W dniu 31.12.2020 o 16:01, Adam pisze:
> Dziękuję za odpowiedzi
>> Tutaj warto dodać, że jest jeszcze kolumna 15.
>> [..]
>> Albo w kolejnym roku.
>>
>> (To taki substytut konta 640 w pełnej księgowości - rozliczenie
>> międzyokresowe kosztów)
>
> Zawsze najpierw kupuję punkty (na zapas), a sprzedaż jest w tym samym miesiącu
lub następnych.

Więc zgodnie ze sztuką powinieneś poniesiony wydatek rozliczać w związku
z osiągniętym przychodem, czyli wydatek (daną część wydatku) zaliczać w
koszty w momencie osiągnięcia przychodu z tytułu tego wydatku.

> Czy dobrze rozumiem, że pomiędzy miesiącami tego samego roku nie ma dużego problemu
> z "niesprzedanymi" "punktami" (nie trzeba tego księgować w kol 15 i przenosić za
każdym razem do 13? przecież to mnóstwo roboty).

Z punktu widzenia obliczania należnego podatku za dany rok nie ma
znaczenia. Podatki za miesiąc płacisz zaliczkowo. Teoretycznie można się
przyczepić, że wpłaciłeś np. za luty mniejszą zaliczkę niż powinieneś,
bo całość wrzuciłeś w koszty np. w lutym, a przychód związany z tym
kosztem osiągnąłeś w kolejnych miesiącach.
Ale suma sumarum, jeżeli na koniec roku ten koszt ci się zbilansuje na 0
z przychodem, to w PIcie rocznym wyjdzie poprawnie. Nie nastąpiło
uszczuplenie budżetu państwa w rozliczeniu podatkowym za dany rok.
Więc w praktyce o co można się przyczepić to rzetelność prowadzenia KPIR.
Ale to też zależy na kogo trafisz i jak bardzo dana zaliczka za dany
miesiąc jest zaniżona.

> Zakładając:
> - w październiku kupiłem 500 punktów (księguję to w kol.13), zużyłem 300.
> - listopadzie 160
> - w grudniu zużywam kolejne 40
>
> Czy wtedy nie trzeba do 15 przenosić? Czy jednak powinienem w październiku
księgować do 15.

Zgodnie ze sztuką w październiku do 15
W listopadzie 160 zł z 15 do 13
W grudniu 40 zł z 15 do 13

Jeżeli od razu wrzucisz do 13, to możesz narazić się na pomówienie ;),
że jesteś jasnowidzem, że dasz radę wszystkie punkty wydać do końca grudnia.
No chyba, że masz jakieś przedwstępne umowy (zaklepane z klientem/ami),
że w październiku kupią za 300 zł, w listopadzie kupią za 160zł, a w
grudniu za 40zł.
Że z góry wiesz, że tyle ile kupiłeś "punktów", tyle wydasz w danym roku.
W sytuacji podbramkowej niewykorzystane punkty na koniec roku
wyksięgować z 13 do 15. Wtedy nikt się nie przyczepi, że uszczupliłeś
budżet państwa za dany rok :), co najwyżej przyczepią się do zaniżenia
zaliczki za dany miesiąc.
Moim zdaniem (i tylko moim :), bo to grupa dyskusyjna, więc nie traktuj
tego co pisze jako prawdy objawionej czy tym bardziej, o zgrozo, jako
porady co do prowadzenia KPIR i rozliczania podatków) takim błędem
trudno by było uzasadnić całkowitą nierzetelność prowadzenia KPIR i
podważyć wysokość zapłaconego podatku za cały rok; może za brakującą
kwotę zaliczki w zaniżonym miesiącu każą zapłacić odsetki od brakującej
kwoty i jakiś mandat?

Najprościej, żeby od razu wrzucać do 13, kupować punkty na bieżąco.
Klient zamówił domenę - tyle punktów kupujesz (już pisałem, nie pamiętam
czy trzeba kupować jakąś minimalną ilość punktów).
Jeżeli musisz kupić "punkty" na zapas, to o ile nie masz pewności, że
wydasz je w danym roku, to bezpieczniej (i zgodnie ze sztuką :))
przepuścić to przez kolumnę 15.

> Jak rozumiem większy problem jest jak zostaną niesprzedane punkty w 2020 roku.

Tak.

>> Jeżeli jakiejś (z tych zakupionych "punktów") kwoty nie zużyjesz, to na
>> koniec roku powinieneś różnicę wyksięgować z kolumny 13 - nie miałeś
>> przychodu, więc nie możesz ująć tego kosztu w PIT za dany rok.
>
> Zostały mi w HRD 2 punkty (2,46 z VAT) - Starałem się tak dokonać ostatniego
zakupu, aby bilans był niemal na zero.
> Niestety zakup zaksięgowany do kol 13 był w listopadzie (a nie w grudniu) - wiec
miesiąc zamknięty.
> I co teraz powinienem zrobić?

Olać :)
A zgodnie ze sztuką w grudniu netto przerzucić z 13 do 15 na kolejny rok.

Nie wiem na ile to jest aktualne i czy w równym stopniu można się tym
kierować przy KPIR, ale stawiam orzechy przeciwko bananom, że za 2 zł
nikt Ci głowy na gilotynie nie zetnie.

http://www.vademecumksiegowego.pl/artykul_narzedziow
a,772,0,11816,ustalenie-poziomu-istotnosci-popelnion
ego-bledu.html

"Przy ustalaniu istotności można posiłkować się metodami stosowanymi
przy badaniu sprawozdań finansowych przez biegłych rewidentów, zgodnie z
którymi za błąd nieistotny można uznać taki, który przykładowo nie
spowoduje zmiany wyniku finansowego do 5%. Często stosuje się ilościowe
(ustalone procentowo) poziomy istotności oparte na wielkościach zysku
brutto, zysku netto, przychodów ze sprzedaży, sumy bilansowej, sumy
aktywów netto. W literaturze przedmiotu przy ustalaniu poziomu
istotności dla popełnionych błędów można przyjąć następujące kryteria:

0,5%-1% sumy bilansowej,

5%-10% wyniku działalności gospodarczej brutto,

1%-2% kapitałów własnych,

0,1%-1% przychodów ze sprzedaży.

Należy przy tym podkreślić, że wskazane wielkości procentowe nie
wynikają z żadnych przepisów prawa. Można się nimi posiłkować przy
ocenie istotności, jednak zawsze uwzględnić należy wpływ błędów na
prawidłowość sprawozdania finansowego."


> BTW używam Małej Księgowości Rzeczpospolitej.

Nie mam bladego pojęcia jakie to może mieć znaczenie dla naszej rozmowy :)

Wszystkiego dobrego w kolejnym roku i bez odbioru do przyszłego roku :)
Idę pożegnać ten pokręcony rok :)

Pozdrawiam
Piotr