Witam grupowiczow,
interpretacja a nawet wyjasnienia MF i US są niejednoznaczne i w zwiazku z
powyzszym prosze o pomoc w kwestii szczegolnych momentow podatkowych w PDOP
(art. 12 ust. 3c i 3d) dotyczacych przychodow z niektorych tytulow (energia,
najem, woda itd). Nasza spolka (z.o.o.) osiaga miedzy innymi takie przychody
i czesc z nich podatkowo przesuwamy do CIT-2 na nastepny miesiac (zgodnie z
terminem platnosci), czyli sytuacja jest nastepujaca:
przykladowo - sprzedaż energii:
- odczyt liczników: 30.09.2004
- data sprzedazy na fakturze: 30.09.2004
- data wystawienia faktury: 06.10.2004
- termin płatności - 30 dni, czyli do 05.11.2004
Zatem: fakturę księgujemy (pelna księgowosc) do przychodow wrzesnia a
podatkowo wykazuje przychod w CIT-2 za listopad.
Sprawa wydaje sie w miare prosta, ale co z kosztami?
Pewne interpretacje wskazuja na fakt, ze przepisy w zakresie kosztów
uzyskania przychodów nie ulegly zmianie od 01.01.2004, z drugiej strony jest
zasada wspolmiernosci kosztow i przychodow. To znaczy ze do danego miesiaca
mozemy zaliczyc tylko te czesc kosztow dotyczaca przychodow danego miesiaca
(roku?). Zatem czy moge rozliczac te koszty proporcjonalnie? A co z kosztami
ogolnozakladowymi - potraktowac je jako koszty okresu czy tez rozliczyc
proporcjonalnie w stosunku do calkowitych przychodow ze sprzedazy? No i co
mam zrobic na koniec roku skoro przepisy ulegaja zmianie od 2005 ro.
Sprzedaż dotyczaca grudnia fakturowana w styczniu z terminem płatnosci
styczen zaliczyc do 2004 czy 2005?
Przyznam, ze rozliczam to wszystko proporcjonalnie ale nie jestem pewna czy
to prawidlowa metoda.
Dodam ze moj US odpowiedzial ze przychody mamy rozliczac zgodnie z art. 12
ust 3d a koszty z art 15 ust.4. I tyle ...
Jesli ktos ma ochote ocenic moj tryb postepowania w zakresie ksiegowym i
podatkowym to bede wdzieczna

MB