-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: utrata w 2009 r.
... dostaw: a. wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali; b. towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem energii elektrycznej (PKWiU 35.11.10.0) i wyrobów tytoniowych w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym; c. nowych środków transportu; d. terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę; 2. świadczących usługi ...
-
Zwrot kosztów kształcenia: korekta przychodu
... uzyskania przychodu. W roku 2010 pracownik wypowiedział umowę o pracę, w związku z czym musiał zwrócić część poniesionych kosztów. Spółka dokonała ich potrącenia w wysokości 10 922,96 zł w trzech ratach w roku 2010. Cała wartość tego zwrotu została zaliczona do przychodów podatkowych w momencie ich potrącenia. Pracownik ...
-
Grudniowe wynagrodzenia w kosztach firmy
... należności będą stanowiły koszt w styczniu 2012 r. II przypadek - grudniowa pensja ze styczniowym terminem wypłaty Pracodawca zgodnie z umową wypłaca wynagrodzenia do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który wynagrodzenia są należne. W sytuacji gdy grudniowe wynagrodzenia wypłaci 9 stycznia 2012 r., a składki ZUS od ...
-
Stawka ryczałtu na usługi dźwigiem
... względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której uzyskane przychody nie są zaliczane do innych przychodów ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. Podkreślić jednakże należy, iż u osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą możliwość opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ...
-
Przestępstwa skarbowe: kara z kks dla firmy?
... organizacji międzynarodowych, których Polska jest członkiem zakaz ubiegania się o zamówienia publiczne podanie wyroku do publicznej wiadomości Podstawa prawna Ustawa z dnia 10.09.1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2007 r. nr 111, poz. 765 ze zm.) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej ...
-
Preferencyjny wykup mieszkania zakładowego
... podatkowej zaniechano poboru podatku. Natomiast art. 11 ust. 1 ww. ustawy, stanowi, że przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Różnice kursowe jako koszty i przychody podatkowe
... 5.000 EUR za dostarczony towar. Przychód wyniósł 20.000 zł (kurs NBP na dzień 04.09.2011 r. = 4 zł). W dniu 04.10.2011 r. Firma B zapłaciła za ww. fakturę. Kurs z dnia otrzymania zapłaty wyniósł 4,20 zł czyli po przeliczeniu na pln = 21.000 ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
... , III kwartał - odpis amortyzacyjny: 9.000 zł, IV kwartał - odpis amortyzacyjny: 9.000 zł, jednorazowa na koniec roku - w wysokości 30.000 zł = (10 miesięcy x 3.000 zł). Podstawa prawna: art. 22h ust. 4, art. 22n ust. 5, ust. 6 i ust. 12 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 1a, 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Zgodnie z treścią art. 8 ust. 2a ustawy, obowiązującym od dnia 1 kwietnia 2011 roku, w przypadku gdy podatnik, działając ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
... podatku naliczonego przysługuje Ci w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w podatku należnym w stosunku do importowanej usługi (art. 86 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT). Przepisy nie określają wzoru faktury wewnętrznej. Masz zatem dużą dowolność w jej konstruowaniu, przy czym powinieneś zachować w niej ...
-
Podatek pracownika: PIT-11 do końca lutego 2012
... tego wniosku oznacza więc, że płatnik ma obowiązek wystawić PIT-11 do końca lutego następnego roku. Podstawa prawna: Art. 35 ust. 10, art. 37–39, art. 41, 42 i 42a oraz art. 42e updof. Płace w firmie pomogą ci uniknąć pomyłek w rozliczeniach płacowych dzięki ...
-
Ubezpieczenia grupowe pracowników a podatek VAT
... pracodawca. W praktyce najczęściej występuje konstrukcja, w której pracodawca wpłaca połowę składek, pozostałą zaś część uiszcza pracownik. Przykładowo, przy umowie zawartej na 10 lat, pracodawca płaci za pracownika składki przez pierwsze 5 lat, a po tym czasie następuje cesja umowy na pracownika. Jak takie rozwiązanie ...
-
Inwestycje w środku trwałym: amortyzacja jednorazowa
... możliwe zastosowanie amortyzacji jednorazowej. Dlaczego? Aby odpowiedzieć na to pytanie, trzeba sięgnąć do objaśnień wstępnych do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. nr 242, poz. 1622). Mówią one mianowicie, że ulepszenia (przebudowa, rozbudowa, rekonstrukcja ...
