Witam

Mam pytanie jak wyglada sprawa z zakupami na firme a zamknieciem
dzialalnosci. Chodzi mi o to ze prowadze serwis komputerowy, kupowalem duzo
podzespolow komputerowych i odliczalem sobie od nich VAT a w deklaracji
VAT-7K wpisywalem zakupy te w rubryke "Nabycie towarow i uslug pozostalych"
czyli nie uwzglednialem nabycie tych towarow do srodkow trwalych. Wiem ze
towar ktorego wartosc jest mniejsza niz 3500zl netto mozena nie wpisywac w
srodek trwaly. Czy jezeli zamkne dzialalnosc musze z tym towarem cos robic
czy nie jezeli oczywiscie nie jest on srodkiem trwalym.

Druga sprawa mam samochod ktory jest srodkiem trwalym od ktorego dliczylem
sobie 60% z 22%Vatu czy tutaj cos musze robic?

z odpowiedzi z gory dziekuje
Artur

do góry

Użytkownik "Cam" <a...@c...pl> napisał w wiadomości
news:45cad4bd$1@news.home.net.pl...
> Witam
>
> Mam pytanie jak wyglada sprawa z zakupami na firme a zamknieciem
> dzialalnosci. Chodzi mi o to ze prowadze serwis komputerowy, kupowalem
> duzo


Nie dopisalem jeszcze ze jestem na ryczalcie

pozdrawiam
Artur

do góry

On Thu, 8 Feb 2007, Cam wrote:

> Witam
>
> Mam pytanie jak wyglada sprawa z zakupami na firme a zamknieciem
> dzialalnosci. Chodzi mi o to ze prowadze serwis komputerowy, kupowalem duzo
> podzespolow komputerowych i odliczalem sobie od nich VAT a w deklaracji
> VAT-7K wpisywalem zakupy te w rubryke "Nabycie towarow i uslug pozostalych"
> czyli nie uwzglednialem nabycie tych towarow do srodkow trwalych. Wiem ze
> towar ktorego wartosc jest mniejsza niz 3500zl netto mozena nie wpisywac w
> srodek trwaly.

Jesteś pewien że prawidłowo rozdzielasz pojęcia "towar" i "środek trwały"?
W opisywanym przypadku wygląda mi to na "materiały" (traktowane tak samo
jak towar). *WYGLADA*, bo nie wiem jaki był cel nabycia!
Przecież towary i ST to są różne kategorie majątku!

> Czy jezeli zamkne dzialalnosc musze z tym towarem cos robic
> czy nie jezeli oczywiscie nie jest on srodkiem trwalym.

Towary, materiały i środki trwałe są tak samo traktowane dla potrzeb
VAT - trzeba zwrócić cały odliczony VAT i tyle, dlatego przed
zamknięciem DG warto rozważyć "wyprzedanie majątku DG do gołej ziemi".

Towary i materiały traktuje się inaczej niż środki trwałe dla podatku
dochodowego. Skoro masz ryczałt, to trzeba łapać ryczałtowca żeby
coś napisał :)
WYDAJE MI SIĘ że przy ryczałcie nic nie trzeba będzie zrobić, ale jak
piszę: nie znam się, mam KPiR. Może być że np. trzeba zrobić remanent
"do szuflady".

> Druga sprawa mam samochod ktory jest srodkiem trwalym od ktorego dliczylem
> sobie 60% z 22%Vatu czy tutaj cos musze robic?

Na mój rozum to zależy od daty zakupu.
Bo przecież od ST dokonuje się (przez 5 lat) "korekty VAT", prawda?
Ale sprzedaż sam. osobowego (jak rozumiem) jest zwolniona z VAT,
więc i "przekazanie" na mój gust powinno być "zw".
A to *może* rodzić obowiazek korekty, IMO.

pzdr, Gotfryd

do góry

> Bo przecież od ST dokonuje się (przez 5 lat) "korekty VAT", prawda?

Co to znaczy ?

Dzieki,

latet

do góry

On Thu, 8 Feb 2007, latet wrote:

>> Bo przecież od ST dokonuje się (przez 5 lat) "korekty VAT", prawda?
>
> Co to znaczy ?

