-
Co daje certyfikat rezydencji w płatnościach transgranicznych?
... kolei dokument w postaci elektronicznej może być uznany za posiadający moc wiążącą, o ile został opatrzony podpisem elektronicznym. Polski ustawodawca przewidział jednak wyjątek, ... od kontrahenta może mieć wymierne skutki podatkowe dla krajowych firm wypłacających należności zagranicznym podmiotom. Dokonując bowiem pewnego uproszczenia, niektóre ...
-
Tarcza antykryzysowa: Wydatkowanie środków z mikropożyczki na potrzeby firmy
... środków Fundusz Pracy opisaliśmy m. in. w artykule: Tarcza antykryzysowa: mikropożyczka dla małych firm zwolniona z PIT. W ustawowych regulacjach (przypomnijmy, że jest to art. 15zzd ustawy ... bieżące koszty działalności gospodarczej. Zatem żadne wydatki nie będą kwestionowane, o ile przedsiębiorca wykaże, że są to wydatki związane z prowadzoną przez ...
-
Tarcza antykryzysowa: Mikropożyczka w PIT/CIT/VAT
... tym, jak uzyskać mikropożyczkę, pisaliśmy w artykule: Tarcza antykryzysowa: mikropożyczka dla małych firm zwolniona z PIT Z całą pewnością za to z mikropożyczki można finansować ... spełniają definicję kosztów podatkowych, podlegają ujęciu w kosztach uzyskania przychodu, o ile nie zostały z nich ustawowo wyłączone. Generalnie jednak wydatki takie ...
-
Spóżnione rozliczenie VAT od WNT: fiskus nadal chce odsetki za zwłokę
... neutralności podatku od towarów i usług. Trybunał Sprawiedliwości stwierdził, że o ile uwarunkowania polskiej ustawy o VAT, wymagające od przedsiębiorcy uzyskania faktury i ... ofiarą takich urzędniczych „pomyłek” czy „błędów” padło wiele, wiele innych firm (tylko dla przykładu: wyrok WSA w Gdańsku z 4 sierpnia 2021 r. sygn. akt I SA/Gd 590/20; ...
-
Polski Ład: składka zdrowotna od prowadzonej firmy
... o sumę dochodów ustalonych za miesiące poprzedzające i o różnicę między sumą składek społecznych zapłaconych od początku roku a sumą składek odliczonych w poprzednich miesiącach (o ile te nie trafiły do kosztów podatkowych). Ważne Miesięczna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne nie może być niższa niż minimalne ...
-
Prezenty świąteczne dla pracowników - jak je rozliczyć?
... w którym wiele firm obdarowuje swoich pracowników prezentami. Oprócz budowania pozytywnego wizerunku firmy takie gesty wzmacniają relacje i ... darowiźnie. Dla firmy taki wydatek nie stanowi kosztu, natomiast dla pracownika jest często zwolniony z podatku, o ile nie przekroczy określonego limitu. Warto jednak pamiętać, że jeśli prezenty są finansowane ...
Tematy: prezenty dla pracowników, nieodpłatne przekazanie towarów, prezenty dla klientów, podatek dochodowy, nieodpłatne świadczenia, przychody z nieodpłatnych świadczeń, prezenty świąteczne, świadczenia rzeczowe, przychód pracownika, prezenty, darowizna, obowiązek podatkowy, koszty firmy, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, koszty reklamy, VAT, podatek VAT, ZFŚS -
Ewidencja środków trwałych czy wyposażenia?
... podlegają środki trwałe, to zgodnie z art. 22d ust. 1 tej ustawy można nie dokonywać odpisów od nabytych lub wytworzonych środków trwałych, o ile ich wartość początkowa nie przekracza 3.500,00 zł. Wtedy wpisuje się wydatek w koszty podatkowe w momencie oddania do używania. W praktyce oznacza ...
-
Udział w targach a reprezentacja i reklama
... art. 16 ust. 1 tej ustawy. Z powyższego wynika, że wszystkie poniesione koszty, po wyłączeniu zastrzeżonych w ustawie, są kosztami uzyskania przychodów o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z przychodami lub służą zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodów. Wyłączone z kosztów uzyskania przychodów są natomiast, zgodnie z art. 16 ...
-
Opłata za naukę a przychód podatkowy pracownika
... przyznać dodatkowe świadczenia, w szczególności: zwrócić koszty przejazdu, zakwaterowania i wyżywienia na zasadach obowiązujących przy podróżach służbowych na obszarze kraju, o ile nauka odbywa się w innej miejscowości niż miejsce zamieszkania i miejsce pracy pracownika, pokryć koszty podręczników i innych materiałów szkoleniowych, pokryć opłaty ...
-
Remont powypadkowy samochodu prywatnego a podatek od firmy
... są natomiast (art. 5a pkt 2 ustawy o PIT) aktywa w rozumieniu ustawy o rachunkowości pomniejszone o przejęte długi funkcjonalnie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą zbywcy, o ile długi te nie zostały uwzględnione w cenie nabycia, o której mowa w art. 22g ust. 3. Trudno byłoby zatem stwierdzić, że w świetle przytoczonych przepisów ...