-
Schody drewniane: wykonanie a stawka VAT
... Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług, (PKWiU z 2008 r.) w dziale 43 „Roboty budowlane specjalistyczne” mieszczą się „Roboty instalacyjne stolarki budowlanej (PKWiU 43.32.10.0). Stosownie do treści art. 41 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, stawka podatku wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83 ...
-
Przegląd samochodu: usługa dla siebie a podatek VAT
... bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Stosownie do art. 106 ust. 4 ustawy, podatnicy, o których mowa w ust. 1-3, nie mają obowiązku wystawiania faktur ...
-
Samochód osobowy: leasing czy kredyt
... o wartości 60 tys. zł i 170 tys. zł zakładając, że: w obu przypadkach spłata trwa pięć lat, prowizja wynosi 5%, wkład własny wynosi 10% przy tańszym samochodzie i 20% przy droższym przedsiębiorca jest opodatkowany liniowo auto jest środkiem trwałym przez 5 lat Założyliśmy także, że przedsiębiorca ...
-
Zeznania roczne 2011: PIT-12 do 9 stycznia
... do sporządzenia rocznego obliczenia podatku (PIT-40). Aby jednak płatnik mógł dokonać tego obliczenia, PIT-12 musi mu być złożony przed dniem 10 stycznia roku następującego po roku podatkowym. Tak wynika z art. 37 ust. 1 ustawy o pdof. Z powołanego przepisu ani żadnego innego nie wynika ...
-
Likwidacja firmy: wykaz składników majątku i remanent
... z remanentu likwidacyjnego. Dochód ten ustalał na zasadach określonych w obowiązującym do końca 2010 r. art. 24 ust. 3 ustawy o pdof. Podlegał on opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym (art. 44 ust. 4 ustawy o pdof obowiązujący do końca 2010 r.). Jeszcze w 2010 r. remanent sporządzany na dzień likwidacji działalności ...
-
Jak obniżyć stawki karty podatkowej?
... dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników z orzeczeniem co najmniej lekkiego stopnia niepełnosprawności, wykonujących działalność usługową i wytwórczo-usługową przewidziane zostało obniżenie o 10% przyjętych stawek. Najwyższa możliwość obniżenia stawek podatkowych została przewidziana dla osób, które nie tylko prowadzą własną działalność ale ...
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2011: składki ZUS
... minimalne podstawy naliczania składek ZUS oraz opłacali te składki w obowiązujących terminach (przypomnijmy, że składkę za grudzień 2010 r. należało uregulować do 10 lub 15 stycznia 2011 r. i pomniejsza ona podstawę opodatkowania roku 2011). Dodajmy w tym miejscu, że minimalne miesięczne składki odliczane od podstawy ...
-
Rozliczenie PIT-40 za 2011 r. gdy PIT-12 na czas
... którego zaliczki miesięczne pobierają płatnicy określeni m.in. w art. 31 (czyli przede wszystkim od wynagrodzeń z umowy o pracę), złoży płatnikowi (pracodawcy) przed 10 stycznia roku następującego po roku podatkowym stosowne oświadczenie sporządzone wg ustalonego wzoru – płatnik jest obowiązany sporządzić, według ustalonego wzoru, roczne ...
-
Opóźnienie robót: kary umowne w koszty podatkowe?
... pomimo priorytetowego potraktowania zadania nie udało się wykonać robót w terminie. Faktycznie zostały one zakończone 12 lipca. Powodem tego były m.in. 10 dniowy przestój wymuszony przez zleceniodawcę a także konieczność zastosowania dodatkowych technik prac, na które pierwotnie nie zgadzał się inwestor, a wykorzystanie których ...
-
Spółka osobowa = podatek dochodowy u wspólnika
... nie mogą się rozliczać w różny sposób. Takie stanowisko prezentują organy podatkowe w wydawanych przez siebie interpretacjach podatkowych. Podstawa prawna: art. 5b, 8, 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Adam Bujalski, Elżbieta Węcławik
-
Czasowe zaprzestanie amortyzacji środków trwałych?
... . Co istotne, powyższe jest obowiązkiem a nie dobrą wolą podatnika. Uwagę na to zwrócił m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 15.10.2010 r. sygn. akt II FSK 759/09. Co prawda sąd wypowiadał się tutaj w zakresie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Kasy fiskalne: warto złożyć czynny żal?
