Użytkownik ">Waldeamr<" <w...@p...onet.pl> napisał w wiadomości
news:aup5mu$4f3$1@news.onet.pl...
> Od lipca 2002 roku prowadze dzialalnosc gospodarcza jako osoba fizyczna,
> jestem platnikiem VAT, prowadze KPiR. Jest to firma zajmujaca sie handlem.
> Poniewaz pierwszy raz robie inwentaryzacje mam w zwiazku z tym kilka
pytan:
> 1/ Jak rozliczyc nadwyzki i niedobory ze spisu z natury?
Nadwyżki lub niedobory ujawniają się w chwili porównania danych spisu z
natury z danymi ewidencyjnymi (dawniej kartoteką). Przy KPiR masz obowiązek
tylko dysponować danymi spisu z natury. Danych ewidencyjnych dla fiskusa
posiadać nie musisz. A więc w kontekście podatkowym przy spisie z natury dla
potrzeb KPiR pojęcie niedoborów lub nadwyżek nie istnieje. Robisz tylko spis
z natury i wyceniasz go w cenach zakupu netto (są wyjątki). Pamiętaj o
terminie wyceny spisu.
W praktyce jeśli korzystasz z jakiegoś programu do sprzedaży towarów, to
zakupiony towar handlowy wprowadzasz do komputera. Dysponujesz więc stanem
księgowym z komputera, a stanem faktycznym - z półek i magazynu. Ale jeszcze
raz podkreślam : fiskusa interesuje dla celów podatkowych tylko spis z
natury. Jednakże jest tutaj pewne "ale". Jeśli stan początkowy = 10; zakup =
5; sprzedaż = 15, a stan końcowy = 2, to w przypadku ujawnienia takiej
nadwyżki 2 fiskus z pewnością w czasie ewentualnej kontroli zapyta skąd
wzięło się owe 2 i będzie podejrzewał towar poza ewidencją, nierzetelny spis
itp. Podobnie jeśli wynik będzie ujemny - też padnie pytanie o przyczynę
(może to być zniszczenie, a może być też sprzedaż nieewidencjonowana). Myślę
jednak, że przy rutynowej kontroli nie przeprowadza się przy KPiR takiego
rozliczenia ilościowego (ale może wypowiedzą się bardziej kompetentni).
> 2/ Czy nalezy pisac jakies protokoly odnosnie nadwyzek i niedoborow?
Nie. To Twoja sprawa - ew. do kontroli pracowników.
> 3/ Jaka dokumentacje sporzadzic?
Tylko spis j.w. i dalej patrz do KPiR - tam jest przykład. Jeśli nie masz
tego w KPiR - patrz rozporządzenie MF o prowadzeniu KPiR oraz "objaśnienia".
> 4/ Czy wyniki inwentaryzacji przeslac do US?
Nie. Kiedyś przesyłało się. Teraz tylko wpisujesz w nową (na 2003 r) KPiR
jako pierwszy zapis.
> 5/ Do kiedy nalezy rozliczyc inwentaryzacje?
Chyba 2 tygodnie (nie rozliczenie, ale wycena). Rozliczenie
inwentaryzacji - to już poza fiskusem.
> 6/ Czy stany magazynu powstale ze spisu z natury sa BO na nowy rok?
Właściwie tak - patrz sposób obliczania dochodu przy KPiR.
>
> Jesli mozecie pomoc to prosze:)
>
> pozdrawiam
> waldemar


Również pozdrawiam. AR