Ano od niecałych dwu lat obowiązuje zasada, że w momencie zakupu
wartość VAT do odliczenia traktuje się niejako "zaliczkowo", to
znaczy odlicza się taką część, która obowiązuje wg proporcji
sprzedaży obowiazującej *na* rok zakupu.

Dotyczy to tylko ST o WP>15 000 zł co warto zaznaczyć, bo
większość naszych kompów się nie łapie :) i tanie ST rozlicza
się jak resztę - czyli "proporcję" (jeśli jest) rozlicza raz
i z głowy.

Ale mowa o samochodzie.
Załóżmy, że mamy podatnika który ma 100% sprzedaży VAT - więc
odlicza "max co ustawa przewiduje", w omawianym przypadku odlicza
60% zapłaconego VAT.
Żeby nie pojawiły się wątpliwości w ulamkach ułamków, przyjmijmy
że mamy auto za 20 000 zł netto, 4400 zł VAT, czyli do odliczenia
idzie 2640 zł.

No i teraz *po każdym roku* dokonuje się korekty odliczonego VAT,
dla ST jest to okres 5-letni, na każdy rok przypada więc 20%
odliczonego VAT.
No i dobrze jest, szczególnie jak podatnik prowadzi sprzedaż 100%
opodatkowaną, bo palcem nie kiwa a wszystko gra :)

Problem pojawia się w momencie, jeśli ów ST jest zbywany.
Konkretnie, sprzedaż samochodu osobowego jest zwolniona z VAT.
A dla ST istnieją *odrębne* przepisy określające zasady odliczania
VAT - m.in. ze względu na owe "korekty 5-letnie".
I w zasadach jest określenie, iż do obliczeń bierze się "przyszłe
przeznaczenie lub nieprzeznaczenie dla czynności opodatkowanych":
ujęte jest to oczywiście inaczej, zapisane w rozbitych na drobne
zapiskach, ale jakiś sens ma.
Dajmy na to podatnik ma dwa przedsiębiorstwa/zakłady, jedno ma
100% sprzedaży oVATowanej, drugie pół-na-pół: przenosząć ST
z pierwszego do drugiegu, musi korygować tę CZĘŚĆ VATu której
w drugim zakładzie nie mógłby odliczyć a ktora przypada na
"niezużyty" okres pozostały do 5 lat.

No i mamy taki układ:
- sprzedaż ZWOLNIONĄ
- nierozliczone do końca "zaliczki VAT" jeśli sprzedaż następuje
prędzej niż 5 lat od zakupu
- przepisy szczegółowe, które powodują iż proporcję sprzedaży VAT
przy sprzedaży ST liczy się *odrębnie*. To też ma sens, bo
dzięki temu sprzedaż maszyny lub samochodu która została "kupiona
na rachunek a nie fakturę VAT", czyli bez prawa do odliczenia,
nie spowoduje bezsensownego wejścia w rozliczanie proporcji
sprzedaży.

Wtedy wychodzi że dla tego okresu, który "pozostał do końca
używania" w momencie sprzedaży uzyskujemy "przeznaczenie na
cele zwolnione z VAT", i aczkolwiek nie dotarłem do tego
czy korektę liczy się "z góry" czy "z dołu", tj, czy przy
sprzedaży w 3. roku używania korekta ma dotyczyć 2 lat czy
3. lat, odpowiednia *część* z odliczonej *części* VAT musi
zostać skorygowana!
Dajmy na to - mają podlegać korekcie 2 lata "części niewykorzystanej
na cele opodatkowane", to w naszym przykładzie 40% z 60% odliczonego
VATu czyli 528 zł przypadnie zwrócić!

Uczciwie przyznaję, że widziałem nieco zdań przeciwnych oraz
dyskusji na ten temat. Jednak ŻADNA z nich nie podawała w uzasadnieniu
gdzie leży błąd w rozumowaniu iż korekta POWINNA mieć miejsce.
A jeśli błędu nie ma, to korekta się należy.
Artykuły "w prasie" również wskazywały że powinna.

