniu PCC, o ile pożyczkobiorca ma siedzibę na terytorium Polski i umowę zawarto na terytorium Polski. Wniosek jest zatem taki, że gdy zarówno środki pieniężne ...
-
Sprzedaż wysyłkowa w podatku VAT
... podatnicy w tym celu korzystają z usług wyspecjalizowanych firm kurierskich czy spedycyjnych. W którym momencie przy takiej sprzedaży powstaje obowiązek podatkowy w VAT? Ogólna ... , to dokonanie dostawy towaru ma miejsce z chwilą wydania go przewoźnikowi/kurierowi, o ile strony nie postanowiły inaczej. Datą dostawy nie jest tutaj moment ...
-
Struktura e-podatkowa JPK Księgi Rachunkowe (JPK_KR)
Struktura JPK_KR (dziennik, zapisy na kontach i zestawienie sald) zacznie obowiązywać wszystkich przedsiębiorców prowadzących księgi rachunkowe już 1 lipca 2018 r. Ordynacja podatkowa przewiduje, że obowiązkiem JPK będą objęte firmy, które swoje księgi podatkowe prowadzą przy użyciu programów komputerowych. JPK Księgi Rachunkowe składają się z: ...
-
Wstrzymany zwrot VAT: postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu
... działań w sprawie zwrotu podatku VAT, w oparciu o chybione podstawy prawne i z naruszeniem przepisów proceduralnych, jest przyczyną licznych sporów sądowych z podatnikami. O ile organy podatkowe drugiej instancji z reguły odrzucają ich argumentację, utrzymując w mocy zaskarżone postanowienia urzędów skarbowych, o tyle sądy administracyjne często ...
-
Samochody osobowe: propozycje zmian w podatku dochodowym 2019
... z jego eksploatacją. Zmiany w VAT nie wywołały jednak wówczas zmian w podatku dochodowym – tutaj nadal koszty można było rozpoznawać w pełnej wysokości (o ile tylko wydatki te służyły prowadzeniu działalności gospodarczej). Projekt nowelizacji ustaw o podatku dochodowym zakłada wprowadzenie podobnego rozwiązania, jak to funkcjonujące w VAT ...
-
Paliwo do służbowego samochodu nadal kością niezgody
... przychód w zryczałtowanej wysokości. Pomiędzy podatnikami a fiskusem trwa jednak spór o to, czy w ryczałcie tym mieści się także ufundowane przez pracodawcę paliwo. Ile pracownik miesięcznie zaoszczędza dzięki używaniu do swoich prywatnych celów firmowego samochodu? Fiskus wyliczył, że maksymalnie 250 zł albo 400 zł ...