-
MF wyjaśnia: zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności
... dnia, do dnia, w którym upływa termin zapłaty podatku, włącznie z tym dniem. Kwotę, o którą obniża się kwotę zobowiązania podatkowego z tytułu podatku VAT zaokrągla się ... instytucje prawne, takie jak ulga na złe długi, czy moment powstania obowiązku podatkowego w metodzie kasowej. Przykład Mały podatnik, który wybrał kasową metodę rozliczeń w dniu ...
-
Fiskus nie może po latach zaskakiwać postępowaniem podatkowym
... 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym upłynął termin płatności zobowiązania podatkowego. Pułapka na uczciwych podatników Sąd w Szczecinie ... konstytucyjnego obowiązku płacenia podatków – jakkolwiek naganne społecznie i sprzeczne z interesem publicznym – nie stanowi jednak wystarczającej przesłanki egzekwowania długu podatkowego przez ...
-
Podatek VAT 2013: zmiany z początkiem roku
... ? Przede wszystkim termin rozliczenia podatku z ... obowiązku podatkowego, albo ostatni kurs wymiany opublikowany przez Europejski Bank Centralny na ostatni dzień poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego. Kurs Europejskiego Banku Centralnego będzie można stosować także w przypadku faktur wystawianych przed powstaniem obowiązku podatkowego ...
-
Postępowanie karne skarbowe a przedawnienie podatków
... podatkowego, bez konieczności dochowania w tym terminie obowiązku informacyjnego, i uważają tak nadal (zob. wyrok WSA w Szczecinie z 22.08.2018 r., sygn. akt I SA/Sz 378/18) mimo dokonanej już w 2013 r. nowelizacji Ordynacji podatkowej, do której został wprowadzony art. 70c w brzmieniu: „Organ podatkowy właściwy w sprawie zobowiązania podatkowego ...
-
Uchwała NSA: zawieszenie biegu przedawnienia podatku
... podatkowego, z którego niewykonaniem wiąże się podejrzenie popełnienia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, zawiadomił podatnika o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego najpóźniej z upływem terminu przedawnienia. Rozbieżności w orzecznictwie Właśnie na gruncie ww. obowiązku ...
-
Przedawnienie zobowiązania a przychód podatkowy
... podatkowego, jak i jego przedawnienia są uregulowane w przepisach ustawy Ordynacja podatkowa. Natomiast definicja zobowiązania podatkowego jest zawarta w art. 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325), w myśl której zobowiązaniem podatkowym jest wynikające z obowiązku podatkowego ...
-
Leasing finansowy i korekta kosztów: istotna data faktury?
... środków trwałych. Wyłączenie tej kategorii podmiotów z obowiązku stosowania, ustawą nowelizujących przepisów prawa, jest możliwe tylko ... termin dokonania zmniejszenia (korekty) kosztów podatkowych od terminu płatności określonego w fakturze, bądź umowie i to strony ustalają ten termin w ramach stosunku cywilnoprawnego. Przepisy prawa podatkowego ...
-
Ważne terminy podatkowe w styczniu 2012 r.
... zwolnieni z obowiązku ... podatkowego (a w przypadku rozpoczęcia osiągania przychodów w trakcie roku podatkowego - w terminie pierwszej wpłaty na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - art. 12 ust. 7 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne). Uwaga! Dłuższy termin ...
-
Postępowanie kontrolne i podatkowe: ważne kto odbiera pisma od fiskusa
... na podstawie art. 70 § 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej, uległ zawieszeniu termin przedawnienia zobowiązania podatkowego objętego kontrolą. Ta zakończyła się w październiku 2016 r. ... zrealizowania obowiązku wynikającego z art. 70c O.p., a więc zawiadomienia podatnika o nierozpoczęciu lub zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego ...
-
Jak prawidłowo rozliczyć podatek od środków transportowych?
... został wyrejestrowany, lub wydana została decyzja o czasowym wycofaniu z ruchu. Podatnicy powinni mieć świadomość wygaśnięcia obowiązku podatkowego, ponieważ urzędy nie są zobowiązane same z siebie do zwrotu nadpłaconego podatku. Termin płatności Kolejnym zagadnieniem, które może przysporzyć wątpliwości, jest płatność podatku. Co do zasady podatek ...
-
Usługi transportowe i budowlane a obowiązek w VAT
... usług podatnicy mogą sobie w pewnym zakresie regulować moment powstania obowiązku podatkowego, a co za tym idzie mogą w pewnym stopniu regulować wysokość wpłat podatku do urzędu skarbowego. 30 dniowy termin umożliwia bowiem podatnikowi przesunięcie obowiązku podatkowego o jeden miesiąc. Jeżeli więc świadczy on usługę transportową firmie ...
-
Zasady wystawiania faktur (VAT) w roku 2013
... . Ponadto, znacznie wydłużono (w § 9 ust. 4 i 5 rozporządzenia fakturowego) termin na wystawienie faktur dokumentujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów oraz ... obowiązku wystawiania faktur na zaliczki w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów. Należy zwrócić uwagę, że tego rodzaju zaliczki od 1 stycznia 2013 r. nie rodzą obowiązku podatkowego ...
