Użytkownik "Arkadiusz Piotrowski" <a...@p...com.pl> napisał w
wiadomości news:a72ua9$m9m$1@news.tpi.pl...
> Do KPiR rozumiem, że mam wpisać netto jednš pozycję ze znakiem -.
Tak

> Jak jednak do ewidencji VAT? Ponieważ prowadzę działalnoœć w
zakresie
> sprzedaży produktów z 22% VATem oraz usług zwolnionych z VATu muszę
co
> miesišc robić zestawienie zakupów wg struktury sprzedaży
Przyznam, że nie rozumiem, jakie zestawienie ?

> i teraz właœnie nie
> wiem czy mam VAT pomniejszyć i zwiekszyć z faktur korygujšcych wg
struktury
> za bieżšcy miesišc czy ze stycznia tak jak była księgowana
poprzednia
> faktura której dotyczy korekta?
>

Twoim obowiązkiem jest ustalenie, które zakupy opodatkowane związane
są wyłączne ze sprzedażą opodatkowaną, które wyłączne ze sprzedażą
zwolnioną i wreszcze, dla których nie sposób określić, czy są związane
ze sprzedażą opodatkowaną czy zwolnioną ( np. telefon ).

W twojej sytuacji:
I. "ręcznie" ,w książeczkach, prowadziłbym dwie ewidencje zakupu VAT
1. wyłącznie towarów handlowych ( do dalszej odsprzedaży ), z której
kwoty są wpisywane do deklaracji VAT-7 jako zakupy opodatkowane
związane wyłączne ze sprzedażą opodatkowaną ( tu sytuacja jest jasna
bo sprzedajesz wg takiej stawki jak kupiłeś),
2. pozostałych zakupów ( tzw. kosztowych ), z której kwoty wpisywane
są do deklaracji jako zakupy związane ze sprzedażą zwolnioną od
podatku i opodatkowaną i tylko one będą odliczane w części związanej
ze sprzedażą opodatkowaną.

II. w programie komputerowym także ewidencje podzieliłbym na dwie wg.
zasady jak wyżej, zaznaczając dla każdej faktury i faktury
korygującej, jakiej sprzedaży dotyczy. ( opodatkowanej, zwolnionej,
zwolnionej i opodatkowanej )

Wg rozporządzenia z 22.12.1999 do ustawy vatowskiej
par.43 pkt.5:( zwroty, rabaty itp.) " Nabywca otrzymujący fakturę
korygującą obowiązany jest do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w
rozliczeniu za miesiąc, w którym tę fakturę otrzymał, lub w miesiącu
następnym."
Par.44 pkt.4 ( pomyłki w fakturach ) ma podobny sens.

Czyli fakturę korygującą wpisujesz do ewidencji i rozliczasz w
deklaracji, na takich samych zasadach jak zwykłą fakturę, czyli w
miesiącu jej otrzymania lub miesiącu następnym, pamiętając o tym, że
faktury na pewne usługi ( tepsa :) ) są specjalnie traktowane ( dla
których miesiącem otrzymania jest miesiąc zapłaty).

( Ciekawe co byś zrobił z fakturą korygującą otrzymaną w lutym 2002
dotyczącą zakupu z lipca 2001 ? )

pozdrawiam
Ryszard G.