-
Podatek VAT: ponowne zwolnienie = korekta odliczenia?
... prawo do obniżenia podatku należnego. Tutaj korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej za ten okres rozliczeniowy, w którym wystąpiła ta zmiana, czyli za miesiąc lub kwartał, w którym przedsiębiorca skorzystał ze zwolnienia w VAT. Nie zawsze konieczna Trochę inaczej wygląda sytuacja w przypadku składników majątku, których wartość początkowa ...
-
Odliczenie VAT od budowy domu: zaległe deklaracje
... i usług wskazując okres rozliczeniowy, od którego Wnioskodawca, jako podatnik VAT czynny, będzie mógł rozliczać podatek od towarów i usług i składać deklaracje dla potrzeb tego podatku. Należy wskazać, że Wnioskodawca będzie mógł zrealizować powyższe poprzez złożenie zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R. Zatem okres rozliczeniowy, za który Wnioskodawca ...
-
SLIM VAT: Faktury korygujące in minus w 2021 roku w przykładach
... Zgodnie ze znowelizowanym art. 29 ust. 13 ustawy o VAT sprzedawca rozlicza fakturę korygującą in minus za okres rozliczeniowy, w którym wystawił fakturę korygującą, pod warunkiem że ... warunki na dokonanie obniżenia podstawy opodatkowania – w tym przypadku będzie to okres rozliczeniowy przypadający bezpośrednio po upływie ostatniego dnia półrocza, w ...
-
Deklaracja VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... – musi u niego wystąpić VAT należny. Jeśli jednak w danym okresie, w którym firma ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, nie wykonała ona żadnych czynności opodatkowanych VAT – kwotę podatku naliczonego za ten okres przenosi do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy (art. 86 ust. 19 ustawy o VAT). UWAGA! Podatnik może przenosić ...
-
Odliczenie VAT a korekta deklaracji
... okres, w którym m.in. otrzymał fakturę VAT. Jeśli jednak w tym czasie nie dokona tego odliczenia - może to zrobić w deklaracji VAT składanej za następny okres rozliczeniowy. Jeżeli jednak w tym czasie nie dokona tego obniżenia, wówczas może obniżyć swój VAT należny jedynie poprzez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za ten okres ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja a odliczenie VAT
... pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku podatkowym, za który dokonuje się korekty, a w przypadku zakończenia działalności gospodarczej – w deklaracji podatkowej za ostatni okres rozliczeniowy (art. ... poprzez rozpoczęcie wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W myśl art. 91 ust. 7a ustawy, w przypadku towarów ...
-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... towarów i usług za okres rozliczeniowy, w którym Wnioskodawca otrzymał fakturę VAT dokumentującą poniesiony wydatek, zgodnie z zasadami przewidzianymi prawem – art. 86 ust. 10, ust. 10b i ust. 11 ustawy. Zatem należy stwierdzić, że ustawa o VAT nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media z prognozą
... ITPP2/443-154/14/EK wyjaśnił, że prawo do odliczenia VAT z faktury prognozowej za media „(...) powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych ... podstawie podatku naliczonego w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym wystawiono tę fakturę, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym Pan ją otrzymał, o czym przesądza ...
-
Faktura korygująca VAT a usługi opodatkowane za granicą
... usługi doradcze i reklamy, na które wystawił fakturę VAT. Usługi te, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, nie podlegały opodatkowaniu w Polsce. Obecnie wystawił on fakturę ... deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia korekty faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Przepis ten ...
-
Powrót do zwolnienia a korekta VAT
... odliczonego podatku VAT w ciągu 5 lat, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntu w ciągu lat 10 – licząc od roku, w którym zostały one oddane do użytkowania (art. 91 ust. 2 ustawy). W przypadku korzystania ze zwolnienia podmiotowego powyższą korektę wykazuje się w deklaracjach VAT za pierwszy okres rozliczeniowy (odpowiednio ...
-
Faktura korygująca: potwierdzenie e-mailem a VAT
... okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia korekty faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Zasady te stosuje się także w przypadku stwierdzenia pomyłki w kwocie podatku na fakturze i wystawienia korekty faktury do faktury, w której wykazano kwotę podatku wyższą niż należna (art. 29 ust. 4c ustawy o VAT ...
-
Słaba płynność finansowa? - szybszy zwrot VAT
... : obowiązujące przepisy zawierają jednak mechanizmy pozwalające skrócić okres oczekiwania na zwrot podatku. Podstawowy termin zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym wynosi 60 dni od dnia złożenia deklaracji za dany okres rozliczeniowy. W wyjątkowych przypadkach termin zwrotu podatku VAT wydłuża się do 180 dni, jeżeli podatnik ...
