-
Aport części przedsiębiorstwa a korekta VAT
... na rozstrzygnięcie w analizowanej sprawie. Zgodnie z art. 91 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym ... podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż, a w przypadku opodatkowania towarów zgodnie z art. 14 - w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w stosunku ...
-
System podzielonej płatności: specyfika rachunku VAT
... rozliczeniowy) jest możliwe jedynie za zgodą fiskusa. Należy przy tym pamiętać, że dla podatników dostępne będą także dotychczasowe formy zwrotu podatku VAT, tj. przeniesienie na następny okres rozliczeniowy, zaliczenie na poczet innych zobowiązań podatkowych, zwrot bezpośredni na rachunek bieżący. Obciążenia rachunku VAT Właściciel rachunku VAT ...
-
Zmiana w VAT: korekta roczna
... prawo do odliczenia (np. zwolnionych od VAT), lub wyłącznie do czynności, w stosunku do których przysługuje takie prawo (opodatkowanych). W takiej sytuacji korekty odliczonego VAT dokonuje się nie w deklaracji składanej za pierwszy okres kolejnego roku podatkowego - ale w deklaracji składanej za ten okres rozliczeniowy, w którym dokonano zmiany ich ...
-
Eksport towarów: zaliczka a stawka VAT
... o VAT, przepis ust. 7 stosuje się w przypadku, gdy podatnik posiada dokument celny potwierdzający procedurę wywozu. Otrzymanie przez podatnika dokumentu potwierdzającego wywóz towaru poza terytorium Wspólnoty w terminie późniejszym niż określony w ust. 7 upoważnia podatnika do dokonania korekty podatku należnego w rozliczeniu za okres rozliczeniowy ...
-
Dokumentowanie WDT: stawki a VAT kwartalny
... wykazuje tej dostawy w ewidencji VAT za okres, w którym WDT miało miejsce. Podatnik wykazuje ją w ewidencji VAT za następny okres rozliczeniowy ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres rozliczeniowy nie posiada dowodów potwierdzających ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy deklaracja VAT-7D
... , art. 41 ust. 11, art. 86 ust. 11 ustawy o VAT odwołują się bezpośrednio do pojęcia „deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy”. Ponadto, rodzaj „okresu rozliczeniowego” stosowanego przez podatnika, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, został wskazany w ustawie o VAT, m.in.: 1. w przepisie art. 99 ust. 1, zgodnie z którym podatnik ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w deklaracji VAT
... VAT. Przytoczona regulacja mówi, że w takich sytuacjach podatnik nie wykazuje tej dostawy w stosownej ewidencji za ten okres. Wykaże on ją natomiast w ewidencji za kolejny po następnym okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy ...
-
Aport przedsiębiorstwa: roczna korekta VAT
... za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż, a w przypadku opodatkowania towarów zgodnie z art. 14 - w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w stosunku ... zorganizowanej części. Równocześnie przepis art. 91 ust. 9 ustawy o VAT nakłada na nabywcę, jako beneficjenta praw i obowiązków zbywcy, obowiązek dokonania stosownych ...
-
Podatek VAT 2014: termin odliczenia w przykładach
... (firmy Y). Nabywca otrzymał fakturę w marcu. W których okresach rozliczeniowych może dokonać odliczenia podatku VAT? Podatnik może dokonać odliczenia podatku VAT jedynie w deklaracji VAT-7 za marzec, gdyż jest to drugi (z dwóch) okres rozliczeniowy licząc od momentu powstania obowiązku podatkowego u dostawcy, zgodnie z art. 86 ust.11 ustawy ...
-
Podatek VAT i eksport towaru: kopia SAD e-mailem?
... spełniony, podatnik nie wykazuje tej dostawy w ewidencji VAT za dany okres rozliczeniowy, lecz w okresie następnym, stosując stawkę podatku 0%, pod warunkiem otrzymania określonego wyżej dokumentu przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres. W przypadku nieotrzymania tego dokumentu w terminie określonym w zdaniu ...
-
Przejęcie firmy i darowizna środków trwałych bez podatku VAT
... dokonuje się w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż, a w przypadku opodatkowania towarów zgodnie z art. 14 - w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w stosunku do tych towarów powstał obowiązek podatkowy (ust. 5). Jak stanowi natomiast art. 91 ust. 6 ustawy o VAT, w przypadku, gdy towary lub ...