-
Prywatny najem i działalność gospodarcza a podatek VAT
... cele inne niż mieszkaniowe. Reasumując powyższe, w sytuacji gdy przedsiębiorca jest opodatkowany podatkiem VAT, odprowadza go także od prywatnego najmu lokali (o ile czynności te nie są zwolnione z tego podatku). Jeżeli natomiast korzysta ze zwolnienia podmiotowego, do określenia wysokości limitu tego zwolnienia bierze ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe: obowiązki podatnika
... jest tylko część informacji podsumowującej dotycząca WNT, wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów – wypełniana jest ta część informacji podsumowującej, która dotyczy WDT Zatem, o ile w przypadku deklaracji podatkowych obowiązek ich składania jest związany tylko z posiadaniem statusu podatnika VAT (istnieje niezależnie od tego, czy w danym okresie ...
-
Wydatki na leczenie pracownika w delegacji a koszty firmy
... pracodawcę lub też zachowania albo zabezpieczenia przez niego źródła przychodów. Dzięki profesjonalnej opiece medycznej może ulec ograniczeniu absencja pracownika w pracy - o ile po zakończeniu leczenia powrócił on do kraju. Jeżeli natomiast pracownik po zakończeniu leczenia kontynuował swój wyjazd służbowy, należy przyjąć, że ...
-
Sprzedaż samochodu a podatek dochodowy
... dochodowym od osób fizycznych zawiera wiele źródeł przychodów. Wśród nich wymienione są m.in. pozarolnicza działalność gospodarcza i odpłatne zbycie rzeczy ruchomych o ile nie następuje ono w wykonywaniu działalności gospodarczej (odpowiednio art. 10 ust. 1 pkt 3 i pkt 8 lit. d) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej ...
-
Przenośna klimatyzacja jako środek trwały?
... . I tak może je amortyzować metodą liniową, degresywną, czy też zastosować obniżenie stawki amortyzacyjnej. Może ponadto dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego, o ile jest podatnikiem rozpoczynającym działalność gospodarczą bądź też małym podatnikiem w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (lub prawnych) i nie wykorzystała ...
-
Księga podatkowa: czesne za studia
... zwiększenia popytu na oferowane produkty itd. Co za tym idzie, zarówno opłatę wpisową jak i czesne za studia (nie tylko branżowe), o ile zdobyta wiedza będzie przydatna dla prowadzonej firmy, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Obydwa te wydatki należy ująć w kolumnie 13 ...
-
Odliczenie VAT a zawieszenie działalności gospodarczej
... VAT dotyczących comiesięcznych opłat za abonament telefoniczny firmowych telefonów: stacjonarnego i komórkowego oraz opłaty za Internet wykorzystywany w firmie - o ile umowy z odpowiednimi operatorami zawarte zostały przed dniem zawieszenia działalności gospodarczej i nastąpi wznowienie działalności gospodarczej, w ramach której przedmiotowe usługi ...
-
Usługi odśnieżania a podatek VAT
... powstania obowiązku podatkowego określoną w art. 19 ust. 1 i 4 ustawy o VAT. Tym samym datą powstania tego obowiązku będzie data wystawienia faktury VAT, o ile została ona wystawiona w obowiązującym 7-dniowym terminie. W omawianej kwestii należałoby ewentualnie wziąć pod uwagę jeszcze przepisy o przedpłatach i zaliczkach (przypomnijmy, iż wtedy ...
-
Samochód firmowy: AC i OC a limit kosztów
... samochodu, przyjętą dla celów ubezpieczenia. Składką taką jest auto-casco (AC). Z kolei wysokość składek OC i NNW nie jest uzależniona od tego, ile samochód w chwili zawarcia umowy jest wart. Tym samym prawidłowe wydaje się być stanowisko, zgodnie z którym w stosunku do samochodów osobowych stanowiących ...
-
Wystrój firmy a koszty podatkowe
... kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. O ile przepisy podatkowe posługują się pojęciem reprezentacji, o tyle nie zawierają jej definicji. W związku z tym przyjmuje się tutaj definicję słownikową. Uniwersalny Słownik ...
-
Amortyzacja jednorazowa tylko środków trwałych
... przekazaniem danego składnika do używania. Mogłoby się wydawać zatem, iż amortyzacji jednorazowej nabytych maszyn przedsiębiorca może dokonać już w roku 2009, o ile wpisze je do ewidencji środków trwałych. Analizując jednak dalej wskazane przepisy nie sposób nie zauważyć, że ustawodawca określa jako środki ...
-
Samochód służbowy a przychód pracownika
... stanowiące jego własność. (...) przydzielenie samochodu służbowego, wynikające z charakteru pracy na danym stanowisku, nie stanowi przychodu pracownika ze stosunku służbowego, o ile samochód ten jest wykorzystywany w celach służbowych. W konsekwencji przejazdy z oraz do miejsca parkowania nie będą również generowały przychodu ze stosunku pracy ...
-
Likwidacja firmy a sprzedaż samochodu
... tylko wtedy, gdy są one środkami trwałymi firmy, ale także wtedy, gdy przed ich sprzedażą zostały one wycofane z tej działalności, o ile pomiędzy pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składnik majątku został wycofany z działalności i dniem jego sprzedaży nie upłynęło 6 lat. Tyczy ...
