"Andrzej D." <a...@a...com.pl> wrote in message
news:cfii6q$jhk$1@nemesis.news.tpi.pl...
>
> Użytkownik "Magdalena" <m...@n...autograf.pl> napisał w wiadomości
> news:cf8652$ih3$1@news.onet.pl...
> > Witam!
> > W 2003 spółka z o.o. podjęła decyzję o wzięciu w leasing operacyjny
> pewnego
> > sprzętu, otrzymano fakturę na czynsz inicjalny (wpisano w koszty i
> odliczono
> > VAT).
> > W 2004 wycofano się z tej umowy i firma leasingowa wystawiła fakturę
> > korygującą na tenże czynsz inicjalny. Wątpliwości z VAT nie mam,
natomiast
> > jak w pełnej księgowości zaliczyć zwrot opłaty inicjalnej? Czy będą to
> > pozostałe przychody operacyjne,
>
> to chyba księgowane po stronie WN?
> to już faktycznie lepiej chyba zmniejszyć koszty operacyjne 2004 r
> ale gdzieś jeszcze spotkałem się z twierdzeniem iż w takich przypadkach
> obciąą się kapitały zapasowe czy też rezerwowe - w zależności od tego jak
> był rozliczony wynik 2003 r
> pzdr endrju
>
> czy też coś innego? Nie sądzę, by byłoby to
> > "zmniejszenie kosztów w 2004", nie sądzę też by trzeba było korygować
> > sprawozdania finansowe 2003 i deklarację CIT-8 za tamten rok.
> > Jak myślicie?
> >
> > Magdi
> >
wydaje mi się, że z tymi kapitałami zapasowymi itd. to nie bardzo. Nie
sądzę, by taki zwrot leasingowej opłaty inicjalnej był operacją neutralną w
sensie podatku dochodowego od osób prawnych. I jakoś intuicyjnie wydaje mi
się, że powinnam ten zwrot wpisać jako przychody a nie obniżać koszty
bieżącego roku.
Czytając art. 12 ust. 4 pkt. 6a ustawy o PDOP "do przychodów nie zalicza
się zwróconych innych wydatków nie zaliczonych do kosztów uzyskania
przychodów" metodą odejmowania dochodzę do wniosku, że jak w 2003 poszło w
koszty, a w 2004 po zamknięciu ksiąg otrzymano korektę tego kosztu, to chyba
jednak powstaną przychody a nie zmniejszenie koszów. W ustawie o
rachunkowości nic specjalnie nie znalazłam :-(

Może ktoś się jeszcze wypowie
Magdi