W dniu 2017-07-13 o 15:12, cef pisze:
> W dniu 2017-07-13 o 13:36, Kviat pisze:
>> W dniu 2017-07-13 o 13:17, cef pisze:
>>
>>> No nadal miałbym wątpliwości czy nie było fikcyjnych zdarzeń
>>> udokumentowanych fakturą, ale to już kwestia odpowiedniego dowodzenia.
>>> Przecież bardzo łatwo jest wykazać, że sprzedaż dla klienta
>>> umieszczonego na fakturze nie miała miejsca i z tego punktu wywodzić
>>> wszystkie dalsze skutki. Moim zdaniem tak też się da to wyprowadzić,
>>> ale już widzę, że powyjaśniane
>>
>> Idąc tym tropem... załóżmy, że zły nabywca na fakturze implikuje, że
>> faktura jest na czynność fikcyjną.
>>
>> Ale w takim przypadku ta prawdziwa czynność w ogóle nie została
>> udokumentowana. A to jeszcze gorzej, bo nie została opodatkowana...
>
> Teoretycznie tak, ale podatek jakby zapłacono w nadmiarze,
> więc finansowo i odsetkowo będzie grało.

Tyle, że anulując fakturę z jakiegoś przeszłego miesiąca, musisz
skorygować deklarację VAT z tamtego miesiąca, czyli wyjdzie Ci mniej do
zapłaty do US za tamten miesiąc...

Nie wstawisz faktury na prawidłowego nabywcę w miejsce anulowanej.
Musisz ją wystawić na bieżąco. Więc "przesuwasz" sobie podatek do
zapłaty (należny skarbówce) o dwa miesiące. A to się skarbówce raczej
nie spodoba.
Nie jest istotne, że na koncie US ta kasa fizycznie już leży (no bo
przecież zapłaciłeś). Istotne jest to, że po anulowaniu i zrobieniu
korekty należy Ci się zwrot tej nadpłaconej kwoty VATu (w sensie
księgowym, bo przecież nie będziesz się bił z US żeby Ci ją zwrócili, a
ty taką samą kwotę wpłacisz dwa miesiące później).

> A jaka była ta prawdziwa czynność?
> Prawidłowy klient otrzymał towar ale nie było do niego faktury.
> Tak przecież było.

I to jest gorsze, niż gdyby była faktura, ale z błędem.

Podatki się płaci od czynności opodatkowanych (co do zasady), a nie za
fakt wystawienia bądź niewystawienia faktury (no nie do końca jest to
prawda ;), ale dla uproszczenia dyskusji przyjmijmy, że tak jest)

Ja rozumiem, że kasa do skarbówki poszła, ale poszła za (jak przyjęliśmy
na potrzeby dywagacji) za czynność fikcyjną, a nie za prawdziwą.
Przekonanie skarbówki, że "się rozmyśliłeś" i jednak to była kasa za
prawdziwą czynność byłoby dosyć karkołomnym zadaniem.
Bo skoro tak, to dlaczego wbrew obowiązkowi (bo mówimy o transakcji
między vatowcami) nie masz wystawionej faktury za tę prawdziwą czynność,
albo dlaczego ją wystawiłeś dwa miesiące później...

Robi się straszne zamieszanie... lepiej przyjąć, że to faktura z błędnym
nabywcą :)

Pozdrawiam
Piotr