-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... rozliczać się miesięcznie. W jakim terminie możesz liczyć na zwrot nadwyżki VAT? Podatnicy VAT zarejestrowani przez czas dłuższy niż rok, co do zasady, powinni otrzymać ... wykorzystać przeniesienie podatku naliczonego do odliczenia na następny okres rozliczeniowy (miesiąc lub kwartał). Jeżeli w następnym okresie zostanie wykonana jakakolwiek czynność ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT od umowy najmu lokalu
... chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty, z zastrzeżeniem ust. 5 pkt 4 (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). Stosownie do art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy, podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż, a ... netto należna od najemcy – kwota netto czynszu określona w fakturze wystawionej za dany okres rozliczeniowy.(...)” Pełną ...
-
Odwrotne obciążenie: spóźniona faktura nie wpływa na rozliczenie VAT?
... może odpowiednio zwiększyć kwotę podatku naliczonego w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w odniesieniu do którego nie upłynął jeszcze termin do złożenia deklaracji podatkowej. Nadto, jeżeli podatnik dochowa powyższego terminu rozliczenia VAT należnego, a nie dokona odliczenia VAT naliczonego w terminie powstania obowiązku podatkowego, podatek ten ...
-
Faktura korygująca wewnętrzna: odliczenie VAT
... okres rozliczeniowy, potwierdzenia otrzymania korekty faktury przez nabywcę. Zgodnie z art. 29 ust. 4c ustawy o VAT ...
-
Zmiany w podatku VAT w 2013 r.
... okres rozliczeniowy, w którym upłynął 150-dniowy termin. Co ważne, dotyczy to nie tylko należności powstałych od 1 stycznia 2013 roku, ale także tych z 2012 roku, jeżeli 1 stycznia minął 150 dniowy okres od terminu płatności (określonego w fakturze lub umowie). Oznacza to, że VAT ...
-
Nowa korekta podatku VAT od samochodów "osobowych" 2014
... do końca okresu korekty. Ważne Korekta VAT w związku ze zmianą wykorzystywania pojazdu winna zostać dokonana w deklaracji za okres rozliczeniowy, w którym ta zmiana występuje, w kwocie proporcjonalnej do pozostałego okresu korekty. Przepisy nie określają przy tym, w której pozycji deklaracji VAT korektę taką należy wykazać. Zdaniem autora ...
-
Ulga na złe długi w VAT po stronie wierzyciela
... wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona (art. 89a ust. 1 ustawy o VAT). Co istotne, do celów stosowania ulgi nieściągalność wierzytelności uważa się za ... za ten okres rozliczeniowy, w którym upłynął 14-dniowy termin na uregulowanie należności przez dłużnika, nie wcześniej jednak, niż w rozliczeniu za ten okres, w którym ...
-
Mobilizująca ulga na złe długi w VAT
... znaczący klient. Biorąc pod uwagę, że obowiązek rozliczenia podatku VAT musi zostać wykonany nawet w przypadku, gdy należność nie została uregulowana, podatnik ... okres rozliczeniowy, w którym upłynął termin 14 dni od daty zawiadomienia dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego. Nie może to jednak nastąpić wcześniej, niż w rozliczeniu za okres ...
-
Kiedy odliczenie VAT z faktury zaliczkowej?
... za okres, w którym ją otrzymał. Przy fakturach zaliczkowych ma także zastosowanie przepis art. 86 ust. 11 ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnik, który nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w okresie rozliczeniowym otrzymania faktury, może obniżyć kwotę podatku należnego w deklaracji podatkowej za następny okres rozliczeniowy. Jeżeli ...
-
Termin odliczenia podatku VAT od zakupu towarów
... okres rozliczeniowy. Zatem, jeżeli podatnik rozlicza się za okresy miesięczne, przy czym nabycia towarów dokonał np. w styczniu 2007 roku oraz posiada na to fakturę VAT ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... zakupu. Korektę taką za dany rok wykazuje się w deklaracji za pierwszy okres rozliczeniowy (miesiąc lub kwartał) kolejnego roku. Jeżeli zatem przykładowo podatnik zrezygnował ... 12 miesięcy. Korektę tę wykazuje się w pierwszej składanej deklaracji VAT. Jeżeli jednak okres, o którym mowa wyżej już upłynął, podatnik nie odzyska zapłaconego podatku ...
-
Zmiana adresu firmy a rozliczenie VAT
... , właściwość miejscową ustala się dla (art. 3 ust. 2 ustawy o VAT): osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej - ze ... miejscowo w sprawach rozliczeń podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego za dany okres rozliczeniowy dla podatników, którzy w trakcie okresu rozliczeniowego zmienili miejsce wykonywania ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane: odliczenie VAT naliczonego
... za okres rozliczeniowy, w odniesieniu do którego nie upłynął jeszcze termin do złożenia deklaracji podatkowej. Przekładając to na język zrozumiały dla Kowalskiego, VAT należny od takiej transakcji nabywca będzie musiał rozliczyć wstecz - poprzez korektę deklaracji, w której powstał obowiązek podatkowy (czyli w naszym przypadku w styczniu), zaś VAT ...
