Witam

Raz jeszcze wracam do ulgi na złe długi. Przeszedłem już część drogi
papierkowej, czyli:
1. zdobyłem zaświadczenie o rejestracji dłużnika jako podatnik VAT (czynny)
2. wysłałem do dłużnika zawiadomienie o zamiarze skorygowania VAT od
niezapłaconych przez niego faktur i otrzymałem "potwierdzenie
odbioru"(czyli poleconego nie odebrał)

No i teraz wątpliwości:
Art. 89a, ust. 3: Korekta podatku należnego może nastąpić w rozliczeniu
za okres rozliczeniowy, w którym upłynął termin określony w ust. 2 pkt
6, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym wierzyciel uzyskał
potwierdzenie odbioru przez dłużnika zawiadomienia, o którym mowa ust. 2
pkt 6. Warunkiem dokonania korekty jest uzyskanie przez wierzyciela
potwierdzenia odbioru przez dłużnika zawiadomienia, o którym mowa ust. 2
pkt 6.

Czyli zakładając, że rozliczam się kwartalnie i wszystkie wymienione w
powyższym ustępie terminy upłynęły w lutym br, to korekty dokonuję w
rozliczeniu za 1 kwartał br, czyli np. 31 marca wpisuję w rejestr
sprzedaży VAT odpowiednią kwotę VAT z minusem, wypisuję VAT-7K i lecę do
US - dobrze to sobie wyobrażam?

Jednocześnie "wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty, o której
mowa w ust. 1, są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT
czynni", a zaświadczenie, które się otrzymuje z US jest na konkretny
dzień, ale jest to dzień, w którym akurat urzędnik rozpatrzy mój wniosek
o wydanie zaświadczenia. Na mój chłopski rozum: mogę złożyć korektę,
jeśli mam zaświadczenie, że dłużnik jest w dniu składania korekty
podatnikiem VAT czynnym, czyli muszę wyliczyć sobie ile urzędnikowi
zajmie czasu wydanie zaświadczenia i chyba odpowiednio wcześniej złożyć
wniosek.

Szczerze mówiąc wydałem 21 zł, dostałem zaświadczenie, ale wynika z
niego, że podatnik jest (był) czynnym podatnikiem VAT w połowie lutego,
a czy będzie w dniu dokonania korekty, to już tylko on jeden wie.

A może dokonać korekty zgodnie z datą zaświadczenia z US? Jednak w ciągu
7 dni od dokonania korekty, powinienem powiadomić o tym fakcie dłużnika,
a zaświadczenie z US szło do mnie ... 14 dni, bo zostało nadane 7 dni po
dacie wystawienia zaświadczenia. Oczywiście w tym przypadku korekta i
powiadomienie dłużnika nastąpiłyby przed złożeniem deklaracji VAT, czyli
korekta byłaby co najwyżej na poziomie moich ksiąg.

Czyli pytanie podsumowujące: kiedy dokładnie zrobić korektę w
księgach/US i czy martwić się "przedawnieniem" zaświadczenia o
rejestracji VAT dłużnika?

PS: Wniosek o zaświadczenie można złożyć do US przez epuap (dostaje się
Urzędowe Poświadczenie Przedłożenia), ale co ciekawe, odpowiedź
(zaświadczenie) idzie poleconym :->

--
Pozdrawiam
Maciek