-
Działalność gospodarcza cudzoziemca a księga podatkowa
... w walucie polskiej 1.200.000 euro, * osób zagranicznych, oddziałów i przedstawicielstw przedsiębiorców zagranicznych, w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczej. Ustawą z dnia 10 lipca 2008r. o zmianie ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 141, poz. 888) zmieniono brzmienie ...
-
Unikanie podwójnego opodatkowania: konwencja z Finlandią
... którego podatek fiński został obliczony. Dodatkowo, dywidendy wypłacone przez spółkę z siedzibą w Polsce spółce z siedzibą w Finlandii, która dysponuje bezpośrednio co najmniej 10% prawa głosu w spółce wypłacającej, są zwolnione z opodatkowania w Finlandii. Wejście w życie nowej konwencji na pewno spotka się z dużym entuzjazmem Polaków, którzy ...
-
Jeden kontrahent a ryczałt ewidencjonowany
... względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. W myśl art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, opodatkowaniu ryczałtem od ...
-
Składki ZUS jako koszty uzyskania przychodu
... Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 11.04.2010 r. nr IPPB1/415-31/10-3/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatniczka wskazała, iż od 10 lat prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Składki ZUS, FP i FGŚP nie zawsze wpłaca ...
-
Ulgi w spłacie i umorzenie zaległości podatkowych
... . Jej wysokość zależy od kwoty podatku lub zaległości podatkowej, której dotyczy ulga i wynosi 50% odsetek podatkowych za zwłokę wynoszących obecnie 10 % w stosunku rocznym - a zatem 5% kwoty odraczanego/rozkładanego na raty podatku (zaległości podatkowej). Nie ustala się opłaty prolongacyjnej, gdy przyczyną zastosowania ulgi była ...
-
Opłaty za media a podatek od najmu
... i tym samym nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 10.03.2010 r. nr IPPB1/415-42/10-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy Podatniczka wynajmuje lokal mieszkalny dla celów mieszkaniowych. Czynsz najmu wynosi 1000 ...
-
Zakup mieszkania z bonifikatą a podatek u nabywcy
... zaniechano poboru podatku. Natomiast art. 11 ust. 1 ww. ustawy, stanowi, że przychodami, z zastrzeżeniem art. 14 – 15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Odszkodowania i kary umowne jako koszty podatkowe
... , że w przypadku dostarczenia uszkodzonych towarów, a także w sytuacji, gdy towar zostanie dostarczony po 4 dniach od terminu umówionej dostawy producent zwraca nabywcy 10% ceny zakupu. Jakie wydatki można zaliczyć do kosztów podatkowych? Warto przypomnieć, że zgodnie z ogólną definicją kosztu podatkowego z art. 15 ust ...
-
Sprzedaż części samochodowych a VAT i kasa fiskalna
... pomocy kasy fiskalnej bezwzględnie nie przysługują m.in. przy dostawie: silników spalinowych tłokowych, wewnętrznego spalania, typu stosowanego w pojazdach mechanicznych (PKWiU 34.10.1), nadwozi do pojazdów mechanicznych, przyczep i naczep (PKWiU 34.2), części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych i ich silników (PKWiU 34.3). Co za tym ...
-
Usługi projektowe a obowiązek podatkowy w VAT
... do usług przyjmowanych częściowo, których odbiór jest dokonywany na podstawie protokołów zdawczo-odbiorczych (patrz art. 19 ust. 14 ustawy). Dodatkowo w art. 10 ust. 15 ustawy prawodawca wskazał, iż otrzymanie części zapłaty (ceny) powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części. Tym samym, przy tego ...
-
Księga podatkowa: czesne za studia
... i uprawnienia do podpisywania sporządzanych projektów. W podobnym tonie wypowiedział się Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 16.10.2009 r. nr IPPB1/415-1163/08-5/EC. Tutaj podatniczka prowadziła działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego – kredyty i podjęła studia na kierunku ubezpieczeń ...
