W dniu 2017-07-06 o 13:01, papuga pisze:

>
> Tylko przekreślić? nie, do bani, system nadal ja będzie wszędzie
> uwzględniał (i wysyłał w jpk).
> Jakiegoś "Anulowana" w systemie nie ma.
> Czyli trzeba wyksięgować i "skasować" fakturę w systemie (a wydruk
> przekreślić i opisać "Anulowana").
> Stany magazynowe wrócą, trzeba wypisać jakieś RW/WZ, ale chyba nie
> miesiącem maj. Albo nie wypisywać RW, tylko FV w lipcu.
> Robi się dziura w numeracji faktur, wysyłamy jpk_vat bez niej, robimy
> korekte deklaracji, stanów magazynowych na koniec miesiąca w cenach
> zakupu też(?), drukować ryzę papieru (sic) dziennika,

Straszne kombinacje alpejskie :)

Fakty są takie:
Faktura została wprowadzona do obrotu. Faktura ta dokumentuje prawdziwą
transakcję.
Więc nie ma podstaw do anulowania jakiegokolwiek dokumentu.

(Osobnym tematem i nieco na boku jest "powrót stanów magazynowych" po
skasowaniu faktury. To problem informatyczny systemu, a nie księgowy.
A już całkowicie nie rozumiem mieszania do tego typu operacji dokumentów
RW...)

Czyli w skrócie: co do zasady to sprzedawca powinien wystawić fakturę
korygującą.

Na końcu posta jest link do interpretacji, która dopuszcza wystawienie
*noty przez nabywcę* w przypadku gdy następuje sukcesja prawna nabywców.
(Osobną sprawą jest to, co sąd miał na myśli pisząc "(...)czy też
podobnymi przypadkami" i dalej "NSA trafnie zauważył, że korekta w tym
zakresie wywołuje skutki, jeżeli nie zachodzi ryzyko oszustwa lub
nadużycia".

I z treści tych poniższych fragmentów wynika, że organy podatkowe mają
gdzieś, czy program komputerowy umożliwia wystawienie takiej korekty
(danych nabywcy) czy nie umożliwia. Ma to zrobić zgodnie z przepisami
prawa, a jak to zrobi, to już jego problem.


Co do JPK:
http://www.comarch.pl/erp/zmiany-prawa/jednolity-pli
k-kontrolny/jpk-pytania-i-odpowiedzi/

"36. Jak należy uwzględnić korektę nabywcy na fakturze sprzedaży gdzie
zmienić w JPK i rejestrze , w jakim okresie?

Zależy od przyczyny korekty. Zasadniczo - zmiana nabywcy jest dokonywana
fakturą korygującą (lub notą korygującą) i nie wpływa to na JPK_VAT.
Faktura korygująca (na bieżąco) zostanie uwzględniona w JPK_FA jak każda
inna faktura."

Co do faktur korygujących nabywcę wystawianych przez *sprzedawcę*:

http://ksiegowosc.infor.pl/podatki/vat/faktura/74257
4,Jak-skorygowac-bledne-dane-nabywcy-na-fakturze.htm
l
(najbardziej interesujące zapisy są na następnych stronach)

"W przypadku, gdy nabywca otrzyma fakturę zawierającą błędy w elementach
nazwy sprzedawcy lub nabywcy albo oznaczenia towaru lub usługi, może je
skorygować notą korygującą. Należy jednak podkreślić, że wystawienie
noty korygującej nie może prowadzić do zmiany podmiotu umowy sprzedaży.
W przypadku, gdy *błędne są wszystkie dane nabywcy wskazane na fakturze,
nie jest dopuszczalne jej korygowanie w drodze noty korygującej. Jedynym
sposobem naprawienia tego typu błędu jest wystawienie faktury
korygującej przez sprzedawcę.*"

I to:
"Ponadto, należy zaznaczyć, że występujące w systemie księgowym
ograniczenia nie mogą mieć wpływu na prawidłowość wystawianych
dokumentów. W związku z tym, to Wnioskodawca jest zobowiązany do
stosowania metod pozwalających na dokumentowanie przeprowadzonych
transakcji zgodnie z przepisami prawa obowiązującymi w tym zakresie.
Zatem, Wnioskodawca nie ma prawa do wystawienia faktury korygującej
fakturę pierwotną do zera wyłącznie ze względu na ograniczenia systemu
księgowego.