-
Skutki spóźnionego rozliczenia VAT należnego w deklaracji
... wykazana) obowiązku podatkowego, korekta taka skutkuje powstaniem zaległości podatkowej za dany okres rozliczeniowy, która to musi być uregulowana z odsetkami za zwłokę. ... : za okres, w którym VAT należało rozliczyć (tutaj powstanie zaległość podatkowa) oraz za okres, w którym VAT wykazano (tutaj powstanie nadpłata podatku). Korekta VAT polega na ...
-
Darowizna nieruchomości firmy a podatek VAT
... wcześniej podatku naliczonego, o czym stanowi art. 91 ust. 7 ustawy o VAT. Zgodnie z treścią tego przepisu, zasady dokonywania korekt podatku określone w art. ... o której mowa w ust. 1 i ust. 2, dokonuje się w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku podatkowym, za który dokonuje się korekty (art. 91 ...
-
Odliczenie VAT podczas zawieszenia działalności gospodarczej?
... działalności 5 czerwca, do 25 lipca będzie musiał złożyć deklarację VAT za czerwiec. Prawo do odliczenia podatku Brak obowiązku składania ... okres rozliczeniowy. Równolegle istnieje możliwość złożenia deklaracji jednorazowo już po odwieszeniu działania firmy – ze skumulowanym VAT-em naliczonym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy ...
-
Fiskus wyjaśnia: potwierdzenie odbioru faktury korygującej w podatku VAT
... terminie złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia faktury korygującej za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Od zasady tej występuje kilka wyjątków. Te dotyczą jednakże albo faktur, na których nie był wykazany podatek VAT (np. WDT, świadczenie usług opodatkowanych poza ...
-
Będą istotne zmiany w podatku VAT?
... uprości proces rozliczania kosztów, a co ważniejsze wyeliminuje problem podwójnego naliczania VAT w sytuacji, gdy podmiot przenoszący koszty nie ma prawa do odliczenia tego ... podatnik będzie mógł obniżyć podstawę opodatkowania w deklaracji za kolejny okres rozliczeniowy, jeżeli z posiadanej dokumentacji wynika, że nabywca towaru lub usługobiorca ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... za pierwszy okres rozliczeniowy następnego roku podatkowego, a więc: w deklaracji za styczeń – przy miesięcznym rozliczeniu podatku od towarów i usług, w deklaracji za I kwartał – w przypadku kwartalnego rozliczenia podatku VAT. Natomiast przedsiębiorcy kończący działalności gospodarczą dokonują korekty w deklaracji za ostatni okres rozliczeniowy ...
-
Odliczenie VAT gdy duplikat faktury
... dotarły. Po odkryciu tej sytuacji sprzedawca wystawił duplikaty faktur. Zakup dotyczył towarów wykorzystanych do działalności opodatkowanej podatkiem VAT. Zadano pytanie, w rozliczeniu za jaki okres służy nabywcy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z zagubionych faktur? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Spóźnione badanie techniczne samochodu a pełne odliczenie VAT
... uzyskane niezwłocznie po zakupie pojazdu, nie później jednak niż do czasu złożenia deklaracji za dany okres rozliczeniowy. W przypadku niewykonania dodatkowego badania technicznego do czasu złożenia deklaracji VAT za okres, w którym nastąpi/nastąpiło nabycie pojazdów uznaje się, że pojazd nie mieści się w katalogu pojazdów wskazanych w art ...
-
Likwidacja firmy: zwrot VAT od rozpoczętej inwestycji
... . Korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż, a w przypadku opodatkowania towarów zgodnie z art. 14 – w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w stosunku do tych towarów powstał obowiązek podatkowy. W myśl art. 91 ust. 6 ustawy o VAT, w przypadku gdy towary lub usługi, o których ...
-
Eksport towarów dla polskiej firmy a stawka VAT
... okres rozliczeniowy otrzymał dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium Wspólnoty. Jeżeli warunek, o którym mowa w ust. 6, nie został spełniony, podatnik nie wykazuje tej dostawy w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za dany okres rozliczeniowy ... będzie miał prawo do zastosowania 0% stawki podatku VAT w eksporcie towarów jeżeli ...
-
Nowelizacja VAT: za zmiany zapłacą firmy
... góry obowiązek podatkowy będzie powstawał w ostatnim dniu miesiąca, w którym kończy się okres rozliczeniowy lub w ostatnim dniu miesiąca, w którym nabywca dokonał płatności. Uzależnione ... nowelizacji przy dotacjach unijnych do podstawy opodatkowania będzie wliczany podatek VAT. Kurs waluty według którego określana jest sprzedaż Kontrowersję budzi ...
-
Zaliczka podatku VAT gdy deklaracja VAT-7D
... jest małym podatnikiem w podatku VAT, ... okres rozliczeniowy. Mając zatem na uwadze przedstawiony opis sprawy oraz obowiązujące przepisy prawa stwierdzić należy, że w przypadku, gdy w deklaracji podatkowej składanej za poprzedni kwartał Wnioskodawca wykaże kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy ...