-
Umowa najmu w podatku dochodowym oraz VAT
... VAT jak i dochodowego. Usługa taka (gdy ma miejsce pomiędzy przedsiębiorcami) winna być dokumentowana fakturą. Za jaki okres dokument należy wystawić? - taki jaki, strony przyjęły jako okres rozliczeniowy ...
-
Eksport towaru: rozliczenie VAT w deklaracji
... potwierdzających eksport nie zostanie spełniony, podatnik nie wykazuje go w ewidencji VAT za dany okres rozliczeniowy, lecz w okresie następnym, także stosując do niego stawkę 0%, o ile przed upływem terminu do złożenia deklaracji za ten następny okres rozliczeniowy posiada dokumenty o których mowa wyżej. W przypadku ich braku dostawa taka ...
-
Stawka VAT gdy eksport towaru po czasie
... w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3, za dany okres rozliczeniowy, lecz w okresie następnym, stosując stawkę VAT 0%, pod warunkiem otrzymania dokumentu wymienionego w ust. 6 przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres. W przypadku nieotrzymania tego dokumentu w terminie określonym w zdaniu poprzednim mają ...
-
Termin wystawienia faktury korygującej VAT
... podatkowe za dany okres rozliczeniowy. Podobnie uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 8 sierpnia 2010 r., nr IPPP1-443-604/10-4/PR. Jak wyjaśnił organ podatkowy chociaż przepisy ustawy o VAT nie zakreślają terminu do wystawienia faktury korygującej w przypadku zawyżenia stawki podatku VAT, to jednak nie ...
-
Sprzedaż zmodernizowanej kamienicy z mieszkaniami a korekta VAT
... kamienice od osoby nieprowadzącej firmy. Zakup nastąpił bez podatku VAT. Kamienice te posiadają w sumie 13 lokali mieszkalnych ... składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku podatkowym, za który dokonuje się korekty, a w przypadku zakończenia działalności gospodarczej – w deklaracji podatkowej za ostatni okres rozliczeniowy ( ...
-
Powrót do zwolnienia z VAT a korekta podatku od zakupu nieruchomości
... AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka cywilna, czynny podatnik VAT, w listopadzie 2010 r. nabyła dwa lokale użytkowe w nowo wybudowanym budynku ... podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż, a w przypadku opodatkowania towarów zgodnie z art. 14 – w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w ...
-
SLIM VAT 3 - zmiany w zakresie TAX FREE
... . W większości państw członkowskich UE (w tym w Polsce) przybiera formę stawki 0% VAT. Stawkę 0% VAT można zastosować pod pewnymi warunkami przy sprzedaży towarów na ... podatkowej za dany okres rozliczeniowy podatnik będzie mógł dokonać korekty podatku należnego od tej dostawy w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym otrzymał ten dokument. ...
-
Wewnętrzna faktura korygująca a odliczenie VAT
... podlegać opodatkowaniu tym podatkiem, w związku z czym wykazany na fakturach wewnętrznych VAT należny nie powinien być naliczany. Dlatego też spółka zamierza wystawić ... deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia korekty faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Natomiast, w świetle ...
-
Brak sprzedaży a podatek VAT naliczony
... o VAT wskazuje, że jeżeli w powyższych okresach, podatnik nie wykonał czynności opodatkowanych, kwotę podatku naliczonego za ten okres przenosi się do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy. Wypełnienie deklaracji VAT Z powyższych przepisów wynika zatem, że mimo braku sprzedaży, podatnik musi składać deklaracje w zakresie podatku VAT oraz ...
-
Premia pieniężna to z reguły rabat w podatku VAT
... faktury po terminie złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia korekty faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano (art. 29 ust. 4a ustawy o VAT). Konstrukcja podstawy opodatkowania w ustawie o VAT, odpowiadająca w swej istocie konstrukcji określonej w dyrektywie 2006/112/WE ...
-
Rozliczenie VAT od korekty faktury zaliczkowej bez zwrotu zaliczki
... faktury korygującej za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Przepis ust. 13 stosuje się odpowiednio w przypadku stwierdzenia pomyłki w kwocie podatku na fakturze i wystawienia faktury korygującej do faktury, w której wykazano kwotę podatku wyższą niż należna (art. 29a ust. 14 ustawy o VAT). Zgodnie z art. 106b ...
