On 13 Gru, 14:49, "Zbyszek" <h...@k...onet.pl> wrote:
> Witam.
> Proszę szanownych grupowiczów o pomoc.
>
> Mianowicie od kontrahenta, od którego otrzymuję fakturę VAT na usługę, która
> jest od Vatu zwolniona (92.52.12-00.00 -usługa ochrony zabytków) jest to
> program prac konserwatorskich przy gotyckiej elewacji kościoła. Jest to
> część kompleksowego opracowania -ja wykonuję część konstrukcyjną remontu
> całego kościoła, ktoś inny instalacje elektryczne itd. Ja wystawiam fakturę
> na kompleksowe opracowanie. Czy mogę na mojej fakturze wystawić pozycje na
> poszczególne opracowania:
>
> 1. program prac konserwatorskich -zwolnione z Vatu,
> 2. program prac konstrukcyjnych -22 % Vatu.
> 3. instalacje elektryczne -22 % Vatu
> 4. itd.
>
> czy muszę wystwić fakturę na całość naliczając 22 % Vatu bez rozbicia na
> poszczególne branże.
>
> Poza tym co dalej, mam sprzedaż zwolnioną -incydentalnią, pierwszy raz i
> pewnie kilka lat minie zanim będzie nastęna, czy teraz będę musiał ustalić
> proporcje sprzedaży i skorygować odliczenia Vatu za cały 2007 rok i takim
> współczynnikiem rozliczać Vat w roku 2008?
>
> KPiR na zasadach ogólnych, VAT.
>
> Pozdrawiam. Zbyszek

Prawdę mówiąc brak jest jednolitego stanowiska organów podatkowych w
przypadku stosowania odpowiedniej stawki dla refakturowanych usług,
szczególnie w przypadku refakturowania usług zwolnionych (takimi są
również usług pocztowe). Można oprzeć się na twierdzeniu, że skoro
refakturowanie jest szczególnym sposobem rozliczania usług pomiędzy
podmiotami, którego istotą jest, co do zasady, wystawienie na podmiot
faktycznie korzystający z usługi, faktury tożsamej z otrzymaną przez
podmiot dokonujący refakturowania, przedmiotowa faktura powinna być
zgodna z fakturą otrzymaną również w pozycji określającej stawkę
podatku. Jednakże jak to w przypadku nierozwiązanych ustawowo
kwestii.....na dwoje babka wróżyła...Większość podatników ,,na wszelki
wypadek" stosuje stawkę podstawową podatku, takie stanowisko stawia
jednakże pod znakiem zapytania sens stosowania instytucji
refakturowania.