-
Pożyczka a pracownicze koszty uzyskania przychodu
... dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W art. 10 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy zostały określone źródła przychodów, gdzie między innymi wymienia się: stosunek służbowy, stosunek pracy, w tym spółdzielczy stosunek ...
-
Informacje podsumowujące VAT-UE limity WNT i WDT 2010
... czas nie do 15-tego a do 25-tego dnia miesiąca następującego po miesiącu (kwartale), którego informacja ta dotyczy. Mają zatem na to 10 dni więcej od podatników składających te informacje w formie papierowej.
-
Sprzedaż działek (nie) rolnych a podatek VAT
... oraz nieodpłatnego przeniesienia własności. Ponadto w 1991 r. nabyli na podstawie umowy kupna sprzedaży grunt rolny, który decyzją Urzędu Rejonowego podzielono na 10 działek. W 2007 r. sprzedane zostały 3 działki wydzielone z gruntu rolnego oraz pięć z pozostałego gruntu. Dla dwóch z nich wydana była decyzja o warunkach zabudowy ...
-
Drogi samochód osobowy: leasing korzystniejszy?
... . normatywnego czasu amortyzacji, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome i wartości niematerialne i prawne, albo na okres co najmniej 10 lat, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości. Suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, musi ...
-
Nieoprocentowana pożyczka dla pracownika a podatek PCC
... nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 05.10.2009 r. nr IPPB2/436-249/09-4/AF. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zamierza udzielać ze swoich środków obrotowych nieoprocentowane pożyczki swoim pracownikom ...
-
Elektroniczne zeznanie podatkowe (e-PIT) złóż już dziś
... nawet do 26340 tys. zł. W przypadku, kiedy powinniśmy dopłacić podatek, dodatkowo urząd naliczy nam odsetki za każdy dzień zwłoki, w wysokości 10% w skali roku. Przy czym kara za niezłożenie deklaracji w terminie grozi nam nawet kiedy nie będziemy dłużnikiem fiskusa. Jeżeli ktoś ma ...
-
Najem prywatny a ewidencja podatkowa
... zatem ustalenie, czy na cele podatku dochodowego najem prywatny jest rozumiany jako działalność gospodarcza? Odpowiedź w tej kwestii znalazła się w art. 10 updof, który zawiera katalog źródeł przychodów. Przepis ten w ust. 1 pkt 3 mówi, iż źródłem takim jest pozarolnicza działalność gospodarcza a w pkt 6 wymienia ...
-
Kontrola podatkowa i skarbowa nie straszna
... trakcie przeprowadzanej kontroli podatkowej i skarbowej. Co czwarty kontrolowany korzysta z konsultacji ze specjalistami już na etapie samej kontroli, natomiast kolejne 10% na etapie wydania protokołu z przeprowadzonej kontroli. W latach ubiegłych standardem było angażowanie doradców dopiero na etapie sporu przed sądem administracyjnym”- podkreśla ...
-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... , jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, albo została zawarta na okres co najmniej 10 lat, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług ...
-
Napiwki a zaliczka na podatek dochodowy
... faktyczny, danego świadczenia z istniejącym stosunkiem pracy. Natomiast w myśl art. 20 ust. 1 ww. ustawy za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uważa się w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego ...
-
Wytworzenie środka trwałego: wartość początkowa
... wartości netto, gdyż podatek VAT od dokonanych zakupów podlega w całości odliczeniu. W takiej sytuacji wartość początkowa maszyny w postaci kosztu wytworzenia wyniesie 10 300 zł (8 000 zł + 300 zł + 2 000 zł). Przedsiębiorca nie może tutaj zaliczyć kosztu pracy własnej Warto pamiętać, że do ...
-
Błędy płatnika a zeznanie roczne
... dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W art. 10 ww. ustawy zostały określone źródła przychodów, do których w myśl ust. 1 pkt 1 należy m. in. stosunek pracy. W świetle art. 12 ust. 1 ww ...