-
Faktury wewnętrzne: korekta a rozliczenie VAT
... korekty faktury po terminie złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia korekty faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano (art. 29 ust. 4a ustawy). Natomiast w myśl art. 29 ust. 4b ustawy o VAT warunku posiadania przez podatnika potwierdzenia odbioru korekty faktury ...
-
Metoda kasowa a wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w VAT
... nie wykazuje tej dostawy w ewidencji VAT za ten okres, natomiast wykazuje tę dostawę w ewidencji za następny okres rozliczeniowy ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres rozliczeniowy nie posiada stosownych dokumentów. Niebagatelne ...
-
Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru
... VAT, za dany okres rozliczeniowy. Zamiast tego powinno się wykazać ją w następnym okresie. Podatnik ma wówczas prawo do zastosowania stawki 0% VAT - ale tylko wtedy, gdy otrzyma dokument przed upływem terminu złożenia deklaracji podatkowej za następny okres ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa bez (korekty) podatku VAT
... zapłacenia od tej czynności VAT oraz czy w jej wyniku wystąpi obowiązek korekty odliczonego VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie ... za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż, a w przypadku opodatkowania towarów zgodnie z art. 14 – w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w ...
-
Korekta VAT a likwidacja środka trwałego
... od deklaracji VAT za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po powrocie do zwolnienia (bądź opodatkowania) aż do końca okresu korekty. Jeżeli w okresie korekty nastąpi sprzedaż środków trwałych bądź wartości niematerialnych i prawnych korektą tą objętych, korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przed pierwotną?
... . 29 ust. 4a ustawy o VAT wskazuje wprost: w przypadku gdy podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu w stosunku do podstawy określonej w wystawionej fakturze, obniżenia podstawy opodatkowania podatnik dokonuje pod warunkiem posiadania, przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, w którym nabywca towaru lub ...
-
Korekta faktury i VAT gdy zwrot zaliczki
... i usług (t. j. Dz. U. z 2011r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają odpłatna dostawa towarów oraz odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. ... podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia korekty faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. ...
-
Rozliczenie podatku VAT od usług księgowych w 2014 r.
... okres rozliczeniowy przyjąć. Warto jednak pamiętać, że nie każdy podatnik płaci podatek dochodowy, tudzież płaci go w sposób zryczałtowany, ustalany przez organ podatkowy, zaś na zasadach ogólnych rozlicza podatek VAT ...
-
Kiedy dokonać korekty rozliczenia zawyżonej stawki VAT?
... . Od 23 grudnia 2020 r. testy takie są opodatkowane stawką VAT w wysokości 0%. Zainteresowanemu nie udało się jednak w tym czasie dostosować swojego systemu ... posiada dokumentacji, o której mowa w zdaniu pierwszym, obniżenia podstawy opodatkowania dokonuje za okres rozliczeniowy, w którym dokumentację tę uzyskał. Jak stanowi art. 29a ust. 14 ustawy, ...
-
Zadatek jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia korekty faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. W związku z powyższym samo sporządzenie faktury korygującej „in minus” nie jest wystarczające do jej ujęcia w rejestrach i deklaracji VAT. Podatnik musi tutaj posiadać jeszcze ...
-
Faktura korygująca zaliczkę a zmniejszenie podatku VAT
... deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia korekty faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. ... wykazano podatku. W uproszczeniu zatem mówiąc, jeżeli na fakturze pierwotnej pojawił się podatek VAT (poza dostawą mediów), podatnik musi posiadać potwierdzenie odbioru faktury korygującej ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... , budynki i budowle spełniają definicję towaru określoną w art. 2 pkt 6 ustawy o VAT, a ww. sprzedaż traktowana jest jako odpłatna dostawa towarów na terytorium ... podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż, a w przypadku opodatkowania towarów zgodnie z art. 14 – w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w stosunku ...
-
Rolnik na VAT: powrót do zwolnienia
... Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT ... okres korekty wynosi 5 lat. Roczna korekta w każdym kolejnym roku dotyczy w przypadku nieruchomości 1/10 a w przypadku pozostałych środków trwałych 1/5 kwoty podatku odliczonego przy ich nabyciu lub wytworzeniu. Korekty takiej dokonuje się w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy ...