On Fri, 1 Oct 2004, Łukasz Kaliński wrote:
[...]
>+ > Hm... muszę odszczekać że nie da się tak zinterpretować.
>+
>+ HA!
>+ czyli IMO ;-) generalnie możemy się zgodzić, że na 'chłopski rozum' powinno
>+ być odliczenie 20% kwoty VAT i tzw. *refaktura* wraz z naliczeniem tych
>+ 20% - na całej operacji 'rozrachunki' vatowe się zerują.
>+
>+ Ale że podstawą do tego jest art 86, to już bym polemizował

A nie nie.
Ja właśnie taki tok myślenia wziąłem odruchowo do obrony tezy
iż nie można "dzielić faktury". Karolowe odesłanie do "literalnej
treści" spowodowało iż teraz muszę bronić stanowiska przeciwnego :] ;)
[...]
>+ Moja dywagacja:
>+
>+ art 86 ust.1 "w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do
>+ wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi [...] przysługuje prawo do
>+ obniżenia..." - - - i tu wszystko gra: "W ZAKRESIE" [...]
[...]
>+ wątpliwości jednak budzi:
>+ ust. 2 pkt 1 "kwotę podatku naliczonego stanowi [...] SUMA kwot podatku
>+ określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika...'
>+ SUMA to SUMA - nie ma mowy o proporcjach, nie ma mowy o odniesieniu do ust.1
>+ (zakresu) => czyli MUSIMY (?) odliczyć całość VAT.

Nie mam wątpliwości że "podatek naliczony" stanowi całość.
Ale *z tej całości* (.2.1) tylko *część* (.1) może być odliczana, tak
jak to Karol prezentuje - skutecznie mnie przekonał :)
Ujmując rzecz algorytmicznie - wychodzi iż kwotę do odliczenia
niekoniecznie wyznaczamy w cyklu "określenie które VATu naliczone
idą do odliczenia, posumowanie po zestawach: odliczany/częsciowo
odliczany/nie odliczany" ale "określenie VATów naliczonych [.2.1],
*wydzielenie* w nich które idą do odliczenia/proporcji/przepadają" :)

>+ A co Wy na to?

IMHO zostały do wyboru *dwie* drogi do uzyskania "efektywnego
odliczenia":
- nie odliczyć bazując na omawianej koncepcji
- odliczyć całość i doliczyć "przekazaną na cele osobiste" za
pomocą FW (nie wiem czemu Karolowi się nie podoba, ale trudno :)).

IMHO ta wersja cały_naliczony/częśiowo_należny jest... korzystniejsza :)
"Poprawia" współczynnik proporcji (zwiększając obrót opodatkowany !)
Tak samo zresztą jak przy RiR... !

>+ :-)

My też :)

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, ZUS)