Analiza przedstawionych okoliczności sprawy oraz treści przywołanych
przepisów prawa prowadzi do wniosku, że skorygowanie błędu polegającego
na nieprawidłowym wskazaniu nazwy, NIP i adresu nabywcy powinno nastąpić
poprzez wystawienie faktury korygującej, zawierającej dane określone w
art. 106j ust. 2 ustawy, w szczególności wskazującej jako przyczynę
korekty błędne określenie danych nabywcy oraz prawidłową treść
korygowanych pozycji, czyli prawidłowe dane nabywcy. Nieprawidłowym
byłoby w takim przypadku wystawienie faktury korygującej ,,do zera" i
ponowne wystawienie faktury zawierającej już prawidłowe dane nabywcy."

http://ksiegowosc.infor.pl/podatki/vat/faktura/73812
8,Zmiana-nazwy-nabywcy-na-fakturze-tylko-w-formie-fa
ktury-korygujacej.html

"Dyrektor Izby Skarbowej uznał to stanowisko za nieprawidłowe,
wskazując, że wystawienie noty korygującej nie może prowadzić do zmiany
podmiotu umowy sprzedaży. Jedynym sposobem naprawienia tego typu błędu
jest wystawienie faktury korygującej przez sprzedawcę.

Na powyższą interpretację podatnik wniósł skargę do WSA w Gdańsku, który
oddalił skargę, podzielając stanowisko organu."


Co do *not* korygujących nabywcę wystawianych przez nabywcę.

http://orzeczenia.nsa.gov.pl/doc/4F83722B10

"Nie ma jednak przeszkód, by pomyłki co do nabywcy były korygowane przez
nabywcę notą korygującą. Zgodzić się należy z organem, że co do zasady
korekty co do oznaczenia nabywcy nie mogą prowadzić do wskazania
zupełnie innego podmiotu niż uwidoczniony w fakturze pierwotnej, *chyba
że wiąże się to z pomyłkowym jego oznaczeniem, a nie ze świadomym
działaniem w tym zakresie wystawcy faktur. Pomyłki takie odnosić się
więc mogą przede wszystkim do przypadków związanych z następstwem
prawnym, czy też podobnymi przypadkami.* W orzecznictwie sądów
administracyjnych przyjmuje się bowiem, że w tych przypadkach w których
doszło do sukcesji praw czy obowiązków, w przypadku błędnego określenia
na fakturze osoby nabywającej towar czy usługę, nie ma przeszkód do
skorygowania tego błędu poprzez wystawienie przez nabywcę noty
korygującej (vide wyroki NSA z 22 października 2015 r. sygn. akt I FSK
1131/14 oraz WSA w Poznaniu z 17 maja 2013 r. sygn. akt I SA/Po 221/13,
dostępne w Centralnej Bazie Orzeczeń NSA). W wyroku w sprawie sygn. akt
I FSK 1131/14 NSA trafnie zauważył, że korekta w tym zakresie wywołuje
skutki, jeżeli nie zachodzi ryzyko oszustwa lub nadużycia. Stanowisko
zaprezentowane w powołanych wyżej wyrokach Naczelny Sąd Administracyjny
rozpoznający przedmiotową skargę kasacyjną w pełni podziela."

"(...)to zgodzić należy się ze stanowiskiem Sądu pierwszej instancji, że
wystawienie faktury przez podatnika na Samodzielny Publiczny Zakład
Opieki Zdrowotnej zamiast na Powiat stanowi pomyłkę, która stosownie do
treści art. 106k ust. 1 u.p.t.u. może być skorygowana notą korygującą.
Trudno w takiej sytuacji przyjąć, by zachodziło ryzyko oszustwa, czy też
nadużycia."

Pozdrawiam
Piotr