W dniu 18-12-2010 00:17, cef pisze:
> Piotr wrote:
>> Witam,
>>
>> Chyba zaczyna się mój początek kłopotów w związku ze zmianą stawek
>> VAT. Klient chce kupić maszynę którymi handluje. Wpłacił zaliczkę na
>> którą
>> dostał fakturę oczywiście z 22% VAT.
>> A w nowym roku muszę wystawić fakturę na maszynę, no właśnie jaką?
>> Jak rozliczyć VAT z tej zaliczki w odniesieniu na całą wartość VAT
>> tej maszyny, którą ja też kupię dopiero po nowym roku a więc z 23%
>> VAT? sp. z o.o., pełna księgowość,
>
> Są przepisy przejściowe, tylko wszystkie te zmiany są w różnych ustawach.
>
> Zobacz art 19 ustawy z dnia 26 listopada 2010 r.
> o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej
> (zmiany do art 41 - stawki opodatkowania)
>
> 14f. Zmiana stawki podatku w odniesieniu do czynności, która zostanie
> wykonana
> w dniu zmiany stawki podatku lub po tym dniu, w związku z którą
> otrzymano całość lub część należności, w szczególności: przedpłatę,
> zaliczkę,
> zadatek, ratę, i której otrzymanie powoduje powstanie obowiązku
> podatkowego,
> nie powoduje zmiany wysokości opodatkowania całości lub
> części należności, otrzymanej przed dniem zmiany stawki podatku.

A po polsku:

Sprzedajesz maszynę za 50tys zł netto + właściwy VAT podstawowy.
Klient do końca roku wpłacił 24400zł - wystawiasz fakturę zaliczkową na
20 tys + 22% VAT.
W nowym roku następuje dostawa i musisz rozliczyć zaliczkę na fakturze
końcowej. Zasad jest prosta - od kwoty zaliczki w 2010 VAT jest stary,
od pozostałej kwoty rozliczonej w nowym roku - nowy. Ale praktyka może
dać popalić. To zależy od tego, jak Twój program wystawia faktury końcowe.

Wersja prosta - program do faktur na fv końcowej podaje tylko wartość
netto poszczególnych pozycji zamówienia, w podsumie zaś jest już kwota
netto pomniejszona o zaliczkę i od tej kwoty liczony jest VAT. To jest
minimum informacje wymaganych na fakturze końcowej i dzięki temu nie ma
bałaganu.
Na fakturze jest maszyna 50tys netto, w tabelce podsumowującej wg stawek
już tylko 30 tys netto i od tej kwoty 23% VAT. Koniec tematu.

Zabawa się zaczyna, jak mamy "bogatszy" wzór i na fakturach
rozliczeniowych był wyliczany VAT od łącznej wartości zamówienia i w
jakiś sposób odejmowana kwota netto i kwota VAT z zaliczki.
Wtedy pozycję "Maszyna" za 50tys netto trzeba będzie rozbić na dwie,
opodatkowane różnymi stawkami, żeby po odjęciu zaliczki z VAT 22%
otrzymać nasze pozostałe 30 tys + 23% VAT. I jakoś sensownie te dwie
pozycje, składające się na jedną, opisać.
A teraz wyobraź sobie, że masz na fakturze końcowej kilkadziesiąt pozycji...

Miejmy nadzieję, że firmy informatyczne staną na wysokości zadania.
Ale pewnie nie wszystkie. Ciągle na rynku funkcjonują programy do
faktów, które nie obsługują rozliczania zaliczek i na dodatek nie
pozwalają wpisać kwoty ujemnej w pozycji faktury. 6 lat od wejścia
przepisów w życie...

Ale w razie czego - arkusz kalkulacyjny w dłoń i do rzeźbienia, panie i
panowie.


--
*** Stosujesz sie do powyższych teorii na własną odpowiedzialność ***

Magdalena "Maddy" Wołoszyk
JID m...@e...com.pl
GG: 5303813