On Tue, 29 Jul 2008, pjq wrote:

> Witam,
> moja sytuacja jest nastepujaca - klient zamawia u mnie towar, placi 100%
> zaliczki na konto, wydanie towaru (mowiac dokladniej: wysylka) nastepuje po
> kilkunastu dniach.
>
> Ze wzgledu na to ze zaliczka jest 100% nie mam wystawiac faktury VAT
> podsumowujacej, pozostaje pytanie na jakiej podstawie mam uznac zaliczke za
> przychod, a klient za koszt uzyskania przychodu.

Dobre pytanie... :D
IM*H*O - "zależy". H akcentuję z tej okazji, że nie przyglądałem się
problemowi głębiej, może być jakaś pułapka która przy pierwszym czytaniu ;)
mi się w przepisach nie ujawnia.
Zależy *KIEDY* nastąpi owo "wydanie".

Zaraz pół grupy rzuci się wyrywać mi resztki łysiny ;), ale stawiam
tezę że jeśli dostawa nastąpi w tym samym miesiącu, a u podatników
rozliczających się kwartalnie - w tym samym kwartale, to przychód
wykazujemy "z datą z faktury". Jednak.
Znaczy z datą dokonania przedpłaty (a nie wystawienia f-ry).

Dlaczego?
Ano dlatego:
http://prawo-nieruchomosci.krn.pl/Ustawa-o-podatku-d
ochodowym-od-osob-fizycznych-1_2_31.html
+++
3. Do przychodów, o których mowa w ust. 1 i 2, nie zalicza się:

1) pobranych wpłat lub zarachowanych należnoœci na poczet dostaw
towarów i usług, które zostanš wykonane
w następnych okresach sprawozdawczych
^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^
---

Jeśli ten wyjątek NIE ma zastosowania, to IMO nie widać żadnego przepisu,
który uchylałby działanie:
+++
1c. Za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 1, uważa się,
z zastrzeżeniem ust. 1e, 1h i 1i, dzień wydania rzeczy, zbycia prawa
majštkowego lub wykonania usługi, albo częœciowego wykonania usługi,
nie póŸniej niż dzień:

1) wystawienia faktury albo

2) uregulowania należnoœci
---

No to teraz sobie poczytam.... gdzie się mylę ;)

pzdr, Gotfryd