... opisanych obowiązków podatnik narażany jest na poniesienie odpowiedzialności karno-skarbowej. Opisywane naruszenie przepisów wywołuje konsekwencje w zakresie odpowiedzialności karno-skarbowej, określonej w ustawie z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (tekst jedn. Dz. U. z 2007 r. Nr 111, poz. 765, ze zm., dalej zwana: KKS). Trzeba ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... za grudzień 2011 r. i zapłaty składek od tego wynagrodzenia. Przykład: Z regulaminu wynagradzania wynika, że wynagrodzenia z tytułu umów o pracę są płatne do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który są należne. Poniżej przedstawiamy cztery warianty wypłaty wynagrodzenia należnego za grudzień 2011 r. i zapłaty ...
-
Dopłaty w spółce: zwrot a zwolnienie z podatku
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 10 sierpnia 2011 r., sygn. akt II FSK 382/10 (orzeczenie prawomocne), orzekł, iż do nabywcy udziału, który przejął równocześnie prawo do zwrotu ...
-
Odliczenia w PIT 2011: darowizny na cele kultu religijnego
... zdaniem Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie odliczyć można także darowizny przekazane na rzecz Radia Maryja (decyzja nr 1401/BF-II/005-1021 /06/GT z dnia 31.10.2006 r.), zaś Pierwszy Urząd Skarbowy w Bielsku-Białej uznał, że ulga ta przysługuje także w stosunku do darowizn na rzecz Katolickiego Towarzystwa Kulturalnego ...
-
PIT 2011. Przychód z najmu a rozliczenie z dzieckiem
... końca kwietnia). Opodatkowanie w taki sposób nie będzie możliwe, jeżeli wniosek zostanie wyrażony w zeznaniu podatkowym po upływie tego terminu (art. 6 ust. 10 updof). Ponadto, aby opodatkowanie w powyższy sposób było możliwe, zarówno do osoby samotnie wychowującej dzieci lub do jej dziecka, nie mogą ...
-
Terminy płatności podatków
... od tego, co jest przedmiotem takiej czynności). Przykładowo osoba, która kupiła samochód o wartości 25 000 zł (umowa sprzedaży podpisana w dniu 10 stycznia) musi złożyć deklarację PCC i wpłacić podatek do 24 stycznia. UWAGA! PCC nie płacimy np. gdy czynność jest opodatkowana VAT ...
-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
... dokonać korekty podatku VAT na podstawie rzeczywistego wskaźnika obrotów osiągniętego w roku 2011. Korekta jest przeprowadzana jednorazowo lub przez okres 5 lub 10 kolejnych lat (patrz tabela poniżej). Wpływ korekty na przychody i koszty Jeżeli w trakcie 2011 r. podatnik odliczał VAT na podstawie obrotów osiągniętych ...
-
Darowizna i umorzenie udziałów a podatek dochodowy
... , wysokość wynagrodzenia przysługującego wspólnikowi za umarzane akcje (udziały) bądź uzasadnienie umorzenia bez wynagrodzenia oraz sposób obniżenia kapitału zakładowego. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodów są m.in. kapitały pieniężne i prawa majątkowe, w tym odpłatne zbycie praw ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: ulga rehabilitacyjna
... nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa, 10) opłacenie tłumacza języka migowego, 11) kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku ...
-
Odliczenia od podatku w PIT 2011: ulga na dzieci
... znaczenie ma data urodzenia. Jeśli dziecko urodziło się np. w marcu, za dany rok rodzicom lub opiekunom przysługuje ulga tylko za 10 miesięcy. W odniesieniu do dzieci pełnoletnich ulga przysługuje do ukończenia przez nie 25. roku życia, o ile pobierają naukę. Przy czym jeżeli ...
-
Używany środek transportu: rozliczenie VAT od WNT
... transportu czyli co? W praktyce może powstać tutaj jeszcze jedna wątpliwość. Mianowicie kiedy mamy do czynienia ze środkiem transportu? W art. 2 pkt 10 ustawy o VAT ustawodawca zdefiniował, co należy rozumieć pod pojęciem „nowych środków transportu”. Otóż są to m.in. pojazdy lądowe napędzane silnikiem ...