-
Zmiany w VAT od grudnia 2008 - zwrot VAT
... wskazywały dotychczas na taki sposób postępowania, to jednak był on ugruntowany w orzecznictwie. Od 1 grudnia 2008 r. podatnik ma także możliwość odzyskania VAT w przypadku braku sprzedaży opodatkowanej, który otrzyma w terminie 180 dni - licząc od daty złożenia deklaracji podatkowej (uchylone zostały natomiast przepisy o zaliczkowym ...
-
Powrót do zwolnienia VAT a korekta podatku naliczonego
... Korekty tej dokonuje się w deklaracji składanej za pierwszy okres rozliczeniowy następnego roku podatkowego (czyli odpowiednio za styczeń lub I kwartał). W ... za pierwszy okres rozliczeniowy następnego roku podatkowego. W sumie korekta ta wyniesie 7 920 zł, chyba że w którymś z tych lat przedsiębiorca ponownie zarejestruje się jako podatnik VAT ...
-
Zmiany w VAT: istotne przepisy przejściowe
... usługi wykonywane w sposób ciągły, dla których przyjęto roczny okres rozliczeniowy będą opodatkowane np. według stawki 23% VAT, jeśli tylko zakończenie okresu rozliczeniowego będzie miało miejsce już w nowym roku. Przykładowo usługi, dla których przyjęto roczny okres rozliczeniowy od 15 stycznia 2010 r., a kończący się 14 stycznia 2011 ...
-
Umowa najmu i działalność gospodarcza a podatek VAT
... są stawką podatku w wysokości 23%. Zgodnie z art. 99 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać w urzędzie ... wypełnienie i złożenie deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy. Obliczenie i zadeklarowanie podatku za dany okres rozliczeniowy dokonywane jest na podstawie ewidencji prowadzonej przez Podatnika ...
-
Rozliczenie faktury korygującej VAT naliczony
... otrzymania przez nabywcę towaru lub usługobiorcę faktury korygującej po terminie złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia faktury korygującej za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Przepis ust. 13 stosuje się odpowiednio w przypadku stwierdzenia pomyłki w kwocie podatku ...
-
Kiedy fiskus szacuje sprzedaż na potrzeby podatku VAT?
... ustaleniu przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokości należnego VAT oraz jego korekt. Podatnik musi także wskazać kwoty podatku naliczonego obniżające sumę należnego VAT, jego korekt, jak również określić kwotę podatku, który ma wpłacić do właściwego urzędu za dany okres rozliczeniowy lub w odniesieniu do której uprawniony jest ...
-
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
... art. 41 ust. 4 ustawy o VAT zastosowanie znajduje stawka podatku w wysokości 0%, jednak podatnik zobowiązany jest spełnić kilka warunków. Podstawowym warunkiem zastosowania stawki 0% jest posiadanie przez podatnika, przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej VAT za dany okres rozliczeniowy, dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza ...
-
SLIM VAT 2: Ujmowanie faktur korygujących in minus przy imporcie usług i WNT
... ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT podatnikiem jest ich nabywca, w ... okres rozliczeniowy, w którym zaistniała przyczyna obniżenia podstawy opodatkowania.”; art. 30a ust. 1a w brzmieniu: „W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, gdy podstawa opodatkowania uległa obniżeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy ...
-
Jaki termin zwrotu podatku VAT?
Firma (podatnik VAT), w której w danym okresie rozliczeniowym podatek naliczony przewyższa kwotę należnego fiskusowi VAT, ma prawo swobodnego dysponowania powstałą za ten okres rozliczeniowy nadwyżką. Oznacza to, że może ona wedle własnego uznania zażądać albo bezpośredniego zwrotu tej nadwyżki na rachunek bankowy, albo też ...
-
Import usług a faktura wewnętrzna i rozliczenie VAT
... VAT – z chwilą jej wystawienia, przy czym nie później niż w siódmym dniu, licząc od dnia wykonania tej usługi (art. 19 ust 4 ustawy). Import usług, zgodnie z art. 106 ust. 7 ustawy powinien ponadto zostać udokumentowany fakturą wewnętrzną. Przepis ten wskazuje dodatkowo, że za dany okres rozliczeniowy ... dany okres rozliczeniowy jedną fakturę ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... miesiąca/kwartału (w zależności od sposobu rozliczania się z podatku VAT). Korzystając z powyższego „przywileju” podatnik może bowiem przesunąć obowiązek podatkowy na kolejny okres rozliczeniowy. Przykład Firma Pana Piotra sprzedała materiały budowlane spółce „H” 31 maja 2010 r. Faktura VAT została wystawiona 01 czerwca 2010 r., co jest zgodne ...