Użytkownik "@_nteneum" <k...@p...onet.pl> napisał w
wiadomości news:1499.000002cb.4153e0e8@newsgate.onet.pl...
> Witam!
>
> Chciałbym poznać Wasze propozycje rozwiązania takiego oto zadania:
>
> Spółka z o.o. osiągnęła za rok 2004 przychody w wysokości 1'000'000 zł,
koszty
> tego okresu to 800'000 zł. Spółka ta w 1999 roku poniosła stratę w
wysokości
> 200'000 zł, z czego w ciągu kolejnych lat "rozliczyła" już 100'000 zł.
Ponadto
> otrzymano dywidendę od spółki zależnej w wysokości 90'000 zł. Obliczyć
podatek
> dochodowy.


Skoro to ma być propozycja, to mogę spróbować:
14989 pln.
;-)

Nie mam 100% pewności, ale co najważniejsze:
dywidenda od spółki zależnej - 90.000 zł - czyli dywidenda 90.000+21.111
zapłaconego podatku 'u źródła' - do odliczenia przez naszą spółkę.

+ 1.000.000 PRZYCHÓD
- 800.000 KOSZTY OKRESU
+ 90.000 DYWIDENDA OTRZYMANA (bo stoi "ponadto otrzymano...)
--------------
+ 290.000 DOCHÓD
- 100.000 ODLICZENIE STRATY 1999 (nie więcej niż 50% w ciągu 5
kolejnych lat...)
--------------
+ 190.000 DOCHÓD PO ODLICZENIACH
*19%
36.100 PODATEK
- 21.111 MINUS PODATEK OD DYWIDENDY ZAPŁACONY
--------------
14.989 PODATEK DO ZAPŁATY

Oczywiście zastrzegam sobie prawo do pomyłki, ale mniemam, iż w zadaniu
kruczek polega na prawie do odliczenia podatku zapłaconego od otrzymanej
dywidendy.
Drugim kruczkiem może być strata 1999 - nie wiem, czy przypadkiem nie będzie
ograniczenia 1/3, ale zobaczymy....

Pozdrawiam
Łukasz Kaliński