-
Formularze zeznań podatkowych za rok 2018
... podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek (są to np. umowy cywilnoprawne zawierane przez dwie osoby prywatne, tj. nieprowadzące działalności gospodarczej). Ponadto wypełniają go także podatnicy, którzy: korzystają z tzw. kredytu podatkowego ... płatnika, prowadzą działy specjalne produkcji rolnej. Termin złożenia PIT za 2018 r., gdzie ...
-
Do kiedy wystawiać faktury VAT do paragonu?
... którego została ona wypisana. Zatem – co do określenia momentu powstania obowiązku podatkowego – data wystawienia takiej faktury pozostaje bez znaczenia dla sprzedawcy. ... Ordynacji podatkowej wskazują termin, w którym przedsiębiorca musi się z takiego obowiązku wywiązać, co jednak nie oznacza, iż jest to ostateczny termin, w którym faktura ...
-
Ulgi w spłacie i umorzenie zaległości podatkowych
... nie nadszedł jeszcze termin jego zapłaty i gdy nie powstała jeszcze zaległość podatkowa (art.22 § 2). Organ podatkowy może zwolnić podatnika z obowiązku poboru podatku jeżeli: ... ubiegać się o odroczenie terminów wynikających z przepisów prawa podatkowego (art. 48 § 1). Chodzi tu o terminy inne niż termin zapłaty podatku czyli np. do dokonania ...
-
IV ustawa deregulacyjna: ułatwienia w prowadzeniu firmy
... momentu przedstawienia towaru do kontroli granicznej. W szczególnie uzasadnionych przypadkach termin mógłby zostać przedłużony do 48 godzin. Skutkiem usprawnień będzie ... czynność ta powodowała powstanie obowiązku podatkowego jedynie w VAT. Uproszczeniem dla przedsiębiorców będzie zrównanie momentu powstania obowiązku podatkowego, który dla podatku ...
-
Strata podatkowa: 5 lat od zeznania rocznego z odliczeniem
... obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu albo gminy podatku w wysokości, w terminie oraz miejscu określonych w przepisach prawa podatkowego ...
-
Usługi transportowe w 2010 i 2011 r. a podatek VAT
... uregulowania należności. Dla tego typu usług ustawodawca przewidział także szczególny termin wystawiania faktur VAT – wystawia się je nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej niż 30 dni przed powstaniem tego obowiązku. W naszym przykładzie usługa transportowa została wykonana w grudniu 2010 r. Obowiązek podatkowy ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... określony moment powstania obowiązku podatkowego zostałby tylko w odniesieniu do świadczenia usług budowalnych lub budowalno-montażowych, dostawy książek drukowanych, oraz czynności polegających na drukowaniu książek. Jeżeli faktura nie zostałaby wystawiona obowiązek podatkowy powstawałby z końcem miesiąca, w którym upłynął termin na wystawienie ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... momentu powstania obowiązku podatkowego wpływa na termin rozliczenia podatku. Jak wskazano w art. 4 Ordynacji podatkowej, obowiązkiem podatkowym jest wynikająca z ustaw podatkowych nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem zdarzenia określonego w tych ustawach. Moment powstania obowiązku podatkowego ...
-
Bezpośredni zwrot podatku VAT nie ulega przedawnieniu
... z upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego w którym upłynął termin płatności podatku. Zauważyć trzeba, iż przepis ten odnosi się bezpośrednio do zobowiązań podatkowych, którym w świetle definicji zawartej w Ordynacji podatkowej jest wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa ...
-
Zeznania podatkowe: ulga abolicyjna 2020/2021 a dochody krajowe
... ). Ustalenie miejsca zamieszkania podatnika decyduje o zakresie ciążącego na nim obowiązku podatkowego. Inaczej mówiąc, od miejsca zamieszkania zależy czy podatnik podlega nieograniczonemu ... rozpoczynających się w dniu lub po dniu, w którym upłynął termin sześciu miesięcy kalendarzowych (lub krótszy termin, w przypadku gdy wszystkie Umawiające się ...
-
Tabelki i rubryczki, czyli jak wypełnić PIT
... Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, termin rozliczeń upływa 30 kwietnia roku ... urodzenia oraz miejsce zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego, za który składane jest zeznanie, a gdy ... mimo ciążącego na nim obowiązku – nie wystawi stosownej informacji. Powyższe nie zwalnia jednak podatnika z obowiązku rozliczenia w zeznaniu ...
-
Usługi transportowe a podatek VAT
... powstaje, co do zasady, w momencie otrzymania zapłaty i jako zasadę podatnik może przyjąć ujmowanie faktur w miesiącu dokonania zapłaty. Moment powstania obowiązku podatkowego, jak i termin wystawienia faktury, w przypadku świadczenia usług transportowych zostały określone w ustawie z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54 ...
