-
Import usług w VAT: powstanie obowiązku podatkowego
... Powstanie obowiązku podatkowego ma swoje implikacje praktyczne. Na gruncie u.p.t.u. powstanie obowiązku podatkowego oznacza w uproszczeniu obowiązek ujęcia czynności w ewidencji VAT w dniu powstania tego obowiązku, jak również obowiązek rozliczenia czynności w deklaracji VAT za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy. Termin powstania obowiązku ...
-
Zaliczka na poczet najmu bez obowiązku podatkowego VAT
Dla usług najmu ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. I tak zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT, w przypadku tych czynności obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury. Przy czym termin ten obowiązuje w sytuacji, kiedy faktura zostanie wystawiona zgodnie z przepisami, czyli najpóźniej w ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... oraz wybrane tematy wyjątkowego powstawania obowiązku podatkowego. Zasady ogólne Zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, chyba że transakcja dotyczy wyjątku. Na wstępie należy zaznaczyć, że w przypadku zasad ogólnych termin wystawienia faktury nie ma ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... jest określenie, w którym okresie rozliczeniowym na stosownym formularzu ująć ich wartość (a więc mówiąc w uproszczeniu trzeba ustalić termin powstania obowiązku podatkowego dla tych usług w VAT). Obecnie zaś zasady powstawania obowiązku podatkowego znalazły się w art. 19a ustawy o VAT. Przepis ten nie mówi natomiast nic o tym, czy dotyczy ...
-
Usługi budowlane: dla VAT ważny termin zapłaty
... , że termin, w którym zostanie uregulowane zobowiązanie pieniężne, nie odgrywa tu istotnej roli. Ciążący na usługodawcy obowiązek zapłaty podatku powstanie i tak przed dokonaniem faktycznej płatności przez zamawiającego. Jeżeli jednak odbiorca zapłaciłby już 16 kwietnia, to byłby to jednocześnie dzień powstania obowiązku podatkowego. Częściowe ...
-
Termin w którym należy wystawić faktury VAT
... , niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego (wskazanego przepisem uptu przewidzianym dla danej czynności). Można jednak wystawić ją także przed tym terminem, ale nie wcześniej niż na 30 dni przed powstaniem obowiązku podatkowego. Przykład Podatnik wynajmuje powierzchnie biurową firmie Alfa. W umowie ustalono termin płatności do 10 każdego ...
-
Usługi opodatkowane w UE a faktura VAT: termin wystawienia
... podatkowy powstaje co do zasady w chwili ich wykonania (z wyjątkami wymienionymi wyżej). Termin wystawiania faktur VAT na tego typu usługi został natomiast określony w znowelizowanym ... wystawić nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej niż 30. dnia przed powstaniem tego obowiązku. Zgodnie z powyższym zatem w przypadku ...
-
Podatek od spadku: ulga meldunkowa a termin 5 lat
... r. W związku z tym, w myśl art. 17a ustawy o podatku od spadków i darowizn obowiązana jest Pani do złożenia w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego właściwemu Naczelnikowi Urzędu Skarbowego zeznanie podatkowe (SD-3) o nabyciu własności rzeczy i praw majątkowych wg ustalonego wzoru, o którym mówi rozporządzenie Ministra Finansów ...
-
Zobowiązania podatkowe: termin przedawnienia
... końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Czy termin ten dotyczy tylko podatków? Stanowisko sądu Sąd zgodził się, że prawo ... zasadę równości wobec prawa "zasady wygasania poprzez przedawnienie wierzytelności wynikających z obowiązku podatkowego w danym podatku powinny być określone dla wszystkich podatników danego podatku w ...
-
Śmierć podatnika: rodzina nie składa zeznania podatkowego
... imieniu zmarłego. Zatem termin „do 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym” odnosi się wyłącznie do sytuacji, gdy zeznanie składa podatnik. Termin ten ... Spadkobiercy podatnika nie mają więc obowiązku składania deklaracji za zmarłego ani kierowania z własnej inicjatywy do organu podatkowego wyjaśnień, natomiast ich odpowiedzialność będzie ...
-
Zwrot pieniędzy uprawnia do korekty zeznania podatkowego
... obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu albo gminy podatku w wysokości, w terminie oraz w miejscu określonych w przepisach prawa podatkowego ... ratą płatną do 16 sierpnia 2017 r. Zatem pierwotny termin przedawnienia zobowiązania podatkowego upłynąłby z końcem 2015 r., jednakże z uwagi ...
-
Roboty budowlane: moment powstania obowiązku w VAT
... niż 30. dnia, licząc od dnia wykonania usług budowlanych lub budowlano-montażowych. Zatem – zgodnie z powyższym zapisem – przy ustalaniu momentu powstania obowiązku podatkowego znaczenie ma przede wszystkim termin płatności. Obowiązek w VAT powstaje bowiem z chwilą zapłaty. Ustawodawca wskazał jednak, że data wniesienia zapłaty ma znaczenie jedynie ...