-
Kiedy stawka VAT 0% przy WDT
... okres rozliczeniowy (tj. miesiąc lub kwartał, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu WDT). Co istotne, z dniem 1 stycznia 2010 r. zmianie uległy przepisy regulujące sposób postępowania w sytuacji, gdy warunek ten nie jest spełniony (nowe brzmienie uzyskały art. 42 ust. 12 i 12a ustawy o VAT ...
-
Deklaracja VAT: rozliczenie WDT
... , zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy o VAT, WDT podlega opodatkowaniu stawką tego podatku w wysokości 0%, o ile została ona dokonana dla podatnika unijnego posiadającego właściwy i ważny numer VAT UE oraz przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy podatnik wejdzie w posiadanie dowodów potwierdzających, że ...
-
Ulga na złe długi: moment dokonania korekty VAT
... jakiejkolwiek formie. Trzeba także pamiętać o art. 89a ust. 3 ustawy o VAT mówiącym, że korekta podatku należnego może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął termin określony wyżej w pkt 6, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym wierzyciel uzyskał potwierdzenie odbioru przez dłużnika zawiadomienia, o którym mowa ...
-
Samochody "osobowe": nowa korekta podatku VAT w 2014 r.
... pojazdów wskazanych w poprzednim akapicie podatnicy mogą bez większych trudności odliczyć pełny VAT (oczywiście gdy służą one wykonywaniu jedynie czynności opodatkowanych). W przypadku ... zmiana jego wykorzystywania. Korekty tej dokonuje się w deklaracji za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła zmiana, w kwocie proporcjonalnej do pozostałego okresu ...
-
Ulga na złe długi a faktury VAT z 2007 r.
... r. Czy podatnik ten może dokonać korekty podatku należnego w deklaracji VAT? Czy sytuacja wyglądałaby inaczej, gdyby potwierdzenie takie podatnik otrzymał nie w ... może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął wskazany wyżej 14-dniowy termin, nie wcześniej jednak niż w rozliczeniu za okres, w którym wierzyciel uzyskał ...
-
Odliczenie podatku VAT z elektronicznego SAD przy imporcie
... rozliczyła podatek VAT. Zadano pytanie, czy powyższe postępowanie było ... okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w podatku należnym od importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33b (pkt 2b), • w przypadku stosowania w imporcie towarów procedury uproszczonej, polegającej na wpisie do rejestru zgodnie z przepisami celnymi - za okres rozliczeniowy ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej w podatku VAT i dochodowym
... PIT, który należy uwzględnić przy wyliczaniu zaliczki na podatek dochodowy za ostatni okres rozliczeniowy. Dochód też należy wykazać w zeznaniu rocznym PIT-36 lub PIT-36L. Podatnicy prowadzący ... z koniecznością jej zwrotu. Jak wynika z art. 111 ust. 6 ustawy o VAT podatnicy są obowiązani do zwrotu odliczonych lub zwróconych im kwot wydatkowanych ...
-
NSA: przy korekcie faktury VAT potwierdzenie
... "(...) art. 29 ust. 4a i 4c ustawy o VAT należy interpretować w ten sposób, że obniżenie za dany okres rozliczeniowy podstawy opodatkowania, wynikającej z pierwotnej faktury, zależne jest od posiadania przez podatnika, przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten okres, potwierdzenia, w dowolnej formie, otrzymania korekty faktury ...
-
Stawka VAT na "spóźniony" eksport towaru
... VAT wyraźnie wskazuje, że podatnik może posiadać dokument wywozu w terminie późniejszym. I dopiero wówczas podatnik ten może dokonać korekty podatku należnego w rozliczeniu za okres rozliczeniowy ...
-
Podatek VAT: zmiany 2013 i 2014
... państwa, gdyż w przypadku kontrahentów innych niż podatnicy VAT czynni nie ma w systemie VAT bodźca (w postaci możliwości odliczenia podatku) do uregulowania ... towaru lub wykonania usługi i co do zasady zostanie rozliczony za ten okres rozliczeniowy. Ustawodawca wprowadził zmiany w podstawie opodatkowania. Po modyfikacji podstawą opodatkowania ...
-
Przekazanie nieruchomości wspólnikowi poza podatkiem VAT
... nabywca budynku, budowli lub ich części: 1. są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni; 2. złożą, przed dniem dokonania dostawy tych obiektów właściwemu ... jest ich usługobiorca, są wystawiane faktury wewnętrzne; za dany okres rozliczeniowy podatnik może wystawić jedną fakturę dokumentującą te czynności dokonane w tym okresie (…). W myśl art ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT od WNT w 2017 r.
