Witaj Wojciech,
W Twoim liście datowanym 3 czerwca 2004 (22:17:40) można przeczytać:
WK> czy dobrze rozuiem
WK> wywóz z kraju(stary eksport) - nadal bez Vat-u
WK> przywóz (stary import) - Vat od całości faktury (a nie od odcinka
WK> krajowego jak to było przed majem)

to nie takie proste, opracowałem poniższą tabelkę dla
polskiej firmy transportowej, która ma wystawiać faktury,
przy założeniu że firmy z UE posiadają NIP UE.
Jeśli ktoś dojrzy jakies błędy to proszę o uwagi:

Nabywca - firma polska:
Miejsce startu Miejsce wyładunku Stawka
Niemcy Polska 22%
Polska Niemcy 22%
Niemcy Francja 22%
Niemcy Rosja * - wyjaśnienie poniżej
Rosja Niemcy * - wyjaśnienie poniżej
Polska Rosja 0% (transp. międzynar.)
Rosja Polska 0% (transp. międzynar.)

Nabywca - firma z UE z nipem UE:
Miejsce startu Miejsce wyładunku Stawka
Niemcy Polska nie podlega
Polska Niemcy nie podlega
Niemcy Francja nie podlega
Niemcy Rosja * - wyjaśnienie poniżej
Rosja Niemcy * - wyjaśnienie poniżej
Polska Rosja 0% (transp. międzynar.)
Rosja Polska 0% (transp. międzynar.)

Nabywca - firma spoza UE:
Miejsce startu Miejsce wyładunku Stawka
Niemcy Polska 22%
Polska Niemcy 22%
Niemcy Francja 22%
Niemcy Rosja * - wyjaśnienie poniżej
Rosja Niemcy * - wyjaśnienie poniżej
Polska Rosja 0% (transp. międzynar.)
Rosja Polska 0% (transp. międzynar.)

*
Podstawowy zapis w ustawie dotyczący opodatkowania usługi transportu
określony jest w art. 27 ust. 2 pkt 2:

2. W przypadku świadczenia:
2) usług transportowych - miejscem świadczenia usług jest miejsce,
gdzie odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości,
z zastrzeżeniem art. 28;

Wyjątki od tej reguły opisane są w art. 28 oraz art. 83 ust.1 pkt 23
w powiązaniu z art. 83 ust.3. Są to wszystkie odstępstwa zapisane w
ustawie od generalnej zasady opisanej w art.27. Nie kwalifikują się
do tych wyjątków usługi zaznaczone w tabeli gwiazdką. W związku z
powyższym dla tych usług winno się stosować zapis art. 27 ust. 2 pkt 2
w powiązaniu z art. 5 ust. 1 pkt 1:

Art. 5. 1. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej
"podatkiem", podlegają:
1) odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju;

Z powyższego wynika, że takie usługi należy podzielić na część wykonaną
w kraju i za granicą na podstawie pokonanych odległości. Część krajowa będzie
podlegała stawce 22%, a część zagraniczna - nie podlega opodatkowaniu.





--
Pozdrowienia,
Lipas

--
Archiwum grupy: http://niusy.onet.pl/pl.soc.prawo.podatki