Przepisy to Art.92.2 i dalsze, z ustawy:
http://prawo-nieruchomosci.krn.pl/Ustawa-o-podatku-o
d-towarow-i-uslug-1_2_139.html
... z naciskiem na treść art.92.6
:)

pzdr, Gotfryd

do góry

On Thu, 8 Feb 2007 10:25:33 +0100, Gotfryd Smolik news wrote:
> Towary, materiały i środki trwałe są tak samo traktowane dla potrzeb
> VAT - trzeba zwrócić cały odliczony VAT i tyle, dlatego przed
> zamknięciem DG warto rozważyć "wyprzedanie majątku DG do gołej ziemi".

Czy w takiej sytuacji nalezy dalej sie przejmowac mozwliwoscia
podpadniecia pod kase fiskalna? Czy mozna po prostu sprzedac
wszystko chetnym (w tym os. prywatnym) jak leci, bez sprawdzania
co podpada pod koniecznosc instalowania kasy a co nie... ?

Przeciez bez sensu by bylo kupowac kase po to zeby zamknac
dzialanosc:)

--
Pozdrawiam,
Janusz

do góry

Uffffffffff.......
Nie wiem czy wiele rozumiem z tego wykladu,
ale chyba zrozumialem najwazniejsze - ze dopoki
mam 100% sprzedazy z VAT 22%, to nie musze sie
tym przejmowac.

latet

do góry

Dnia 09-02-2007 o 10:16:49 latet <s...@x...pl> napisał(a):

> Uffffffffff.......
> Nie wiem czy wiele rozumiem z tego wykladu,
> ale chyba zrozumialem najwazniejsze - ze dopoki
> mam 100% sprzedazy z VAT 22%, to nie musze sie
> tym przejmowac.
>

No i jeszcze to, że to zakrawa na paranoję, że dorośli ludzie zajmują
się takimi absurdami, minster z pełną powagą pisze taą kichę, potem
aparat skarbwy z pełną powagą to interpretuje, sądy z pełną powagą
wydają na ten temat wyroki, a powinno być w Konstytucji gdzieś zapisane,
że w przypadku napotkania absurdalnego przepisu można się śmiać do woli
i nie stosować się do paranoi.

pozdr


--
ZUS * PIT * VAT => Kroją Cię na dzień dobry z 55% twoich zarobków.
Samochód,piesek,alkohol,papierosy i mnóstwo innych - tracisz kolejne
5-10-15%
Policz ile Ci zostaje i spytaj swojego reprezentanta do władz: GDZIE SĄ
MOJE PIENIĄDZE??
DOŚĆ TEGO WARCHOLSTWA - PODATEK POGŁÓWNY NA REZYDENTA!

do góry

On Fri, 9 Feb 2007, latet wrote:

> Uffffffffff.......
> Nie wiem czy wiele rozumiem z tego wykladu,

Nie marudź ;)

> ale chyba zrozumialem najwazniejsze - ze dopoki
> mam 100% sprzedazy z VAT 22%, to nie musze sie
> tym przejmowac.

Poszło o to, że jak się sprzedaje samochód osobowy
to mamy sprzedaż zwolnioną - chcesz czy nie, minister
zwolnił i z głowy, która nie dotyczy reszty DG
(jest przepis szczegółowy - sprzedaż ST nie wlicza
się do proporcji ogólnej), ale koniecznej korekty VAT
odliczonego od *tego samochodu* już dotyczy :)

pzdr, Gotfryd

do góry

Użytkownik Gotfryd Smolik news napisał:

> (jest przepis szczegółowy - sprzedaż ST nie wlicza
> się do proporcji ogólnej), ale koniecznej korekty VAT
> odliczonego od *tego samochodu* już dotyczy :)
>

jeżeli do proporcji nie wliczysz sprzedaży ST - w tym wypadku
zwolnionego - to proporcja wyniesie 100% sprzedaży opodatkowanej
(zakładając wykonywanie czynności tylko opodatkowanych)

do góry