Użytkownik Kasia Mikołajczyk napisał:

>>14. W przypadku podatników obowiązanych do dokonywania korekt kwot
>>podatku naliczonego, o których mowa w art. 91 ust. 1 i 2, część kwoty
>>podatku naliczonego obniżającą kwotę podatku należnego oblicza się w
>>oparciu o proporcję właściwą dla roku podatkowego, w którym powstało
>>prawo do obniżenia kwoty podatku należnego niezależnie od terminu
>>obniżenia kwoty podatku.
>
>
> Jak ktoś ma sprzedaż zwolnioną z VAT to ustala sobie "wskaźnik" procentowy
> (proporcję) ile podatku naliczonego może sobie odliczyć od podatku należnego
> w oparciu o sprzedaż za rok poprzedni (Art. 90).
> Po zakończeniu roku ustala ten wskaźnik wg sprzedaży, która miała miejsce w
> tym właśnie zakończonym roku i:
> 1) w następnym odlicza podatek naliczony od należnego wg tego wskaźnika
> 2) koryguje kwotę odliczonego podatku w tym roku zakończonym

Jasne, proporcja itd. to jest w miarę zrozumiałe. Zastanawiam się nad
końcową częścią ust. 14: "w oparciu o proporcję właściwą dla roku
podatkowego, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku
należnego niezależnie od terminu obniżenia kwoty podatku."

Dajmy na to mam fakturę z datą wpływu grudzień 2004 i z jakiś tam
względów odliczam ją dopiero w styczniu 2005. Czy to znaczy, że dla tej
faktury należy zastosować proporcję właściwą dla 2004r (czyli roku w
którym powstało prawo do rozliczenia podatku naliczonego) mimo, że
odliczenie ma nastąpić w roku następnym "pod rządami" nowej proporcji?

--

/slawek/szczecin
http://windsurfing.sytes.net