-
Faktura zaliczkowa VAT: termin wystawienia
... że zaliczki dotyczące WDT mogą ale nie muszą być wystawiane). Termin ten dotyczy również faktur uproszczonych zaliczkowych oraz faktur wewnętrznych zaliczkowych (z ... wystawiane nie wcześniej, niż 30. dnia przed powstaniem obowiązku podatkowego i a nie później, niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego (są to między innymi faktury dokumentujące ...
-
WSA: termin wydania postanowienia o wydłużeniu zwrotu VAT
... termin do czasu zakończenia weryfikacji rozliczenia podatnika dokonywanej w ramach czynności sprawdzających, kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego ...
-
Zaliczki uproszczone gdy korekta zeznania podatkowego
... obowiązku zapłaty podatku wynikającej z pierwszego przedziału skali podatkowej. Jeżeli jednak w obydwóch wskazanych wyżej zeznaniach podatnik wykazał stratę bądź dochód w wysokości niepowodującej powstanie obowiązku podatkowego ...
-
Kara umowna za niedotrzymany termin nie jest kosztem podatkowym
... cywilnoprawnych jest niezbędne do rekonstrukcji tej normy prawa podatkowego. Odszkodowanie jest świadczeniem polegającym na ... kontraktowej. Dłużnik może się zwolnić od obowiązku jej zapłaty wykazując, że niewykonanie ... wykonania wyznaczając dostawcy w tym celu odpowiedni termin, a po bezskutecznym upływie wyznaczonego terminu od umowy odstąpić. Z kolei ...
-
Przerwanie a zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego
... obowiązku sam dokonywać jakichkolwiek ustaleń w tym zakresie. Dodatkowo NSA potwierdził w tym wyroku, że ustanowienie hipoteki przymusowej na nieruchomości nie wyklucza przedawnienia zobowiązania podatkowego ... oraz określa przesłanki dla każdej z nich. Pięcioletni termin przedawnienia zobowiązania podatkowego zaczyna biec na nowo, poczynając od dnia ...
-
Kto pokrywa koszty postępowania podatkowego?
... obowiązku organu podatkowego. Do tej kategorii zalicza się przede wszystkim honorarium pełnomocnika. Podatnik ma prawo ustanowić adwokata, radcę prawnego czy doradcę podatkowego, aby zyskać fachową pomoc i lepiej chronić swoje interesy. Wyznaczenie takiej osoby nie jest jednak obligatoryjne. W kalkulacji kosztów postępowania podatkowego ...
-
Wybór właściwego zeznania podatkowego PIT 2017
... podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek (są to np. umowy cywilnoprawne zawierane przez dwie osoby prywatne, tj. nieprowadzące działalności gospodarczej). Ponadto wypełniają go także podatnicy, którzy: korzystają z tzw. kredytu podatkowego ... płatnika, prowadzą działy specjalne produkcji rolnej. Termin złożenia PIT za 2017 r., gdzie ...
-
Transakcje z firmą z raju podatkowego - będą zmiany w przepisach
... rozwiązania zastosować do transakcji rozpoczętych i niezakończonych przed 1 stycznia 2021 r. oraz zawartych po 31 grudnia 2020 r. Podatnicy, dla których termin wywiązania się z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych przypada na ostatni dzień 2022 r. mogą więc powziąć wątpliwość, czy dopełnić go zgodnie z obowiązującymi ...
-
Podatek VAT 2014: termin odliczenia w przykładach
... uzależnia moment odliczenia podatku VAT przez nabywcę od momentu powstania obowiązku podatkowego od nabywcy. Natomiast przepisy ogólne ustawy obowiązujące do ... jest to drugi (z dwóch) okres rozliczeniowy licząc od momentu powstania obowiązku podatkowego u dostawcy, zgodnie z art. 86 ust.11 ustawy. Przykład 6 Przedsiębiorca dokonuje zakupu towarów ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... Również koszty badania sprawozdania, którego przeprowadzenie nie wynika z ustawowego obowiązku można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, gdy podatnik może wskazać ... w roku podatkowym, w którym zostały wpłacone do tego funduszu, lub w ciągu roku podatkowego następującego po tym roku, wykorzystania ich niezgodnie z przepisami ustawy o promocji ...
-
Korekta zeznania podatkowego i zwrot ulgi na dzieci
... , w którym upłynął termin płatności podatku (art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej). Na gruncie art. 3 pkt 5 przytoczonej ustawy ilekroć w ustawie jest mowa o deklaracjach – rozumie się przez to również zeznania, wykazy, zestawienia, sprawozdania oraz informacje, do których składania obowiązani są, na podstawie przepisów prawa podatkowego, podatnicy ...
Tematy: ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na dziecko, rozliczenie roczne, samotna matka, rozwód, brak dochodów, PIT-y, rok 2020, odliczenia od podatku 2020, rozliczenie podatku za 2020, ulga podatkowa 2020, ulgi podatkowe 2020, ulga podatkowa, korekta deklaracji, korekta zeznania podatkowego, zwrot podatku -
Ignorowanie organu podatkowego: kara porządkowa
... Podstawa i tryb wymierzania kary W toku postępowania podatkowego organ podatkowy niejednokrotnie wzywa podatnika, którego dotyczy ... Ponieważ strona nie wykonała nałożonego na nią obowiązku, została ukarana karą porządkową. NSA podkreślił, że katalog ... urząd skarbowy rozpatrzy izba skarbowa. Termin płatności kary porządkowej wynosi 7 dni od dnia ...
