On Sun, 19 Jun 2011, Robert Tomasik wrote:

> Użytkownik "RD" <r...@g...com1> napisał w wiadomości
[...]
>> Mam teraz taką sytuację - minął miesiąc, nie mam faktury, a towar, który
>> wziąłem z hurtowni - już sprzedałem wystawiając fakturę.
>>
>> Jakie mogą być dla mnie konsekwencje? Jak to załatwić? Hurtownia fakturę
>> może wystawić, co zrobi, ale już w kolejnym miesiącu.
>
> Życie jest twarde. To, w jakim miesiącu ujmie to hurtownia, to ich sprawa.

Skądinąd racja.
Ale chyba utrudnię, pisząc że życie jest nie tylko twarde, ale
trudne też - znaczy Twoja wersja postępowania wydaje się za prosta.

> Ty w swojej ewidencji umeiszczasz tak, jak powinno być.

*Ewidencji*?
Czyli w tym późniejszym miesiącu?
(hint: podstawą odliczania VAT jest data otrzymania f-ry!)

> Później odpowiednio
> opisujesz błędną ich fakturę i tyle.

Kiedy mi wychodzi, że obowiazkowo powinien był WCZEŚNIEJ opisać
fakt otrzymania towaru bez faktury.
http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,13,13,721,24
380,20110101,sposob-prowadzenia-ksiegi-przez-podatni
kow-niebedacych.html
+++
§ 16.
1. [...]
2. Jeżeli materiał lub towar handlowy [...] został dostarczony do zakładu
lub dokonano nim obrotu przed otrzymaniem faktury, należy sporządzić
szczegółowy opis [...]
---

Nadto ciekawostka dla nie poruszonego tu przypadku tego samego miesiąca:
+++
3. Jeżeli podatnik otrzymał materiał lub towar handlowy oraz fakturę
na ten materiał lub towar handlowy w tym samym miesišcu, opis,
o którym mowa w ust. 2, dołšcza do otrzymanej faktury, a zapisów
w księdze dokonuje na podstawie otrzymanej faktury.
---

Nie wiem czy należy podkreślić ostatnie cztery słowa, ale
chyba widać w czym problem.

> Obowiązku denuncjacji organom skarbowym
> nie masz. Jak przyjdzie kontrola i wyłapie, to ktoś z hurtowni bedzie miał
> problem.

Zgadza się :), co do zasady i prawa.
Tyle, że podstawą zapisów księgowych są ... dokumenty.
Jakby to głupio nie brzmiało, "jest przepis" i nie ma zmiłuj.
Z drugiej strony, również jest przepis, że dokumentacja powinna
opisywać "zdarzenia", czyli fakty a nie fikcję literacką
z dokumentów. W przypadku KPiR jest taki dopisek: "na podstawie
*prawidłowych* i *rzetelnych* dowodów".
Wniosek: taka f-ra nie jest podstawą wpisu (z drugiej strony,
"opis" jest, ale nie można dołączyć nierzetelnej faktury).

IMVHO nie ujdzie na sucho pozostawienie sprawy bez:
- *uprzedniego* udokumentowania w KPiR jak stanowi przepis wyżej
- późniejszego, lecz wcześniejszego niż kontrola :P "niezwłocznego"
powiadomienia wystawcy faktury że szykuje się dobrze widoczny
przy kontroli wyjątek w zapisach.

Powiadomienie może przyjąć formę "wystawcie mi korektę" albo
po prostu "ja się nie zgadzam, bo było inaczej".
O tym zaś stanowi inny przepis:
http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,32,32,1626,5
1600,20110401,szczegolowe-zasady-wystawiania-faktur-
dane-ktore-powinny.html
+++
§ 15. 1. Nabywca towaru lub usługi, który otrzymał fakturę lub fakturę
korygujšcš zawierajšcš pomyłki dotyczšce jakiejkolwiek informacji
[...] z wyjštkiem pomyłek w pozycjach faktury okreœlonych w § 5
ust. 1 pkt 6-12, może wystawić fakturę nazwanš notš korygujšcš.
[...shift do góry...]
§ 5. 1. Faktura stwierdzajšca dokonanie sprzedaży powinna
zawierać co najmniej:
[...]
4) dzień, miesišc i rok wystawienia faktury, a w przypadku,
gdy data ta różni się od daty sprzedaży, również datę sprzedaży [...]
---

Rzecz jasna - "podatnik może".
Bo podatnik może również powiadomić wystawcę że f-ra jest nieprawidłowa,
ale może w ten deseń nic nie uzyskać.

O te dwa kroki skorygowałbym Twój post:
- niezwłocznie po przywiezieniu towaru sporządzać "opis".
Jeśli dotąd tego nie robiono, to taka praktyka była niezgodna
z przepisami. Sprawę upraszcza istnienie specyfikacji zamówienia
lub dostawy - IMO może pełnić rolę "opisu".
- sporządzić notę korygującą i odesłać wystawcy.
Problem sprowadza się do ew. dysponowania dowodem dostarczenia.

pzdr, Gotfryd