-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to koszty firmy
... jest wartość diet za czas podróży służbowej przedsiębiorcy do wysokości określonych limitów - wskazał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie w wyroku z dnia 07.10.2009 r., syng. akt I SA/Sz 430/09. Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych. Działalność ta jest opodatkowana na zasadach ogólnych ...
-
WNT a brak unijnego NIP nabywcy na fakturze VAT
... , czy transakcję opisaną we wstępie należy potraktować jak WNT? Przypadki, kiedy nie mamy do czynienia z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów, określa art. 10 ustawy. Żadna część tego przepisu nie wskazuje, iż niepodanie numeru VAT UE nabywcy pociąga za sobą skutek w postaci nie uznania ...
-
Wymiana silnika a wartość początkowa samochodu
... kosztów uzyskania przychodów, bez względu na wielkość tych wydatków. Istotą remontu jest wykonanie (patrz postanowienie Urzędu Skarbowego w Wejherowie z dn. 25.10.2006 r. nr PB/PDP/406-1/06). W naszym przykładzie silnik został wymieniony na nowy z uwagi na jego uszkodzenie. Trudno zatem uznać, iż mamy tutaj ...
-
Faktura zaliczkowa a odliczenie VAT
... po stronie sprzedawcy powstanie zawsze w chwili otrzymania zaliczki. Inaczej jest z podatkiem naliczonym. Zgodnie bowiem z ogólną zasadą wyrażoną art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje (z pewnymi wyjątkami) w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę albo ...
-
Gdy oryginał faktury VAT papierowy to kopia także
... bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Na podstawie delegacji zawartej w art. 106 ust. 8 ustawy o VAT, szczegółowe zasady dotyczące faktur uregulowane zostały w rozporządzeniu ...
-
USA: zmiany w podatkach przyjazne dla firm
... stratę poniesioną w 2009 r. na podstawie nowego przepisu. Zdaniem Zjednoczonego Komitetu do spraw podatków powyższe rozwiązanie może kosztować budżet USA nawet 10,4 miliardy dolarów. „Należy podkreślić, że nowy przepis zmienia okres rozliczania straty z obowiązujących dotychczas 2 lat na 5. Tym samym podatnicy będą mieli ...
-
Faktura korygująca zwiększająca VAT naliczony
... kwota podatku naliczonego podlegającego odliczeniu. Zdaniem autora należy tutaj zatem zastosować ogólne reguły rozliczania faktur VAT określone w art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o podatku od towarów i usług. Co za tym idzie, podatnik ma prawo do uwzględnienia otrzymanej korekty faktury w rozliczeniu za ...
-
Konkursy internetowe: nagroda a podatek dochodowy
... w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 pkt 6, 6a i 68 - w wysokości 10% wygranej lub nagrody. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym, wolna od podatku dochodowego jest wartość wygranych w konkursach ...
-
Czynności zwolnione i opodatkowane a odliczenie VAT
... podatku naliczonego, którą można proporcjonalnie przypisać czynnościom, w stosunku do których podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, z zastrzeżeniem ust. 10 (art. 90 ust. 2 ustawy o VAT), a sposób obliczenia proporcji regulują dalsze przepisy art. 90 ustawy o VAT. Jak stanowi ust. 3 tego przepisu ...
-
Podatek dochodowy: darowizna nieruchomości a jej sprzedaż
... zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 14 ust. 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Z kolei ...
-
Niezamortyzowane inwestycje w obcych środkach trwałych
... w obcych środkach trwałych, jednocześnie zastrzegł, że dla inwestycji w obcych budynkach (lokalach) lub budowlach okres amortyzacji nie może być krótszy niż 10 lat (art. 16j ust. 4 pkt 1 ustawy). Stosownie do treści art. 16 ust. 1 pkt 6 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Księga przychodów i rozchodów: zamknięcie roku 2009
... w roku podatkowym: a). wartość spisu z natury na początek roku podatkowego 1.500,00 zł, plus b). wydatki na zakup towarów handlowych i materiałów (kolumna 10) 4.500,00 zł, plus c). wydatki na koszty uboczne zakupu (kolumna 11) 1.800,00 zł, minus d). wartość spisu z natury na koniec ...
-
Stara faktura a korekta deklaracji i podatku
... odliczyć podatek VAT z tej faktury? Czy też istnieje możliwość zaliczenia tego podatku do kosztów uzyskania przychodu? Zgodnie z art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony powstaje co do zasady w rozliczeniu za okres ...
-
Środki trwałe jako towary handlowe a koszty podatkowe
... amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, są jednak kosztem uzyskania przychodów przy określaniu dochodu z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d), oraz gdy odpłatne zbycie rzeczy i praw jest przedmiotem działalności gospodarczej, a także w przypadku odpłatnego zbycia składników majątku związanych ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodów osobowych?
... w rozumieniu przepisów prawa o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy; 6. pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; 7. przypadków, gdy przedmiotem ...
-
Podatek zryczałtowany nie dla każdego zlecenia do 200 zł
... . 21, 52, 52a i 52c wymienionej ustawy oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawodawca w art. 10 ust. 1 pkt 2 cytowanej ustawy identyfikuje jako osobne źródło przychodu działalność wykonywaną osobiście. Do tej kategorii przychodów stosownie do treści art ...
-
Umowy zlecenie: stawka godzinowa a podatek zryczałtowany
... . 21, 52, 52a i 52c wymienionej ustawy oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawodawca w art. 10 ust. 1 pkt 2 cytowanej ustawy identyfikuje jako osobne źródło przychodu działalność wykonywaną osobiście. Do tej kategorii przychodów stosownie do treści art ...