-
Stypendium doktoranckie a koszty podatkowe
... przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 11 ust. 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Rozbiórka budowli a wartości początkowa środka trwałego
... pod budowę budynków (...) powiększą wartość początkową nowych obiektów wybudowanych na miejscu dotychczasowych budynków." Również Izba Skarbowa w Warszawie w interpretacji z 10 sierpnia 2009 r. (nr IPPB/415-426/09-2/EC) potwierdziła powyższe stanowisko, wypowiadając się następująco: "Jak wynika z treści złożonego wniosku, Wnioskodawca zakupił grunt ...
-
Ex-pracownik: płaca a koszty i zaliczka na podatek
... niektórych jego składników, możliwa jest w trakcie trwania stosunku pracy. Przepisy w zakresie wynagrodzeń mogą bowiem wskazywać, iż te są wypłacane do 10 dnia miesiąca następującego po tym, którego wynagrodzenie dotyczy. Ponadto niektóre składniki wynagrodzenia (np. premie) mogą być wypłacane nie co miesiąc ...
-
Sprzedaż środka trwałego: niezamortyzowana część
... amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, są jednak kosztem uzyskania przychodów przy określaniu dochodu z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d), oraz gdy odpłatne zbycie rzeczy i praw jest przedmiotem działalności gospodarczej, a także w przypadku odpłatnego zbycia składników majątku związanych ...
-
Zadatek jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Powyższe powinno zostać udokumentowane fakturą VAT (zaliczkową) w terminie 7 dni od otrzymania zadatku. Tak mówi §10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy ...
-
Ulga rehabilitacyjna: konieczne orzeczenie
... nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa, 10. opłacenie tłumacza języka migowego, 11. kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku ...
-
Podatki sposobem na recesję?
... pomysł polityków proponuje obciążenie sektora wydobywczego 40-proc. opłatą od „nadzwyczajnych zysków”. Owe nadzwyczajne zyski, zdefiniowane zostały jako nadwyżka ponad rentowność 10 letnich rządowych obligacji (obecnie ok. 6 proc.), ale nie to jest najważniejsze. Podatkiem zostaną objęte kopalnie oraz przedsiębiorstwa czerpiące zyski z naturalnych ...
-
Towary handlowe: koszty podatkowe w księdze
... 2010 r. otrzymał towar zamówiony w październiku 2009 r. Odprawa celna odbyła się 20.01.2010 r. a faktura została wystawiona przez dostawcę z Chin 23.10.2009 r. Do magazynu wnioskodawcy towar dojechał natomiast w dniu 21.01.2010 roku. Powstała wątpliwość, pod jaką datą w takiej sytuacji należy ...
-
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT
... się jednak komplikuje, gdy faktura taka jest wystawiona wcześniej. Problemu tego nie ułatwia brak regulacji ustawowych. Przyjrzyjmy się następującej sytuacji: 10 maja 2010 r. podatnik wykonał usługę transportową. Następnego dnia wystawił na tę usługę fakturę VAT. Termin płatności został określony na 60 ...
-
Optymalizacja podatkowa = mniejsze podatki?
... – obowiązkowo). Płaca brutto Składki ZUS Koszty uzyskania przychodu Zaliczka na podatek dochodowy Płaca netto Umowa o dzieło 3 500,00 zł 394,10 zł 1 552,95 zł 39,00 zł 2 787,37 zł Umowa o pracę 3 500,00 zł 479,85 zł 111,25 ...
-
Kłopotliwe pakiety medyczne
... muszą zostać dokonane również w odniesieniu do deklaracji i składek wymaganych zgodnie z przepisami o ubezpieczeniach społecznych (w tym wypadku okres korekt będzie wynosił aż 10 lat). Apel o podjęcie działań przez władzę publiczną Przedstawione powyżej następstwa uchwały NSA uzasadniają podjęcie odpowiednich kroków. Płatnicy i podatnicy działający ...
-
Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT
... zł. Podatek naliczony od tej transakcji nie wystąpił. Maszynę tę jednak wprowadził do ewidencji środków trwałych i przyjął do używania dopiero 10 marca 2010 r. z uwagi na remont hali. W takiej sytuacji, aby przy sprzedaży tej maszyny podatnik mógł skorzystać ze zwolnienia określonego w art ...