On Tue, 10 Jan 2006, gonia wrote:

> Dnia 09-01-2006 22:50, Użytkownik Gotfryd Smolik news napisał:
>
>> On Mon, 26 Dec 2005, Crump wrote:
>>
>>> 1.. Od dnia w którym spółka powinna wypłacić dywidendy (a tego nie
>>> zrobiła) powstał u niej przychód, który trzeba jakoś wykazać - jak i
>>> gdzie?
[...]
>> W sumie to głównie prowokuję księgowych ;)
>> Musi wyjść tak że wartość aktywów nie rośnie a podatek zapłacic
>> trzeba :[
>
> dywidendy są faktycznie od zysku faktycznego, nie podatkowego,

To prawda.
Chodzi jednak o to że w momencie niewypłacenia odsetki
stanowią przychód podatkowy.

> więc może
> zaistnieć brak uwzględnienia owych kosztów ( spisania nalęzności) jako kup,
> natomiast bilansowo one mogą się pojawić
> problemem jest tylko uchwała wspólników, zgodnie z którą owy zysk miał być
> podzielony pomiędzy nich w sytuacji, w której wiadomo było że pieniędzy nie
> ma i nie wiadomo czy będą

Może być tak, że dywidenda należy się z mocy umowy i uchwałą nic się
nie da zrobić. Oczywiście również może być tak jak piszesz.

> - same "mądre konta" zatem niewiele dadzą,
> ponieważ będą one stanowiły koszty bilansowe roku bieżącego - dywidenda jest
> za ubiegły

Goniu, powoli.
Mamy zysk bilansowy.
Od niego należy się dywidenda - nie wnikajmy z czego wynika (z umowy
czy uchwały).
Jeśli spółka nie zapłaci "w rozsądnym czasie" to uzyskuje od
wspólników pożyczkę. Nieoprocentowaną. Przymusową.
A ponieważ to nie dopłata lecz pożyczka - musi zaliczyć w przychód
*podatkowy* wartość odsetek. Bo ich nie wypłaca (jak *wypłaci*
to oczywiście *nie musi*, wtedy dla odmiany musi policzyć udziałowcom
PIT od dochodu i go odprowadzić jako płatnik, tak czy siak podatkiem
dostanie w łeb :)).
Bilansowo prawdopodobnie (ale ja się nie znam więc tu już gdybam)
powinna mieć jednocześnie wypłatę (dywidendy) i wpłaty (pożyczki)
oraz wirtualną wpłatę (przychód z nieodpłatnego świadczenia czyli
owe wirtualne odsetki od przymusowej pożyczki) która jest wyłącznie
podatkowa - bo faktycznie nic nie wpływa.

Dotąd się zgadza?

No to pytaniem jest "jak to powtykać do papierów" :)

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, memoriał, ZUS)