-
Dotacja a przychody i koszty podatkowe
... . 9. Stosownie do treści art. 29 ust. 9 ustawy, ustawa budżetowa może określać inne, niż ustawa tworząca fundusz, przeznaczenie środków funduszu celowego, o ile nie otrzymuje on dotacji z budżetu państwa. Wskazać przy tym należy, iż od 1 stycznia 2010 r. w myśl art. 85 pkt 2 ustawy z dnia ...
-
Stara - nowa firma a ewidencja księgowa
... roku może prowadzić je także w roku następnym, gdy jego przychody za poprzedni rok podatkowy były niższe niż wskazany wyżej limit, o ile zawiadomi o tym fakcie właściwego naczelnika urzędu skarbowego przed rozpoczęciem roku podatkowego. Co się zaś tyczy zmiany prowadzonej dokumentacji księgowej z ksiąg ...
-
Najem nieruchomości od rodziców a podatek dochodowy
... oni skorzystać z jednej z dwóch form opodatkowania: na zasadach ogólnych wg skali podatkowej bądź w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 8,5% (o ile będzie to tzw. najem prywatny, czyli poza prowadzoną działalnością gospodarczą). Z kolei zawarcie umowy o charakterze nieodpłatnym (użyczenia) co do zasady spowoduje ...
-
Faktury z firmy żony a odliczenie VAT
... podatku naliczonego wykazanego w fakturach VAT wystawionych przez małżonkę, która będzie odrębnym podmiotem w podatku od towarów i usług, dokumentujących świadczenie usług, o ile będzie ona zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, a nabyte usługi będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych i nie wystąpią wyłączenia ...
-
Telewizor w firmie: koszty uzyskania przychodu
... . Jednakże brak bezpośredniego związku z konkretną czynnością podlegającą opodatkowaniu nie wyklucza prawa do odliczenia VAT w przypadku tzw. kosztów ogólnych działania podatnika, o ile koszty te mogą być przypisane do działalności podatnika podlegającej opodatkowaniu VAT. Zatem jeżeli zakupiony telewizor będzie służyć spółce do wykonywania ...
-
Zawieszenie działalności a forma opodatkowania
... zawieszenie działalności gospodarczej. Tym samym nic nie stoi na przeszkodzie, aby nasz przedsiębiorca wybrał na rok 2011 inną formę opodatkowania, o ile zachowa wymagane warunki (w tym przede wszystkim złożenie na czas stosownego oświadczenia).
-
Ryczałt ewidencjonowany i podatek liniowy?
... . 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podatnicy mogą wybrać ten sposób opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile złożą właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego do dnia 20 stycznia roku podatkowego pisemne oświadczenie o wyborze tego sposobu opodatkowania, a rozpoczęcie prowadzenia ...
-
Gadżety z logo dla klientów a koszty firmy
... wymienionych w art. 23. Z przepisu tego wynika zatem, że wszystkie poniesione wydatki, po wyłączeniu zastrzeżonych w ustawie są kosztami uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z przychodami (tzn. wydatki takie są uzasadnione z ekonomicznego punktu widzenia, ponieważ w rezultacie ich poniesienia podatnik może oczekiwać ...
-
Leasing operacyjny: darowizna samochodu w PIT
... wysokości kwoty stanowiącej iloczyn liczby przejechanych kilometrów na potrzeby firmy oraz stawki za jeden kilometr określonej w stosownym rozporządzeniu Ministra Infrastruktury, o ile zaprowadzi ewidencję przebiegu tego pojazdu. Pewne wątpliwości może tutaj budzić kwestia wcześniejszego zaliczania do kosztów podatkowych firmy wydatków na raty ...
-
Jak odzyskać nadpłacony podatek z zagranicy
... za pracę wykonaną w ubiegłym roku, ale nawet do 5 lat wstecz. Im wcześniej jednak rozpoczniesz procedurę zwrotu, tym szybciej otrzymasz pieniądze. 6. Ile trzeba czekać na pieniądze? Cała procedura zwrotu podatku trwa średnio od trzech miesięcy do pół roku. Czas oczekiwania często zależy ...
-
Stary samochód w firmie obniży podatek?
... tych wymienionych w katalogu kosztów negatywnych (np. koszty reprezentacji, art. 23 ust 1. ustawy o PIT). Zwiększanie kosztów działalności może mieć miejsce w przedsiębiorstwie o ile są to działania w granicach obowiązującego prawa (koszt został faktycznie poniesiony, a podatnik umie wykazać jego związek z osiąganym przychodem). Przykładami takich ...
-
Obiad z klientem w firmie = koszty podatkowe
... , tworzonych na potrzeby konkretnego aktu prawnego, definicje słownikowe nie mogą być uznawane za kompletne określenie znaczenia danego pojęcia. Z tego względu, o ile w przypadku definicji ustawowej brak zaistnienia jakiegokolwiek jej elementu, czy też spełnienia wynikającego z niej warunku, powoduje brak możliwości uznania danego stanu ...