-
Zakupy na raty - termin odliczenia podatku VAT
... zarówno na samo prawo do odliczenia podatku naliczonego, jak też na termin takiego odliczenia. Otóż ogólna zasada zawarta w ustawie o VAT mówi (art. 86 ... sprzedaży ratalnej, nie ma większego znaczenia przy określaniu momentu powstania obowiązku podatkowego. Aby jednak odliczyć podatek naliczony, nabywca musi spełnić jeszcze jeden warunek. Otóż ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego CIT-8 za 2013 rok
... obowiązku złożenia zeznania podatkowego CIT-8. Poza wyjątkami wskazanymi w art. 27 ust. 1 ustawy o CIT – w ustawie tej nie istnieje bowiem żaden przepis, który by zwalniał podatnika z tego obowiązku ... roku podatkowego (zob. art. 8 ust. 6 ustawy o CIT). Od przyjętego przez podatnika roku podatkowego będzie więc zależeć termin, w którym powinien ...
-
Jaki formularz do rozliczenia podatkowego PIT za 2015 r.?
... podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek (są to np. umowy cywilnoprawne zawierane przez dwie osoby prywatne, tj. nieprowadzące działalności gospodarczej). Ponadto wypełniają go także podatnicy, którzy: korzystają z tzw. kredytu podatkowego ... płatnika, prowadzą działy specjalne produkcji rolnej. Termin złożenia PIT za 2015 r., gdzie ...
-
Jaki formularz rozliczenia podatkowego PIT za 2016 r.?
... podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek (są to np. umowy cywilnoprawne zawierane przez dwie osoby prywatne, tj. nieprowadzące działalności gospodarczej). Ponadto wypełniają go także podatnicy, którzy: korzystają z tzw. kredytu podatkowego ... płatnika, prowadzą działy specjalne produkcji rolnej. Termin złożenia PIT za 2016 r., gdzie ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... . Określony termin płatności w umowie dotyczącej świadczenia tych usług przesądza zatem o powstaniu obowiązku podatkowego. Rzeczywisty termin zapłaty bądź jej brak, pozostaje bez wpływu na moment powstania obowiązku podatkowego. Z powyższego wynika również to, iż bez wpływu na powstanie obowiązku podatkowego pozostaje termin wystawienia faktury ...
-
Umowa dzierżawy: otrzymanie zaliczki a obowiązek podatkowy w VAT
... powstanie obowiązku podatkowego w przypadku usług dzierżawy wiążą z wystawieniem faktury, która to z kolei powinna być wystawiona z upływem terminu płatności. Brak jest tutaj doprecyzowania, o jaki termin płatności chodzi – czy o termin płatności należności przysługującej za dany okres rozliczeniowy czy też jakikolwiek przewidziany w umowie termin ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... obowiązku podatkowego z tytułu tych usług z chwilą wystawienia faktury, mimo tego że w tym czasie podatnik nie otrzymał zapłaty za wykonaną usługę, jak również nie upłynął termin ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... usługę w dniu 2 sierpnia 2011 r. O powstaniu obowiązku podatkowego przesądza w tym przypadku termin zapłaty. Obowiązek podatkowy powstał zatem w dniu 2 sierpnia. W przypadku gdy kontrahent nie ureguluje należności za usługę transportową, dla określenia momentu powstania obowiązku podatkowego istotny jest termin wykonania usługi. powstanie Obowiązek ...
-
Minister Finansów wyjaśnia: Rozliczenie VAT od usług budowlanych
... określających moment powstania obowiązku podatkowego. I tak ten powstaje w dacie wystawienia faktury gdy ta winna być wystawiona, o ile jej sporządzenie nastąpi w obowiązującym terminie. Jeżeli podatnik się spóźni z fakturą, obowiązek podatkowy powstanie z chwilą upływu terminu do jej wystawienia. Należy też dodać że termin wystawienia takiego ...
-
Usługi najmu a obowiązek podatkowy w VAT
... bezpośrednio w umowie, to ten będzie determinował powstanie obowiązku podatkowego, nawet gdyby inaczej został on określony w fakturze. Dopiero brak takiej informacji w umowie powodowałby, iż moment powstania obowiązku podatkowego mógłby zostać określony na fakturze (jako termin płatności). Ustawodawca uregulował także kwestię wystawiania faktur VAT ...
-
VAT: usługi transportowe a prawo unijne
... usługę; termin ten doprecyzowuje więc moment powstania obowiązku podatkowego za świadczenie usług transportowych (w przypadku braku zapłaty) w odniesieniu do podstawowego sposobu powstawania obowiązku podatkowego - chwili wykonania usługi. Taka konstrukcja przepisu wskazuje, że podstawowe znaczenie dla powstania obowiązku podatkowego ma otrzymana ...