On Fri, 1 Dec 2006, Lucasdm wrote:

> "www.specjalista.eu" <s...@t...us> wrote
>> 1. Zaliczka nie jest przychodem.
>> 2. Zaliczka 100% staje sie przychodem w momencie wykonania usługi /
>> wydania towaru
>
> brzmi niezle. Moge prosic o jakas podstawe prawna?

Art.14.3
http://prawo-nieruchomosci.krn.pl/Ustawa-o-podatku-d
ochodowym-od-osob-fizycznych-1_2_31.html
Przeczytaj cały art.14, nie "kiedyś" tylko teraz.
Na jakiej podstawie w ogóle coś księgujesz do KPiR? ;)

>> 3. Fakturę VAT wystawia sie w ciagu 7 dni od otrzymania zaliczki
>> (przedpłaty, raty)
>
> Ale na co? Nie wiem, czy dobrze rozumiem:
> - wystawia mi FVAT o tresci: "zaliczka za costam" na powiedzmy 10000zl netto
> plus VAT
> - wyplacam mu kase na konto
> - uwzgledniam sobie taka fvat jako koszt
> - kolega nie uwzglednia dochodu, ale odpowadza VAT

Nie inaczej!
A kolejna ustawa tu:
http://prawo-nieruchomosci.krn.pl/Ustawa-o-podatku-o
d-towarow-i-uslug-1_2_139.html
:)

> To pytania:
> a) - jaki dokument jest dla niego podtawą, do uznania zaliczki jako przchodu
> (w 2007) ?

F-ra i Jakikolwiek dowód że owa zaliczka przestała być zaliczką
a stała się "przychodem należnym".
Oczywiscie dowodem *księgowym* jest owa faktura, rozumiem że pytasz
o dowód "daty uznania". Ja bym brał podpisany protokół wykonania usługi
(z wyraźnym stwierdzeniam dnia uznania za wykonaną, niezależnie od daty
wystawienia protokołu!). Uprzedzając pytanie: "nie ma przepisu", choć
ściślej rzecz biorąc za taki przepis należy uznać art.100 Ordynacji:
http://prawo-nieruchomosci.krn.pl/Ordynacja-podatkow
a-1_2_129.html
...bo on jest "podstawą" - dopiero przepisy szczegółowe nakazujące aby
np. do KPiR wpisywać *konkretny* dokument są przepisami szczegółowymi
dla ww.

> b) - czy to dziala również wtedy, gdy zaliczka stanowi 100% ?

Przede wszystkim!
Oczywiście że wykazany VAT dotyczy wysokości zapłaconej zaliczki.
Dlaczego "przede wszystkim"? - ano jak zaliczka jest <100% (znaczy
suma zaliczek, jeśli jest ich kilka) to na koniec jest faktura
"podsumowująca".

> c) - jezeli tak, to czy dokument z pkt. a) moze byc wystawiony na 0 zl.

A co za sens? Faktura na 0 zł, 0 zł VAT do zaliczenia, 0 zł VAT do
odliczenia, przychodu zero kosztów zero.
Osochodzi??? :)
Jeśli o czystą formalność (nic nie zmieniającą dla podatków) to IMO
z faktu użycia tu i ówdzie słów "przychód" można podważać 0 zł jako
"brak przychodu".

>> - w 2007 wykonuje usługę, przychód wpisuje do kpir
>
> No wlasnie - jako co wpisuje ten przychod? Na jakiej podstawie?

Przeczytaj ten art.14 i jeszcze rozporządzenie o prowadzenie KPiR
do kompletu, tu dają w HTMLu:
http://podatki.pl/akty/260803.htm?strona=1#spis2
...darmowo ale z rejestracją.
Paragraf 12.3, wynika z niego że wpisywanym dokumentem jest f-ra.
Ale w KPiR jest pozycja "data zdarzenia gospodarczego", a jego opis
będzie obejmował usługę (a nie zaliczkę).

pzdr, Gotfryd