On 7 Sie, 09:24, "Maciek" <s...@N...gazeta.pl> wrote:
> Witam
>
> Czy ktos z szanownych grupowiczow zetknal sie z transakcja z kontrahentem z
> UK, ktory nie jest platnikiem VAT?

A jest podatnikiem czy nie jest? Bo tylko to ma znaczenie.

>Chodzi o to, jak wystawic fakture? VAT "np"
> czy tez naliczony wg stawki w Polsce, skoro on nie moze
> odprowadzic?

Ale czego nie moze odprowadzic, VAT-u? Jesli jest konsumentem to masz
racje. Jesli jest podatnikiem to musi odprowadzic, nawet jesli jest
zwolniony podmiotowo.

Z polskiej ustawy:

Art. 17. 1. Podatnikami są również osoby prawne, jednostki
organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne:
4) będące usługobiorcami usług świadczonych przez podatników
posiadających siedzibę lub miejsce zamieszkania albo pobytu poza
terytorium kraju;
3. W przypadkach wymienionych w art. 27 ust. 3 przepis ust. 1 pkt 4
stosuje się, jeżeli usługobiorcą jest podatnik, o którym mowa w art.
15, posiadający siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności lub
stałe miejsce zamieszkania na terytorium kraju.

Art. 15. 1. Podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne
niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące
samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez
względu na cel lub rezultat takiej działalności.

[zauwaz ze podatnik to kategoria obiektywna, nie ma nic wspolnego z
rejestracja albo jej brakiem, tudziez zwolnieniem podmiotowym]

Art. 27 ust. 3 pewnie znasz :)

I zostaje nam:

Art. 113
13. Zwolnień, o których mowa w ust. 1 i 9, nie stosuje się do
*****importu towarów i usług******, wewnątrzwspólnotowego nabycia
towarów, dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca,
oraz >>>podatników<<<: (...)

Zwolnienie podmiotowe tyczy sie owych >>>podatnikow<<<. Odnosnie
importu uslug nie ma takiego pojecia. Zwolniony podmiotowo musi
rozliczyc import uslug na druku VAT-9 za każde zdarzenie generujace
obowiazek podatkowy.

Analogicznie jest to zapisane w dyrektywie ue, wiec w UK raczej na
bank maja takie same zasady.

Wnioski: Jesli nabywca jest podatnikiem to musi rozliczyc VAT sam, na
bazie faktury NP. Problemem jest udowodnienie ze faktycznie jest
podatnikiem. Jesli nie masz na to papierow a kwota nie jest duza, to
nalicz mu VAT normalnie. Jesli kwota jest wieksza to zdobadz jakies
papiery i wystaw NP.

pozdr