... przejściowe (a konkretnie z art. 9 ustawy nowelizującej). Mówią one mianowicie, że do rozliczeń za okresy rozliczeniowe poprzedzające pierwszy okres rozliczeniowy 2017 roku, stosuje się przepisy art. 86 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2016 roku. Rozliczenia do grudnia 2016 roku są zatem „bezpieczne” - rozliczane na ...
-
VAT marża gdy sprzedaż używanych samochodów w UE?
... jest podatnik, o którym mowa w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT UE zgodnie z art. 97, z zastrzeżeniem ust. 7 - art. 13 ust. 6 ustawy. Z kolei, w ... ; 2. podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy ...
-
Dotacja przedmiotowa a usługi zwolnione z VAT
... pomocą przychodzi art. 19 ust. 21 ustawy o VAT. Mówi on, że obowiązek podatkowy z tytułu należnych na ... VAT. Wartość dotacji traktuje się jako kwotę brutto i stosuje do niej tę samą stawkę podatku, jaka ma zastosowanie do szkolenia, na które została przyznana, czyli zwolnioną. Mimo to dotację tę należy wykazać w deklaracji VAT za okres rozliczeniowy ...
-
Eksport towarów: zaliczka i korekta VAT
... ją wykazać ze stawką 0%. Następnie po upływie owych 6 miesięcy, jeżeli w tym czasie do eksportu nie dojdzie, konieczne jest skorygowanie deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym zaliczkę pierwotnie opodatkowano. Korekta ta powinna polegać na usunięciu z tej deklaracji kwoty wykazanego obrotu z tytułu eksportu towaru w części ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
... dacie jej otrzymania w tej części (art. 19 ust. 15 ustawy o VAT). Jak już podkreślono we wstępie, w przypadku określania momentu powstania ... podatek należny skorygowany zostaje do zera i wykazany w skorygowanej deklaracji za późniejszy okres rozliczeniowy, nakłada na organ podatkowy obowiązek zaliczenia przedwcześnie uiszczonego podatku na poczet ...
-
Sprzedaż towaru: obowiązek podatkowy w VAT
... tego 7 dnia. Na podstawie tej regulacji w niektórych sytuacjach obowiązek podatkowy może zostać „przesunięty” na inny okres rozliczeniowy (gdy sprzedaż taka miała miejsce na końcu miesiąca). W naszym przypadku faktury VAT zostały wystawione obydwu kupującym w marcu, przy czym sprzedawca zmieścił się z ich wystawieniem w terminie 7 dni ...
-
WDT: obowiązek podatkowy w VAT gdy wystawiona faktura
... próbek, drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych), dostawca jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT UE (warunek ten nie musi być spełniony, gdy sprzedawany ... dysponować przed upływem terminu złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy. Obowiązujące nowości w przepisach Od tego roku obowiązek podatkowy nie jest już ...
-
Odliczenie podatku z faktur VAT RR: zapłata na konto bankowe
... podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym dokonano zapłaty, pod warunkiem że: 1. nabycie produktów rolnych ... gospodarczej podatnika. Dlatego dostosowując ustawodawstwo polskie do wspólnego systemu VAT Polska wprowadziła z dniem 4 września 2000 r. zryczałtowany system opodatkowania rolników ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste w VAT
... nie podlegała. Korekty należy tutaj dokonać w deklaracji za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła zmiana przeznaczenia, w kwocie proporcjonalnej do pozostałego okresu korekty. Ponieważ nieodpłatne przekazanie samochodu (przy zakupie którego przysługiwało prawo do odliczenia VAT) na cele prywatne przedsiębiorcy jest traktowane na równi z jego ...
-
Faktury z mechanizmem podzielonej płatności w JPK_VAT
... netto nabywca płaci na rachunek rozliczeniowy (bądź SKOK) sprzedawcy/usługodawcy, a kwotę VAT na jego rachunek VAT – za pomocą specjalnie w tym ... okres, za który jest dokonywana płatność. Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności nabywca musi stosować do faktur dokumentujących zakupy towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT ...
-
Gdy oryginał faktury VAT papierowy to kopia także
... korekt oraz duplikatów w podziale na okresy rozliczeniowy w sposób pozwalający na ich łatwe odszukanie, przez wymagany prawnie okres przechowywania. Wydatki na przechowywanie tak dużej ... . Z okoliczności przedstawionych we wniosku wynika, iż Wnioskodawczyni wystawia faktury VAT, korekty faktur VAT oraz duplikaty faktur w formie papierowej, zaś kopie ...