-
WDT: sfałszowana dokumentacja a stawka VAT
... , zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej, i podał ten numer oraz swój numer, o którym mowa w art. 97 ust. 10, na fakturze stwierdzającej dostawę towarów; 2. podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, posiada w swojej dokumentacji ...
-
Sprzedaż żwiru przez rolnika a karta podatkowa
... .12.2009 r. nr ITPB1/415-865/09/HD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku podatnik wskazał, iż zamierza nabyć gospodarstwo rolne w wielkości około 10 ha. Na obszarze ok. 2ha tego gospodarstwa zamierza wydobywać piasek i żwir. W dalszym ciągu będzie on posiadał status rolnika lecz od ...
-
Ulga rehabilitacyjna na zakup komputera?
... nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa, 10. opłacenie tłumacza języka migowego, 11. kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku ...
-
Dowóz do i z pracy a przychód pracownika
... świadczenia skorzystali, nie powodują powstania z tego tytułu przychodu po stronie pracownika. Tak uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w wyroku z dnia 15.10.2009 r. nr I SA/Gd 501/09. Spółka prowadzi działalność gospodarczą na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Jej pracownicy pracują w systemie dwuzmianowym. Ich dojazd ...
-
Główna księgowa na umowę zlecenie: jaka odpowiedzialność
... , poz. 553; ost. zm. Dz.U. z 2009 r. nr 166, poz. 1317, art. 9 § 3, art. 54, art. 56, art. 60, art. 61 ustawy z 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy - tekst jedn.: Dz.U. z 26 czerwca 2007 r. nr 111, poz. 765 i nr 112, poz. 766; ost ...
-
Sprzedaż o charakterze ciągłym a faktura VAT
... bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy, z zastrzeżeniem ust. 2, 4 i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. W myśl postanowień § 5 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom ...
-
Odliczenia od dochodu 2009: ulga rehabilitacyjna
... nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa, 10) opłacenie tłumacza języka migowego, 11) kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku ...
-
Samochód służbowy dla pracownika: kilometrówka to za mało
... w art. 11 ust. 2-2b. Z treści art. 11 ust. 1 ww. ustawy wynika, że przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Wyżywienie żołnierzy a przychód i podatek dochodowy
... . Stosownie do art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14 -15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Śmierć pracownika w 2009 r: PIT-11 do 1 marca 2010 r.
... pracodawca wystawia PIT-11 dokumentujący należności ze stosunku pracy w 2009 r., jakie osiągnął zmarły pracownik. Podstawa prawna: Art. 631 Kodeksu pracy. Art. 10 ust. 1 pkt 7, art. 18 updof. Płace w firmie pomogą ci uniknąć pomyłek w rozliczeniach płacowych dzięki poradom ekspertów, które odpowiadają prawie na ...
-
Świadczenia dla pracowników a przychody podatkowe
... , z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W art. 10 ww. ustawy zostały określone źródła przychodów, gdzie między innymi wymienia się: stosunek służbowy, stosunek pracy, w tym spółdzielczy stosunek pracy, członkowstwo ...
-
Leasing samochodów: podatek od środków transportowych
... , jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym rzeczy ruchome lub wartości niematerialne i prawne, albo została zawarta na okres co najmniej 10 lat, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług ...
-
Odliczenia 2009: darowizny na cele kultu religijnego
... , ale na rzecz innych podmiotów realizujących te cele. Przykładem jest tutaj decyzja Izby Skarbowej w Warszawie nr 1401/BF-II/005-1021 /06/GT z dnia 31.10.2006 r. zmieniająca postanowienie Naczelnika Urzędu Skarbowego Warszawa - Ursynów z dnia 18 lipca 2006 r. Nr 1438/DF1/415-111/157/06/AG, w której to stwierdzono, iż z odliczenia można ...
-
Udziały w spadku: sprzedaż a koszty podatkowe
... wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodów są m.in. kapitały pieniężne i prawa majątkowe w tym odpłatne zbycie praw ...
-
Ulga na złe długi w VAT po stronie wierzyciela
... fakturę dokumentującą wykonaną usługę budowlaną. Termin płatności ustalony umową zawartą między spółkami upłynie 3 marca (załóżmy, że fakturę tę nabywca otrzyma 10 marca, a VAT naliczony z tej faktury zostanie przez niego odliczony w ramach deklaracji VAT-7 za marzec). W tej sytuacji nieściągalność wierzytelności uważa się ...
-
Umorzenie udziałów w spadku a podatek dochodowy
... wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodów są m.in. kapitały pieniężne i prawa majątkowe. Katalog przychodów należących do ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
... – jest nim miejsce faktycznego oddania środka transportu do użytku usługobiorcy. Jeżeli zatem przykładowo polska firma wynajmuje dla swojego prezesa na 10 dni samochód od niemieckiego kontrahenta, przy czym prezes samochodem tym będzie jeździł na terenie Francji i tam go otrzyma, miejscem opodatkowania ...
-
Zwrot VAT: zaliczenie na poczet zaliczki w PIT
... wniosku o dokonanie takiego zaliczenia do siedziby organu podatkowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 30.10.2009 r. nr ITPB3/423-449/09/MT. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnik zajmuje się wykonawstwem konstrukcji stalowych, których głównymi odbiorcami są podmioty ...