-
Zeznanie roczne PIT 2011: o czym pamiętać?
... obowiązku zostało już tylko kilka dni. Działając pod presją czasu nietrudno o pomyłkę. Warto więc wiedzieć, jakich błędów wystrzegać się przy sporządzaniu rozliczenia, co decyduje o terminowości złożenia zeznania i kiedy zapłacić podatek. 1 wybór identyfikatora podatkowego ... płatności. W ich przypadku za termin uiszczenia podatku uważa się dzień ...
-
Liczenie odsetek od niezapłaconych zaliczek na podatek
... podatkowego. Art. 53a § 1 o.p. stanowi, że jeżeli w postępowaniu podatkowym po zakończeniu roku podatkowego lub innego okresu rozliczeniowego organ podatkowy stwierdzi, że podatnik mimo ciążącego na nim obowiązku ... od nieuregulowanych w terminie zaliczek. Co do zasady, termin uiszczenia różnicy pomiędzy podatkiem należnym, wynikającym z zeznania, ...
-
Podatek od spadku sprzed 30 lat?
... i stwierdzają jedynie nabycie spadku przez spadkobiercę (spadkobierców). Ich wydanie ma wpływ na określenie daty powstania obowiązku podatkowego. Należy zaznaczyć, że termin nabycia spadku nie jest tożsamy z datą powstania obowiązku podatkowego. Stosownie do treści art. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn, obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy ...
-
Wynajem samochodu (z kierowcą): rozliczenie VAT
... , że także termin, w którym winna zostać wystawiona faktura VAT dokumentująca powyższe usługi, został określony w sposób szczególny. §11 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów m.in. w sprawie wystawiania faktur VAT mówi, że w obydwu tych przypadkach fakturę wystawia się nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej ...
-
Sprzedaż ratalna w podatku VAT
... prawa uprawniony do żądania zapłaty podatku od osoby zobowiązanej do jego uiszczenia, nawet jeśli termin płatności może zostać odroczony. Zapisy Dyrektywy 112 wskazują jednoznacznie, iż zdarzenie powodujące powstanie obowiązku podatkowego ma miejsce w momencie, w którym towary zostaną dostarczone lub usługi zostaną wykonane. Biorąc pod ...
-
Zgłoszenie upadłości spółki a korekta kosztów w podatku CIT
... obowiązku dokonywania korekty kosztów uzyskania przychodów w przypadku nieuregulowania kwoty wynikającej z faktury lub innego dokumentu w ciągu 30 dni od daty upływu terminu płatności ustalonego przez strony, a w przypadku gdy termin ...
-
Biura rachunkowe zwolnione z VAT i kas fiskalnych?
... . 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT. Termin „doradztwo" obejmować może szereg ... obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, o których mowa w § 2 i § 3 rozporządzenia, nie stosuje się w przypadku świadczenia usług prawniczych (z wyłączeniem czynności notarialnych) i usług doradztwa podatkowego. Pojęcie usług doradztwa podatkowego ...
-
Wynagrodzenie płatnika za odprowadzanie zaliczek na podatek
... organu podatkowego od dochodów uzyskiwanych przez podatników za grudzień 2011 r. oraz za lata 2012-2016, ponieważ nie upłynął jeszcze termin przedawnienia tych zobowiązań ... zauważyć, że żaden przepis Ordynacji podatkowej nie narzuca na płatnika obowiązku dokonywania potrąceń należnego im wynagrodzenia w tym samym miesiącu, w którym wpłacili ...
-
CIT Estoński - nowe zasady od 2023 roku. Jakie zmiany i warunki?
... doprecyzowanie regulacji dotyczących wygaśnięcia zobowiązania podatkowego z tytułu korekty wstępnej, nowy termin zapłaty podatku od zysku - to tylko niektóre zmiany w ... wykorzystywanych wyłącznie na cele firmowe. W takiej sytuacji brak będzie obowiązku zapłaty CIT Estońskiego zarówno z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, jak ...
Tematy: estoński CIT, podatek CIT, stawka podatku CIT, podatki spółki, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT, podatek od osób prawnych, obciążenia podatkowe, podatek od firmy, optymalizacja podatkowa, spółka akcyjna, spółka z o.o., spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna, Polski Ład, rok 2023 -
Faktura za usługi ciągłe a podatek VAT i dochodowy
... tej zapłaty. Co się zaś tyczy obowiązku podatkowego w podatku VAT, powstanie on w chwili zapłaty za świadczone usługi, przy czym jeżeli zapłata ta zostanie uregulowana po 20-dniu następnego miesiąca, obowiązek podatkowy powstanie w tym dniu (wtedy bowiem upływa termin płatności). W podatku dochodowym przychód należy natomiast ...
-
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT
... dniem powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części (art. 19 ust. 15 ustawy o VAT). Także termin wystawienia faktury na takie usługi jest inny. Zgodnie bowiem z §11 ust. 1 i 2 rozporządzenia w sprawie faktur, m.in. w przypadku usług transportowych fakturę wystawia się nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej ...